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Derivative Finanzinstrumente im Recht / Vertragsrecht
Derivative Finanzinstrumente im Recht / Vertragsrecht
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Titelei/Inhaltsverzeichnis
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1–9
Einleitung
1–9
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10–84
1. Kapitel: Allgemeiner Teil
10–84
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A. Derivate
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I. Vorüberlegungen
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II. Zweiseitig verpflichtender Vertrag
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III. Geldleistungspflichten
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IV. Stochastische Bedingtheit
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V. Jederzeitige Reproduzierbarkeit
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1. Grundsatz
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2. Folgerungen
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a. Geeignete Basiswerte
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b. Ungeeignete Basiswerte
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VI. Risikovertrag
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1. Grundsatz
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2. Folgerungen
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a. „Traditionelle Derivate“
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b. Sonstige Geschäfte
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B. Risiken
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I. Marktrisiko
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1. Stochastische Unsicherheit
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2. Besonderheit
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a. Grundlegung
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b. Hebeleffekt
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c. Termindruck
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II. Weitere Risiken
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1. Kreditrisiko
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a. Gegenstand
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b. Verhältnis zum Marktrisiko
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c. Zusatzvereinbarungen
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d. Besonderheit
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2. Komplexitätsrisiko
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3. Systemrisiko
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C. Bausteineffekt
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I. Reproduktion von Derivaten
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1. Kassamarkt
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2. Terminmarkt
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II. Reproduktion von Kassainstrumenten
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III. Gegenläufige Reproduktion (Hedging)
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IV. Theoretischer Marktwert („fair value“)
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1. Grundsatz
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2. Realisierbarkeit
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3. Grenzen
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D. Rechtliche Besonderheit
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I. Grundlegung
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II. Präzisierung
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E. Lösungswege
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I. Arten der Gleichbehandlung
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II. Grenzen der Rechtsanwendung
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1. Verfassungsrechtliches Gleichheitsgebot
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a. Funktion
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b. Bausteineffekt
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2. Auslegung des Parteiwillens
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3. Gesetzesauslegung
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4. Gesetzesumgehung
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85–182
2. Kapitel: Vertragsrecht
85–182
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A. Bestandsaufnahme
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I. Unvollkommene Geschäfte
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1. Börsentermingeschäft
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a. Überblick
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aa. Regelungsansatz
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bb. Regelungszweck
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cc. Begriff
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α. Entwicklung
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ß. Aktueller Stand
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b. Derivate
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c. Bausteineffekt
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aa. Derivate und derivateähnliche Geschäfte
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bb. Derivate und Kassainstrumente
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α. Synthetische Derivate
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ß. Synthetische Kassainstrumente
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cc. Integrierte Derivate
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2. Differenzgeschäft
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a. Überblick
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b. Derivate
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c. Bausteineffekt
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3. Spielvertrag
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II. Informationspflichten
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1. Grundsatz
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2. Derivate
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3. Wertpapieraufsichtsrecht
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4. Bausteineffekt
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B. Stellungnahme
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I. Unvollkommene Geschäfte
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1. Spielvertrag
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a. Meinungsstand
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b. Eigene Konzeption
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aa. Leistung und causa
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bb. Causa des Spielvertrags
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2. Börsentermingeschäft
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a. Einschränkungseffekt
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aa. Derivate
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bb. Derivateähnliche Geschäfte
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cc. Sekundärmarktgeschäfte
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dd. Vergleich mit Versicherungsvertrag
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b. Ausweitungseffekt
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c. Informationsobliegenheit
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d. Begriff des Börsentermingeschäfts
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3. Differenzgeschäft
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4. Folgerungen
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5. Bausteineffekt
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II. Informationspflichten
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1. Rechtsgrundlage
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2. Risikovertrag und Information
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3. Derivate
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4. Verhältnis zur causa
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Ergebnis zu 2
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183–224
3. Kapitel: Insolvenzrecht
183–224
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A. Bestandsaufnahme
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I. Finanztermingeschäfte
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1. Einzelne Finanzleistungen
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2. Rahmenvertrag
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II. Fixgeschäfte
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B. Stellungnahme
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I. Finanztermin- und Fixgeschäfte
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1. Einzelne Geschäfte
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a. Herkömmliche Deutung
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aa. Kursspekulation
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bb. „Cherry picking“
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b. Eigene Deutung
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aa. Insolvenzverwalterwahlrecht
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bb. Derivate
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cc. Derivateähnliche Geschäfte
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c. Folgerungen
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aa. Fix- und Finanztermingeschäfte
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α. Geschäfte mit Erfüllung in Natur
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ß. Geschäfte mit Barausgleich
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bb. Forderung wegen Nichterfüllung
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2. Rahmenvertrag
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a. Funktion der gesetzlichen Regelung
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b. Folgerungen
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II. Bausteineffekt
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Ergebnis zu 3
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225–250
4. Kapitel: Bankenaufsichtsrecht
225–250
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A. Hintergrund
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B. Derivate als Risikopositionen
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I. Marktrisiken
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1. Regelungsansatz
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2. Bausteineffekt
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a. Standardverfahren
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aa. Synthetische Derivate
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bb. Synthetische Kassainstrumente
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b. Interne Modelle
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II. Kreditrisiken
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1. Regelungsansatz
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a. Risikoaktiva
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b. Adressenausfallrisikopositionen des Handelsbuchs
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2. Bausteineffekt
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C. Derivate als Eigenmittel
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I. Regelungsansatz
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II. Bausteineffekt
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Ergebnis zu 4
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251–303
5. Kapitel: Handelsbilanzrecht
251–303
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A. Hintergrund
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B. Bestandsaufnahme
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I. Einzelne Derivate
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1. Festgeschäft
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2. Option
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II. Bewertungseinheiten
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1. Mikro-Bewertungseinheit
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2. Portfolio-Bewertungseinheit
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C. Stellungnahme
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I. Werthaltigkeit
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1. Vermögensgegenstand
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a. Begriff
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b. Option
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c. Festgeschäft
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2. Schuld
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a. Option
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b. Festgeschäft
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II. Gleichbehandlung
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1. Allgemeine imparitätische Marktbewertung
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2. Bewertungseinheiten
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a. Integrierter Bilanzansatz
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b. Kompensierende Bewertung
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3. Zerlegung
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4. Allgemeine paritätische Marktbewertung
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a. Gleichbehandlung
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b. Vorsichtsprinzip
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Ergebnis zu 5
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304–409
6. Kapitel: Ertragsteuerrecht
304–409
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A. Hintergrund
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B. Steuerrechtliche Vorbedingungen
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I. Verfassungsrechtlicher Gleichheitssatz
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II. Wirtschaftliche Betrachtungsweise
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III. Rechtsfortbildung
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1. Meinungsstand
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2. Stellungnahme
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IV. Steuerumgehung
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1. Meinungsstand
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2. Stellungnahme
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V. Steuererlass aus Billigkeitsgründen
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C. Private Einkünfte
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I. Einzelne Derivate
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1. Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften
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a. Zahlungsströme bei Fälligkeit
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aa. Bisherige Rechtslage
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bb. Einkünfte aus „Termingeschäften“
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b. Vorzeitige Glattstellung
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aa. Sekundärmarkt
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bb. Gegengeschäft
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2. Einkünfte aus Kapitalvermögen
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3. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit
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a. Begriff des Arbeitslohns
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b. Mitarbeiter-Aktienoptionen
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II. Bausteineffekt
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1. Vollsynthetische „Termingeschäfte“
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a. Kassamarkt
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b. Terminmarkt
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2. Teilsynthetische „Veräußerungsgeschäfte“
Details
3. Sonstige teilsynthetische Einkünfte
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a. Modifizierte steuerwirksame Geschäfte
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b. Modifizierte steuerunwirksame Geschäfte
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4. Vollsynthetische Kapitalerträge
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5. Synthetische Werbungskosten
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III. Rechtspolitischer Ausblick
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D. Einkünfte aus Gewerbebetrieb
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I. Maßgeblichkeit der Handelsbilanz
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II. Verbot von Drohverlustrückstellungen
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III. Verlustausgleichsverbot
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Ergebnis zu 6
Details
410–414
Synthese
410–414
Details
415–436
Literaturverzeichnis
415–436
Details
437–446
Rechtsprechungsverzeichnis
437–446
Details
447–465
Sachregister
447–465
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CC-BY
Access
Derivative Finanzinstrumente im Recht , page 85 - 182
Vertragsrecht
Autoren
Günter Reiner
DOI
doi.org/10.5771/9783845287164-85
ISBN print: 978-3-7890-7855-2
ISBN online: 978-3-8452-8716-4
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