Einführung in die betriebliche Steuerlehre
Zusammenfassung
Das deutsche Steuerrecht gehört zu den umfangreichsten und reguliertesten Normen des deutschen Rechts überhaupt. Dabei unterliegt es wiederholt den Änderungen der neuesten Gesetzgebung. Seine zentralen Punkte sind in vielfältiger Weise voneinander abhängig und können nur in Verbindung zueinander betrachtet und verstanden werden. Dieses Buch richtet sich in erster Linie an Studierende, die einen kompakten Überblick über die rechtliche Einordnung des Steuerrechts erhalten möchten. Es wurde in seinem Umfang bewusst knapp gehalten, damit die wesentlichen Verbindungen zwischen den einzelnen Rechtsgebieten nachvollzogen werden können und ein erster Einstieg in die Materie gelingt.
- 1–10
- 11–13 Vorwort 11–13
- 13–13 Einleitung und Übersicht 13–13
- 13–35 I. Einkommensteuerrecht (EStG) 13–35
- 1. Einkunftsarten
- a. Steuergeheimnis, § 30 AO
- b. Bankgeheimnis, § 30 a AO
- 2. Steuerfreie Einnahmen, § 3 EStG
- 3. Gewinnermittlung, § 4 EStG
- 4. Gewinnermittlungszeitraum/Wirtschaftsjahr, § 4a EStG
- 5. Altersvorsorge, §§ 4b ff. EStG
- 6. Zinsschranke, § 4h EStG
- 7. Pflicht zur Bilanzierung, § 5 EStG
- 8. Bewertungsvorschriften § 6 EStG
- 9. Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung, § 7 EStG
- 10. Einnahmen und Ausgaben, § 8 EStG
- 11. Werbungskosten, § 9 EStG
- 12. Vorsteuerabzug (§ 9b EStG)
- 13. Kinderbetreuungskosten, § 9c EStG
- 14. Sonderausgaben, § 10 EStG
- 15. Spezialvorschriften der Einkunftsarten
- 16. Sonstige Einkünfte, § 22 EStG
- 17. Altersentlastungsbetrag, § 24 a EStG.
- 18. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende, § 24 b EStG
- 19. Veranlagungszeitraum, § 25 EStG
- 20. Kinder, Freibeträge für Kinder, § 32 EStG
- 21. Außergewöhnliche Belastungen, § 33 EStG
- 22. Progressionsvorbehalt, § 32 EStG
- 23. Abgeltungssteuer, § 32d EStG
- 24. Tarif, § 32 EStG
- 25. Lohnsteuer
- 26. Steuerabzug bei Bauleistungen, § 48 EStG
- 35–48 II. Körperschaftssteuerrecht (KStG) 35–48
- 1. Steuerpflicht
- a. Unbeschränkte Steuerpflicht, § 1 KStG
- b. Beschränkte Steuerpflicht, § 2 KStG
- 2. Einkommen, § 8 KStG
- 3. Organschaft
- 4. Verdeckte Gewinnausschüttung (vGA), § 8 III 2 HS 1 KStG
- 5. Verdeckte Einlagen
- 6. Steuersatz, § 23 KStG
- 7. Steuerveranlagungsverfahren, §§ 30 f. KStG
- 48–51 III. Gewerbesteuerrecht (GewStG) 48–51
- 1. Steuerpflicht, § 2 GewStG
- 2. Steuerbefreiung, § 3 GewStG
- 3. Hebeberechtigte Gemeinde, § 4 GewStG
- 4. Steuerschuldner, § 5 GewStG
- 5. Besteuerungsgrundlage, § 6 GewStG
- 6. Beginn der Gewerbesteuerpflicht
- 7. Ende der Gewerbesteuerpflicht
- 51–55 IV. Umsatzsteuerrecht (UStG) 51–55
- 1. Steuerbarkeit
- 2. Steuerpflicht, § 4 UStG
- 3. Bemessungsgrundlage, § 10 UStG
- 4. Steuersatz, §§ 12, 24 UStG
- 5. Entstehung der Steuer, § 13 UStG
- 6. Vorsteuer, § 15 UStG
- 7. Faktura von Rechnungen, § 14 UStG
- 8. Ort der sonstigen Leistung, § 3a UStG
- 55–103 V) Rechtsbehelfsverfahren im Steuerrecht 55–103
- 1. Einführung
- 2. Einspruch
- a. Zulässigkeit
- a.a. Finanzrechtsweg, § 347 AO
- a.b. Statthaftigkeit des Einspruchs, §§ 347 I, 348 AO
- a.c. Einspruchsbefugnis, §§ 350 ff. AO
- a.d. Beteiligtenfähigkeit, §§ 33, 78 AO
- a.e. Handlungsfähigkeit, §§ 365 I, 79 AO
- a.f. Einspruchsfrist, § 355 I 1 AO
- a.g. Sonstige Sachentscheidungsvoraussetzungen
- b. Begründetheit
- 3. Klageverfahren
- a. Zulässigkeit der Klage
- a.a. Zulässigkeit des Finanzrechtsweges, § 33 FGO
- a.b. Zuständigkeit des Finanzgerichts, § 35 FGO
- a.c. Statthafte Klageart
- a.d. Erfolgloses Vorverfahren, § 44 I FGO
- a.e. Klagebefugnis, § 40 II FGO
- a.f. Beteiligtenfähigkeit, Prozessfähigkeit, §§ 57 ff. FGO
- a.g. Klagefrist, § 47 FGO
- b. Begründetheit
- 4. Antrag auf Aussetzung der Vollziehung, § 69 FGO
- a. Geltungsbereich
- b. Zuständigkeit, § 69 II FGO
- c. Antragsbefugnis
- d. Rechtschutzbedürfnis
- e. Ernstliche Zweifel an der Rechtmäßigkeit des VA
- f. Unbillige Härte
- g. Wirkung der Aussetzungsanordnung
- 5. Einstweilige Anordnung, § 114 FGO
- a. Anordnungsanspruch
- b. Anordnungsgrund
- 6. Stundung, § 222 AO
- a. Besondere Härte
- b. Gefährdung des Anspruchs
- 7. Gegenvorstellung
- 8. Dienst-/ Fachaufsichtsbeschwerde
- 9. Sonstige Anträge insbesondere Sprungklage, § 45 FGO
- 10. Widerspruch, §§ 68 ff. VwGO
- a. Sinn und Zweck des Vorverfahrens
- b. Voraussetzungen des Widerspruchsverfahrens
- c. Begründetheit
- 11. Wiedereinsetzung in den vorigen Stand, § 110 AO
- 12. Berichtigung offenbarer Unrichtigkeiten, § 129 AO
- 13. Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden, § 172 AO
- 14. Korrektur wegen nachträglich bekannt gewordener Tatsachen, § 173 AO
- 15. Korrektur wegen eines rückwirkenden Ereignisses, § 175 I 1 Nr. 2 AO
- 16. Korrektur materieller Fehler, § 177 AO
- 17. Rücknahme eines Steuerverwaltungsaktes, § 130 AO
- 18. Widerruf eines Steuerverwaltungsaktes, § 131 AO
- 103–107 VI. Fragen und Antworten 103–107
- 107–110 VII. Literaturverzeichnis 107–110
