Besteuerung von künstlicher Intelligenz und deren Implikationen auf die Besteuerung der Digitalwirtschaft
Die umsatzsteuerrechtliche Beurteilung der Leistungserbringung gegen das Recht zur Nutzung von Nutzerdaten
Zusammenfassung
Das Werk behandelt das „Bezahlen mit Daten“ aus umsatzsteuerrechtlicher Sicht. Ausgehend von der (steuer)rechtlichen Einordnung künstlicher Intelligenz werden die Auswirkungen des Einsatzes künstlicher Intelligenz in Geschäftsmodellen auf das bestehende Besteuerungssystem dargestellt und die aktuellen politischen Reformvorschläge beleuchtet. Darauf aufbauend wird ein eigener Lösungsansatz zur „fairen und gerechten“ Besteuerung der Digitalwirtschaft im Umsatzsteuerrecht entwickelt. Hierbei wird ein eigene Bewertungsmöglichkeit unter Einbeziehung steuerrechtlicher und wirtschaftswissenschaftlicher Bewertungsmethoden hergeleitet und es werden Reformvorschläge sowohl im nationalen als auch unionalen Umsatzsteuer/Mehrwertsteuer-Recht unterbreitet.
Abstract
The work deals with "Paying with data" from a VAT perspective. Starting from the (tax) legal classification of artificial intelligence, the effects of the use of artificial intelligence in business models on the existing taxation system are presented and the current political reform proposals are examined. Based on this, an own solution approach for a "fair" taxation of the digital economy within the framework of VAT law is developed. In this context, a separate valuation option is derived, taking into account tax law and economic valuation methods, and reform proposals are put forward for both national and EU VAT law.
Schlagworte
artificial intelligence Besteuerung Besteuerungssystem business models Bewertungsmethoden classification Bewertungsmöglichkeit digital economy economics Bezahlen mit Daten Germany Deutschland Digitalwirtschaft paying with data service provision Einordnung tax law Geschäftsmodelle taxation künstliche Intelligenz Leistungserbringung taxation system user data Nutzerdaten Steuerrecht valuation methods Umsatzsteuerrecht valuation option VAT law Wirtschaftswissenschaft- Kapitel Ausklappen | EinklappenSeiten
- 411–426 5. Kapitel Fazit 411–426
- 431–434 Annex 2: Abbildungen 431–434
- 435–457 Literaturverzeichnis 435–457