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Taxpayers in International Law

Juliane Kokott, Pasquale Pistone

Reihe: Kooperationswerke Beck - Hart – Nomos

Band 2022

Treffer in den folgenden Teilen:

Sources of International (Tax) Law S. 7-30

„… these Commentaries. Th e Court of Justice of the 16 Sources of International (Tax) LawOECD, as a source …” „… international tax regime, taking into account the sources of interna-tional law as listed in Article 38 of the …” „… and ff . 1 Sources of International (Tax) Law 1.1. Introduction 5 Taxpayers ’ rights may be …”

Bibliography S. 523-540

„… ). Avi-Yonah , R , International Tax as International Law , ( 2004 ) 57 Tax L Rev , 483. Avi-Yonah , R …” „… , International Tax as International Law: An Analysis of the International Tax Regime ( Cambridge University …” „… Press , 2007 ). Avi-Yonah , R , Advanced introduction to International Tax Law ( University of …”

The Emergence of an International Tax Regime S. 471-489

„… tax law, Avi-Yonah, raised the question: is there a customary international tax law ? 1 In his view …” „… Customary International Law 3 Th e nexus principle ‘ forms part of general international law of income tax …” „… nexus principle, being regarded as a rule 1 R Avi-Yonah , ‘ International Tax as International Law …”

Introduction: The Internationalisation of Tax Law and the Importance of Taxpayers’ Rights S. 1-4

„… international tax law (in particular, double taxation), tax lawyers today are connected worldwide: the …” „… 1 cf also J Kokott et al, ‘ Public International Law and Tax Law: Taxpayers ’ Rights, Th e …” „… International Law Associations ’ Project on International Tax Law – Phase 1 ’ ( 2021 ) 52 ( 2 ) Georgetown …”

International Minimum Standards for the Protection of Taxpayers’ Rights S. 490-504

„… explored by public international law. For various reasons, public international lawyers oft en regard tax …” „… together the worlds of public international law and international tax law on a largely unexplored area of …” „… traditional view, international tax law constitutes an exclusive matter for the states, which regulate the …”

Proposed International Instruments S. 505-518

„… , this way, soft law bypasses the democratic process. Th e international tax system is being created …” „… hoc for a specifi c dispute or generally. To implement international tax law, courts could be arbitral …” „… International Instrumentslaw, international conventions in tax matters, including case law from throughout the …”

The Relationship between National and International Law S. 31-69

„… ) 4 no 6 International Tax Law Reports 1077 – 130 ; cf also P Martin , ‘ Interaction between …” „… Tax Treaties and Domestic Law ’ ( 2010 ) 65 Bulletin of International Taxation 205 and ff ; C de …” „… ectiveness of International Law ’ ( 2015 ) 7 ( 1 ) World Tax Journal 78 ; OECD, Tax Treaty Override …”

Index S. 541-568

„… , 493 – 94 international tax law 1 – 3 , 7 , 14 , 29 , 41 – 42 , 79 – 80 , 490 – 92 , 504 …” „… relationship between national and international law 43 – 45 right to be heard 226 – 28 rule of law 87 – 88 …” „… 46 – 48 relationship between national and international law 46 – 54 right to be heard 228 – 31 …”

Possible Approaches to Human Rights and Taxation S. 70-80

„… emerging issues at the intersection of international tax law and human rights protection, in May 2018, the …” „… tourism services fees). Th e collective aspects of inter-national tax law and policy cannot be ignored …” „… International Tax Law is a concrete way of counterbalancing the global fi ght against BEPS, putting taxpayers …”

General Principles Protecting Taxpayers’ Rights S. 83-170

„… the prohibition of state aids (Article 107 TFEU). 30 In the context of international tax law …” „… retroactive applica-tion of tax law and – in principle – prohibits them. Retroactive laws alter the …” „… of the Law Th e violation of taxpayers ’ rights regarding the retrospective application of tax laws …”

Substantive Rights S. 345-468

„… nations. 17 Th is theory was fi rst proposed by R Avi-Yonah , International Tax as International Law …” „… equality is not as far-reaching in international tax law as it may prima facie appear. Th is is due to the …” „… Hongler, Justice in International Tax Law , (IBFD, 2019), 421 and ff ; C Peters , On the Legitimacy of …”

The Procedural Rights S. 206-310

„… states that would clarify many of the contentious points that scholars of international tax law and …” „… ) 23 part 2 International Tax Law Reports . 108 Art 32 Constitution of Belgium. 109 Art 6(1)(3 …” „… the domain of international tax law. Th is would likely serve an important purpose, namely informed …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. i-lxxvi

„… bring-ing international tax law back to the community of public international lawyers, thus enabling a …” „… TAXPAYERS IN INTERNATIONAL LAW International Tax Law Series Editors: Juliane Kokott and Pasquale …” „… Pistone Th is series promotes the study of international tax law, with a special focus on its …”

Special Features of Human Rights in Taxation S. 171-205

„… and IJ Mosquera Valderrama , ‘ Revisiting the Case of Customary International Tax Law ’ ( 2021 …” „… ) 23 International Community Law Review 79 – 103 . 4 Eg Charte des droits et obligations du …” „… elsewhere – have become embedded in customary international law. 3 It is worth-while discussing whether some …”

Taxpayers’ Rights Related to Sanctions S. 311-344

„… Related to Sanctions 7.1. General Th e law establishes the obligation to pay taxes and the consequences …” „… by law to make the actual payment of tax) fail to fulfi l it in a timely manner and/or in full. Such …” „… breaches of tax law. Th erefore, it justifi es, on the one hand, the levying of criminal sanctions in …”

doi.org/10.5771/9783748913443

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Die Bedeutung des OECD-Musterkommentars für die Auslegung von Doppelbesteuerungsabkommen am Beispiel des Nutzungsberechtigten (Beneficial Owner)

Olga Milanin

Reihe: Wirtschafts- und Steuerrecht

Band 22 2021

Treffer in den folgenden Teilen:

Literaturverzeichnis S. 249-283

„… Developing International Tax Norms, Brooklyn Journal of International Law (BJIL), 34 (2009), 757-781. 249 …” „… Law and Economy, IBFD Amsterdam 2010, 21-50. Avi-Yonah, Reuven S.: International Tax as International …” „… : Separating the Wheat from the Chaff through Case Law Method Internationally, International Tax Journal 2013 …”

B. Bedeutung des OECD-Musterkommentars für die Auslegung von DBA S. 83-184

„… internationalen Steuerrechts: Rosenbloom, NYU Tax Law Review 2000, 137 (163). 590 Jeffery, Impact of State …” „… Governments of member countries, they are of special importance in the development of international fiscal law …” „… nur im Kon- I. 380 Avery Jones, ET 1993, 252 (255); ders., Tax Law Review 1999, 1 (19); ähnl. Ault, in …”

A. Auslegung von Doppelbesteuerungsabkommen S. 30-82

„… Tax Treaty Commentaries 2014; außerdem zu nennen: Baker et al. (Hrsg.), International Tax Law Reports …” „… Anknüpfung an das Zweck im Recht: Lang, J., in: Vogel, Interpretation of Tax Law, 59 (66); Vogel, SWI 2000 …” „… , in: Festgabe für Wassermeyer, 15; ders., in: Vogel, Interpretation of Tax Law, 85 (89); vgl. ders …”

C. Anwendung der Auslegungsmethoden auf den Begriff des Beneficial Owner unter Berücksichtigung des OECD-Musterkommentars S. 185-236

„… Protokolls zum DBA-USA 1989, BGBl. II 1991, 354 (380), weshalb Mark/Stone, Tax Management International …” „… https://www.mof.go.jp/tax_policy/summary/international/press_release/sy2208 25ne_d.pdf, letzter Aufruf 1.6.2020. I. Auslegung des Begriffs des Beneficial Owner 189 der …” „… : Barthel et al., in: Lang et al. Tax Treaties, 3 ff.; Castro, International Tax Journal 2013, 21 (22 …”

Einleitung S. 15-29

„… heiligen Gral; vgl. auch Beiträge in Maisto, Tax Treaties and Domestic Law, IBFD 2006. 14 OECD, 2014 Update …” „… , Sekundärgesetzgebung, 37 ff. m.w.N.; Danilenko, Law-Making, 6 f. spricht von „Legislation“. 12 Aktuell arbeitet die …” „… grenzüberschreitend. Dabei bieten internationale Sachverhalte zwei oder mehr Rechtsordnungen Anknüpfungspunkte zur …”

D. Vorschläge zur Effektivitätssteigerung des OECD-Musterkommentars S. 237-244

„… Jones, Tax Law Review 1999, 1 (6 f.); Beispiel für einen multilateralen Vertrag, der auch …” „… Governance, 9 f.; Vorschlag zur Einrichtung einer International Tax Organisation: UN, Zedillo Report, 2001 …” „… internationalen Steuerrechts darf nur unter dieser Prämisse erfolgen.1318 Der bisherige Zeitrahmen von Anpassungen …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-14

„… Prof. Dr. Jürgen Lüdicke am International Tax Institute der Universität Hamburg in den Jahren 2012 bis …” „… Lawbb) 128 Soft Law als weitere Völkerrechtsquellecc) 131 Fazitdd) 135 Ergänzendes Auslegungsmittelh …” „… 2015 entstanden. Der weiterbildende Master of International Taxation, den die Verfasserin am selben …”

doi.org/10.5771/9783748921202

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Gleichbehandlung und Neutralität im Internationalen Ertragsteuerrecht aus Sicht des Welthandelsrechts (WTO)

Christian Trottmann

Reihe: Steuerwissenschaftliche Schriften

Band 20 2010

Treffer in den folgenden Teilen:

Literaturverzeichnis S. 337-354

„… Corporate Tax, Virginia LawReview, 2004, S. 1193 ff. ders.: International Tax as International Law …” „… Enjoy a Tax Advantage Under the GATT, Loyola of Los Angeles International and Comparative LawJournal …” „… , DAVID F.: Blueprint for International Tax Reform, Brooklyn Journal of International Law, 2001, S. 1449 …”

Folgerichtigkeitsprüfung als Unterscheidung Fiskalzweck – Lenkungszweck S. 306-309

„… Journalof International Law 2001, S. 1621 ff.; MCDANIEL, Tax Law Review 2004, S. 275ff.1321 SURREY war als …” „… Systems, S. 1107; MCDA-NIEL, Brooklyn Journal of International Law 2001, S. 1621, 1622.1327 MCDANIEL, Tax …” „… . undMCDANIEL/SURREY, International Aspects of Tax Expenditures: A ComparativeStudy, S. 1 ff. Genau genommen werden …”

Die Entscheidung(en) des Panels (1976) S. 135-143

„… ofresultz!««, JACKSON, The American Journal of International Law 1978, S. 747, 770und – für die Tax …” „… JACKSON, The American Journal of International Law 1978, S. 747, 763.536 Komplexität und grundsätzliche …” „… introduction of income tax. Theprinciple was in conformity with the international fiscal doctrine prevailing …”

Koordinationslösung S. 309-311

„… Subvention ausgewiesen, MCDANIEL, Tax LawReview 2004, S. 275, 292.1347 Bzw. hinsichtlich der »general rules …” „… allgemein1333 MCDANIEL, Tax Law Review 2004, S. 275, 291. Das amerikanische »Tax Expenditure Budget« etwa …” „… Law Review 2004, S. 275, 291 f.1335 MCDANIEL, Tax Law Review 2004, S. 275, 292; BRAUNER, Virginia Tax …”

Die Diskriminierungstatbestände im Gesamtsystem S. 34-55

„… International Law 1998, S. 182 ff.67 PANEL REPORT, Japan – Taxes on Alcoholic Beverages, Adopted on 1 November …” „… WARREN JR., Tax LawReview 2001, S. 131 ff.36 Kapitel 1: Ungleichbehandlung durch Ertragsteuerrechta …” „… .; JACKSON, The World Trading System: Law and Policy of International Economic Relations, S. 157 ff., 213ff …”

Vergleichsgruppenbildung lediglich Methode gegen Gesetzesumgehung S. 304-306

„… , Internationales Steuerrecht, S. 605 ff.1311 MCDANIEL, Tax Law Review 2004, S. 275, 288 f.; LÜTKE, Die …” „… ; MCDANIEL, Brooklyn Journalof International Law 2001, S. 1621 ff.; MCDANIEL, Tax Law Review 2004, S. 275ff …” „… of the defendant’s tax law. In effect, thiswould bee a back-door version of the ‘but for‘ test, one …”

Die Einführung der DISC (1971) S. 124-128

„… . etwa JACKSON, The American Journal of International Law 1978, S. 747, 749 f.; MORNINGSTAR, CommonMarket …” „… Law Review 2002, S. 1, 4; MINELLA, Brooklyn Journal of InternationalLaw 2002, S. 1065, 1068, 1072 …” „… geschaffen,welches lediglich zu Mitnahmeeffekten führe, JACKSON, The American Journal ofInternational Law 1978, S …”

Die Klage der EG S. 157-160

„… litigation.”, HUDEC, Minnesota LawReview 1988, S. 1443, 1505.642 LUBKIN, Tax Management International Journal …” „… Law Review 1986,S. 1327, 1334 ff.; siehe auch LUBKIN, Tax Management International Journal 2000,S. 611 …” „… deutschen internationalen Konzerns, S. 226 ff.638 OYOLA, Tax Notes International 2003, S. 101 ff. (OYOLA ist …”

Umsatz- bzw. Mehrwertsteuer S. 226-227

„… ausgeht, HUF-BAUER, Tax Notes International 2002, S. 177, 178 und HUFBAUER, InternationalEconomics Policy …” „… , Subsidies in International Trade, S. 54;JACKSON, Michigan Journal of International Law 1989, S. 207, 216 und …” „… JACKSON,The World Trading System: Law and Policy of International Economic Relations,S. 220 f. (weitgehend …”

Die Entscheidungen der Spruchkörper S. 160-166

„… of International Law 2002, S. 1065, 1084.689 THE ECONOMIST, 18. Sept. 2003.690 LUBKIN, Tax Management …” „… 24. Februar 2000 bestätigte der Appellate Body die Entschei-648 LUBKIN, Tax Management International …” „… Journal of Global Trade 2001, S. 291, 295 f.649 DESELAERS/BENNETT, International Trade Law & Regulation …”

Ökonomische Wirkung der Asymmetrie S. 230-232

„… Of Transnational Law 2006, S. 519 ff.; WESTIN, Tax Notes International 2004, S. 523, 529 ff.232 …” „… Verbrauchssteuernund HINES JR., Fundamental Tax Reform in an International Setting, S. 478 ff.Ebenso gehen SCHMÖLDERS …” „… Wissenschaftler war HUFBAUER u. a. von 1974-1976 Director of the International Tax Staff und von 1977-1979 Deputy …”

GATT S. 250-261

„… , GREEN, Yale Journal of International Law 1998, S. 79,87 ff.1060 Er fordert,»that such measures are not …” „… ‘DefensiveMeasures’ against Harmful Tax Competition, S. 156 und STOCKMANN, Internationales Steuerrecht 1999, S. 129 …” „… irgendwelchen »external taxes«,also etwa zu Normen des Internationalen Steuerrechts zur Durchsetzung des …”

Foreign Tax Credit (1918) S. 108-110

„… Ökonomie in Wisconsin,Cornell und Yale. Er war bei der Formulierung des Wisconsin Income Tax Lawund …” „… grundsätzlich voll erfasst.II. Foreign Tax Credit (1918)Bezogen amerikanische Steuerpflichtige nach 1913 …” „… politisch mitunter erwünschter Effekt.386 Die Situation ändertesich mit der Einführung des sog. »Foreign Tax …”

Ausgangssituation S. 122-124

„… tax footing with their foreign counterparts«, HUDEC, Minnesota LawReview 1988, S. 1443, 1449.486 Aus …” „… Review 1988, S. 1443 ff. (ähnlich:HUDEC, Enforcing International Trade Law: The Evolution of the Modern …” „… GATTLegal System, S. 45 ff.) und JACKSON, The American Journal of International Law1978, S. 747 ff. Die …”

Absprachen hinsichtlich des Verfahrens S. 166-167

„… of International Law 2002, S. 1065, 1084.689 THE ECONOMIST, 18. Sept. 2003.690 LUBKIN, Tax Management …” „… , TaxManagement International Journal 2000, S. 611, 617 f. Zu den ökonomischen Wirkungen des ETI siehe …” „… BRADLEY/NANTZ, International Tax Journal 2002, S. 70 ff.;BUCKLEY/DAVIS, Tax Notes International 2002, S. 443 …”

Problemauffächerung S. 217-219

„… FLOYD, Journal of World Trade Law 1973, S. 489,492 f.927 So JACKSON, Michigan Journal of International …” „… Law 1989, S. 207, 214.928 COMMITTEE ON TRADE AND ENVIRONMENT, Taxes and Charges for …” „… , Journal of World Trade Law 1973, S.489, 491 ff.934 REPORT OF THE WORKING PARTY ON BORDER TAX ADJUSTMENTS …”

Asymmetrie bei unterschiedlichem Steueraufkommen S. 228-230

„… diesem Sinne etwa HUFBAUER, Tax Notes International 2002, S. 177, 178. DieProblematik hat – soweit …” „… Comparative Law Journal1995, S. 649 ff.; HUFBAUER, International Economics Policy Briefs 2002, S. 1 …” „… International Law 2002, S. 1065, 1075 ff.;OSTERGAARD, Journal of Legislation 2001, S. 421 ff.; ROSENBERG, Boston …”

BTA und Product-Process Doctrin S. 238-246

„… .; HOWSE/REGAN,European Journal of International Law 2000, S. 249 ff.; HUDEC, The Product-Process Doctrin in GATT/WTO …” „… International Law 2000, S. 249 ff. miteinem Kommentar von JACKSON, European Journal of International Law 2000, S …” „… Journal of International Law2000, S. 249, 274 ff.1037 JACKSON, European Journal of International Law 2000 …”

Die Klage der EG, Widerklagen der USA (1972) S. 128-135

„… States International Taxation, S. 202.Siehe zum »tax expenditure budget« Kapitel 7.510 …” „… Panel-Reports nicht durch ein Vetozu blockieren. Siehe hierzu JACKSON, The American Journal of International Law …” „… , konnte sich nicht durchsetzen. Zum ganzen JACKSON, The American Journal of International Law 1978, S. 747 …”

Verständnis des GATT S. 227-228

„… Journal of International Law 1989, S. 207, 216 und JACKSON,The World Trading System: Law and Policy of …” „… Law 1973, S. 489495 und 497, siehe auch REPORTOF THE WORKING PARTY ON BORDER TAX ADJUSTMENTS, L/3464 …” „… . 100-418) in Sec. 1101 (b) (16) gesetzlich fixiert, JACKSON, Michigan Journalof International Law 1989, S …”

Das »Understanding« (1981) S. 143-148

„… Tax Legislation (DISC), Adopted on 7-8December 1981, L/4422, Rz. 74.567 HUDEC, Minnesota Law Review …” „… Journal of International Law 1978, S. 747, 777 ff.575 JACKSON, The American Journal of International Law …” „… C. Der Konflikt um die Domestic International Sales Corporations (DISC) 143Hierdurch erklärt sich …”

Die Entscheidung der Spruchkörper S. 169-173

„… : »"Qualifying foreign trade income" is a resultdriven concept.«, LUBKIN, Tax Management International Journal …” „… , BLOCK/CONNORS, INTERTAX 2001, S. 301, 302und LUBKIN, Tax Management International Journal 2000, S. 611, 619.708 …” „… BUCKLEY/DAVIS, Tax Notes International 2002, S. 443, 451 und LARKINS, International Applications of U.S …”

Verrechnungspreise, Foreign Traders and Possessions Corporations (1921) S. 113-115

„… production of export goods.«, BALLARD, InternationalAspects of Fundamental Tax Reform, S. 109, 116. Nach …” „… FSC/ETI-Regime – auf jährlich etwa 5 Mrd. $ verzichtet, BUCKLEY/DAVIS, TaxNotes International 2002, S. 443, 451 f …” „… , HUFBAUER/DEROSA, Tax Notes International 1997, S. 1661 ff.; HUFBAUER/DEROSA, Tax Notes International 1997,S. 933 …”

GATS S. 248-250

„… genommenhaben BRAUNER, Virginia Tax Review 2005, S. 251, 273 ff., HOFBAUER, Bulletinfor International Fiscal …” „… International Law 2004, S. 39 ff., MORITZ, Das Diskriminierungsverhältnis im Spannungsverhältnis zu …” „… Trade Organization: Law, Practice, andPolicy, S. 246, TREBILCOCK/HOWSE, The Regulation of International …”

Die FSC – Die rechtliche Ausgestaltung S. 148-157

„… , TaxManagement International Journal 2000, S. 611, 614.589 LUBKIN, Tax Management International Journal 2000, S …” „… Guam,DESELAERS/BENNETT, International Trade Law & Regulation 2000, S. 93, 98.590 Sec. 922 (a) (1) (D) (ii) und (iii) IRC …” „… BITTKER/LOKKEN/SCHNEIDER,Federal Taxation Of Income, Estates And Gifts, Volume 3, S. 68-21.618 LUBKIN, Tax Management International …”

Welthandelsrecht als Meta-Meta-Recht? S. 315-317

„… internationalen Steuerrechts, S. 107 f.1371 AVERY JONES, Tax Law Review 1999, S. 14.E. Kritik des deduktiven …” „… Steuerrechts,S. 108 f.1367 AVERY JONES, Tax Law Review 1999, S. 1, 3. AVERY JONES ist u. a. »Special Commissioner …” „… Rewriting of Tax Legislation«.1368 AVI-YONAH, Texas Law Review 1996, S. 1301, 1324.1369 MCDANIEL dagegen …”

China Trade Act (1922), Western Hemisphere Trade Corporations (1942) S. 115-117

„… Of Income, Estates And Gifts, Volume3, S. 68-3 ff. und GIFFORD/STRENG, International Tax Planning, S …” „… ; GRAETZ/O'HEARH, Duke Law Journal 1997, S. 1021, 1062f.418 Auch heute noch verfügt das amerikanische Steuerrecht …” „… classic percentageformula for identifying corporations entitled to tax benefits as foreign income,which …”

Sanktionen S. 173-174

„… of InternationalLaw & Commercial Regulation 2001, S. 363, 386 ff. m. w. N. (stärkere Betonungdes …” „… Ursprungs) und WESTIN, Tax Notes International 2004, S. 523, 529 ff. (Kombination aus mehreren Ansätzen …” „… ). Siehe auch BALLARD, International Aspects ofFundamental Tax Reform, S. 109 ff. und THE ECONOMIST, 6. Nov …”

Source Rules (1921) S. 111-113

„… investments that lead to the production of export goods.«, BALLARD, InternationalAspects of Fundamental Tax …” „… , TaxNotes International 2002, S. 443, 451 f. Hiergegen gehen HUFBAUER und DEROSA(für das Jahr 1999 …” „… beschäftigten Arbeitnehmer gegenüberstehen, HUFBAUER/DEROSA, Tax Notes International 1997, S. 1661 ff …”

Berichte der Working Party on Border Tax Adjustment S. 219-221

„… »Notes and Supplementary Provisions« (Annex I)936 JACKSON, Michigan Journal of International Law 1989, S …” „… not be deemed to be a subsidy«).II. Berichte der Working Party on Border Tax AdjustmentWie viele …” „… voneinander zu trennen.933 Zur Entstehung der Normen siehe FLOYD, Journal of World Trade Law 1973, S.489, 491 …”

Art. 31 ff. WÜV als Kodifikation des Völkergewohnheitsrechts S. 179-183

„… Journal of International Law 2006, S. 483, 519 ff.750 Siehe zur Auslegung völkerrechtlicher Verträge …” „… . w. N. Vorsichtiger formuliert BERNHARDT, Interpretation in International Law, S. 1419.752 In Bezug …” „… general international law. As such, it forms part of the "customary rules of interpretation ofpublic …”

American Jobs Creation Act S. 174-175

„… . w. N. (Mehrwertsteuer), COMMINS, North Carolina Journal of InternationalLaw & Commercial Regulation …” „… 2001, S. 363, 386 ff. m. w. N. (stärkere Betonungdes Ursprungs) und WESTIN, Tax Notes International …” „… . 22 DSU kritisch ISLAM, Journal of World Trade 2004, S. 471 ff.734 United States Public Law 108-357 …”

Rechtfertigung staatlicher Intervention S. 73-84

„… JACKSON, The World Trading System: Law and Policy of International EconomicRelations, S. 280 f. mit …” „… Trading System: Law and Policy of InternationalEconomic Relations, S. 281 und LOWENFELD, Fair or Unfair …” „… .; JACK-SON, The World Trading System: Law and Policy of International Economic Relations, S. 280.246 JACKSON …”

Ungleichbehandlung als Tatbestand der Subvention S. 280-295

„… MCDANIEL, Tax Law286 Kapitel 7: Die Subventionskontrolledie Betonung des Wortlauts gegen Kritik …” „… COMMINS, North CarolinaJournal of International Law & Commercial Regulation 2001, S. 363, 379 …” „… durch eine so verstandene »dual tax« oder durchunterschiedliche Methoden zur Verhinderung einer …”

Internationales Ertragsteuerrecht S. 91-100

„… Review 1996, S. 1301, 1305 ff.; WARREN JR., Tax LawReview 2001, S. 131, 132 und HOMBURG, Allgemeine …” „… erst, wenn eineBetriebstätte vorliegt, WARREN JR., Tax Law Review 2001, S. 131, 132 mit Verweisauf das …” „… WARREN JR., Tax Law Review2001, S. 131, 136.326 Im Folgenden soll nicht auf die Fälle einer »künstlichen …”

Besteuerung des Welteinkommens (1913) S. 106-108

„… TaxCompetition - An Emerging Global Issue, S. 1 ff. und JACOBS, InternationaleUnternehmensbesteuerung, S. 5 und …” „… FSC war die sog. »Domestic International Sales Corporation«,(DISC) welche in den 1970er Jahren …” „… . Einerseits soll die (exportorientierte) einheimische Wirtschaft international wettbewerbsfähig bleiben, was …”

Subpart F (1962) S. 117-122

„… auch AVI-YONAH, Tax Notes 1998, S. 1775 ff.449 ISENBERGH, International Taxation U. S. Taxation of …” „… Review 1988, S. 1443 ff. (ähnlich:HUDEC, Enforcing International Trade Law: The Evolution of the Modern …” „… GATTLegal System, S. 45 ff.) und JACKSON, The American Journal of International Law1978, S. 747 ff. Die …”

Zwischenergebnis S. 302-304

„… , Internationales Steuerrecht, S. 605 ff.1311 MCDANIEL, Tax Law Review 2004, S. 275, 288 f.; LÜTKE, Die …” „… Dementsprechend hat der Appellate Body das Anrechnungsverfahren (Foreign TaxCredit) zur »normative benchmark …” „… States – Tax Treatment for "Foreign Sales Corporations" Recourse to Article 21.5 of the DSU by European …”

Zwischenergebnis S. 175-177

„… , DELOITTE, The American Jobs Creation Act of 2004 Overview ofDomestic & International Provisions, S. 9 f.742 …” „… Sec. 101 (d) AJCA.743 Sec. 101 (f) AJCA.744 PANEL REPORT, United States – Tax Treatment for "Foreign …” „… March 2006, WT/DS108/RW2, Rz. 1 ff.; APPELLATE BODY REPORT, UnitedStates – Tax Treatment for "Foreign …”

Vorüberlegung: Kapitalimportneutralität als sinnvoller Maßstab S. 319-323

„… January 2002, WT/DS108/RW, Rz. 8.39, Fn. 106.1386 MCDANIEL, Brooklyn Journal of International Law 2001, S …” „… Regelungen des Internationalen Steuerrechts mit dem Subventionsrecht der Welthandelsorganisation, S. 91.1379 …” „… has ever suggested that a tax exemption on foreign-sourceexport income is more or less …”

Ertragsteuern S. 225-226

„… einerSteuer auf Löhne, Zinsen, Mieten und Unternehmensgewinnen ausgeht, HUF-BAUER, Tax Notes International …” „… teilweise vom Anteilseigner, langfristig von226 Kapitel 5: Der steuerliche Grenzausgleich (Border Tax …” „… , Virginia Law Review 2004, S.1193, 1203. Keine allgemeine Aussage wagt dagegen, TIPKE, Die …”

Overall Limitation (1921) S. 110-111

„… geeignet, die auf die Einkünfte nationaler Quelle zu entrichten-394 GRAETZ/O'HEARH, Duke Law Journal 1997 …” „… international einen Wettbewerbsnachteilerlangte. Dies wurde verschärft durch hohe amerikanische Ertragsteuern …” „… GRAETZ/O'HEARH, Duke Law Journal 1997, S. 1021, 1042 ff.,insb. 1051 ff.395 GRAETZ/O'HEARH, Duke Law Journal 1997 …”

Stichwortverzeichnis S. 355-358

„… f.Inländergleichbehandlung, S. 35 ff.,248 ff.International Law Comission S. 182 f.,184, 186.International Trade Organization …” „… pricing requirement S. 131, 136,141, 144 f.Border Tax Adjustment S. 101, 217 ff.,248 f., 253 ff., 256 …” „… ff., 248 ff.– Tatbestandsausschluss / Rechtfertigung S. 44 f., 262 ff.Domestic International Sales …”

Abkürzungsverzeichnis S. 21-22

„… Revenue ServiceILC International Law Comission22 AbkürzungsverzeichnisKEN KapitalexportneutralitätKIN …” „… Countervailing MeasuresAJCA American Jobs Creation Act of 2004BTA Border Tax AdjustmentBVerfG …” „… BundesverfassungsgerichtCFC Controlled Foreign CorporationDBA DoppelbesteuerungsabkommenDISC Domestic International Sales …”

Problemauffächerung S. 272-274

„… contingent, in law or in fact, whether solely or as one of several otherconditions, upon export performance …” „… as »government«), i.e. where:[...]1164 In Fußnote 4 zu »in law or in fact« heißt es: »This standard …” „… or not collected (e.g. fiscalincentives such as tax credits) [...]. and(b) a benefit is thereby …”

Institutionelle Problemanalyse nach Hudec S. 267-269

„… TRACHTMAN, Journal of International Economic Law 2003, S. 742 ff.1150 »Rather than trying to build up a …” „… . 103.1146 TREBILCOCK/HOWSE, The Regulation of International Trade, S. 109 f.1147 TREBILCOCK/HOWSE, The …” „… Regulation of International Trade, S. 110.1148 HUDEC, GATT/WTO Constraints on National Regulation: Requiem …”

Inhaltsverzeichnis S. 11-20

„… . III Abs. 4 S. 1 GATT . . . . . . . . . . . . . . 45(1) »Law, regulation, requirement …” „… Internationalen Steuerrecht . . . . . . . . . . . . . . . . 89I. Problemstellung: Gleichbehandlung in Abwesenheit …” „… . Internationales Ertragsteuerrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 911. Konzept der Kapitalimport- und …”

Fragestellung S. 248

„… genommenhaben BRAUNER, Virginia Tax Review 2005, S. 251, 273 ff., HOFBAUER, Bulletinfor International Fiscal …” „… International Law 2004, S. 39 ff., MORITZ, Das Diskriminierungsverhältnis im Spannungsverhältnis zu …” „… deshalb an Bedeutung verlieren, da eine weite Auslegung von Abs.1053 Der Begriff »taxes on products« hat …”

Regelungen im GATT 1947 S. 219

Verhältnis von Subvention und Diskriminierung in Entscheidungen der Spruchkörper S. 195-212

„… standard of preferential treatment, allthe standards of International Economic Law aim at equality in some …” „… auf Analogien unentschlossen JACKSON, The World Trading System: Lawand Policy of International …” „… Nichtdiskriminierung, KEWENIG, Der Grundsatz der Nichtdiskriminierung im Völkerrecht der internationalen …”

Vergleichbare Einkünften S. 311-312

„… DAHM/DELBRÜCK/WOLFRUM,Völkerrecht, Band I/1, S. 215 ff. Zur Steuersouveränität MCDANIEL, Tax LawReview 2004, S. 275, 297. STRICKER …” „… ) ASCM im Hinblick auf das Internationale Steuerrechtnicht eingeht, GRAVE, Der Begriff der Subvention im …” „… Subvention) aus der Hand geben wollen. Ablehnend SCHÖN,Recht der Internationalen Wirtschaft 2004, S. 50 …”

Souveränität als Auslegungskriterium? S. 312-313

„… DAHM/DELBRÜCK/WOLFRUM,Völkerrecht, Band I/1, S. 215 ff. Zur Steuersouveränität MCDANIEL, Tax LawReview 2004, S. 275, 297. STRICKER …” „… Vergleichbarkeit besteht, STRICKER, Die Vereinbarkeit von Regelungen des Internationalen Steuerrechts mit dem …” „… Subventionsrecht der Welthandelsorganisation, S. 89 f. (APPELLATE BODY REPORT, UnitedStates – Tax Treatment for …”

Herleitung der Kapitalimportneutralität als welthandelsrechtlicher Maßstab S. 323-328

„… January 2002, WT/DS108/RW, Rz. 8.39, Fn. 106.1386 MCDANIEL, Brooklyn Journal of International Law 2001, S …” „… Internationalen Steuerrecht größtmögliche Wirksamkeit zu verleihen, soll deshalb eine Orientierung am …” „… auf den Appellate Body zu einereffet utile-Argumentation, PANEL REPORT, United States – Tax Treatment …”

Zweites Verfahren nach Art. 21.5 DSU S. 175

Problemstellung S. 178-179

„… International Law 2006, S. 483, 519 ff.750 Siehe zur Auslegung völkerrechtlicher Verträge allgemein …” „… formuliert BERNHARDT, Interpretation in International Law, S. 1419.752 In Bezug auf Art. 31 WÜV stellt …” „… interpretation has attained the status of a rule of customary or general international law. As such, it forms …”

Die Subventionskontrolle S. 55-64

„… Trade, S. ; BENITAH, The law of subsidies under the GATT/WTO system, S. 1 ff.; CLOUGH, International …” „… . Siehe auch LOWENFELD,International Economic Law, S. 200 ff.143 Abschnitt B galt nur für Staaten, welche …” „… Trade Law &Regulation 2002, S. 109 ff.; COLLINS-WILLIAMS/SALEMBIER, Journal of WorldTrade 1996, S. 5 ff …”

Ökonomische Wirkung der FSC S. 157

„… deutschen internationalen Konzerns, S. 226 ff.638 OYOLA, Tax Notes International 2003, S. 101 ff. (OYOLA ist …” „… Assistant Director desGeneral Accounting Office.)639 DESELAERS/BENNETT, International Trade Law & Regulation …” „… Boeing Company, General Electric Corp, Intel Corporation, Microsoft Corp, Honeywell International Inc …”

Problemstellung: Gleichbehandlung in Abwesenheit einer Harmonisierung S. 89-91

„… C. Neutralität im Internationalen Steuerrecht 89Zwei Schlussfolgerungen sind hieraus zu ziehen: Die …” „… zwischenstaatliche Wettbewerbsordnung dar.C. Neutralität im Internationalen SteuerrechtDer ökonomische Begriff der …” „… Non-Discrimination in WorldTrade Law: An Overview, S. 4.298 Befürworter einer Harmonisierung gehen davon aus, dass …”

Gründungsverträge Internationaler Organisationen S. 183-188

„… Nach Ansicht der International LawComission (ILC) folgt das Prinzip der effektiven Vertragsauslegung …” „… keinenWiderspruch zu sehen, LENNARD, Journal of International Economic Law 2002,S. 17, 22 f.772 Gegen eine …” „… of International Economic Law 2002, S. 17, 22 f. AndereAnsicht GRAF VITZTHUM, Begriff, Geschichte und …”

Begriffseingrenzung: Subvention und Diskriminierung S. 24-26

„… , Nondiscrimination in International Tax Law with special reference toThe Netherlands and the United States, S. 7 ff.6 …” „… grundsätzlich legal. Zur Abgrenzung des Zollrechts zum(Internationalen) Steuerrecht siehe KLUGE, Das …” „… Internationale Steuerrecht, S. 3 f.3 Siehe hierzu RÜBEL, Grundlagen der Realen Außenwirtschaft, S. 183 ff. und …”

Steuern als Kosten für Öffentliche Güter bei Produktion und Vertrieb: Schlussfolgerungen aus der Ökonomischen Theorie S. 233-235

„… , and it is at least administrable.«, JACK-SON, Michigan Journal of International Law 1989, S. 207, 217 …” „… mit »Kapital« gleich,KLUGE, Das Internationale Steuerrecht, S. 55.234 Kapitel 5: Der steuerliche …” „… Grenzausgleich (Border Tax Adjustment, BTA)lung zu gelangen und hierauf seine Fiskalpolitik aufzubauen1009. Ein …”

Ausblick S. 330-332

„… LOPEZ-MATA, Tax Lawyer 2001, S. 577, 614 f.1400 Siehe hierzu die Ausführungen zur PPD in Kapitel 5.1401 Bei …” „… Tax-Cases haben gezeigt, dass Exporte durch eine großzügige Verrechnungspreis-Praxis subventioniert werden …” „… .; GRYNBERG/CHILALA, WTO Compatibilityof the OECD ‘Defensive Measures’ against Harmful Tax Competition, S. 151 …”

doi.org/10.5771/9783845225722

Kein Zugriff

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Das Verbot der Ungleichbehandlung nach Art. 24 Abs. 5 OECD-MA

Lennart Geffken

Reihe: Wirtschafts- und Steuerrecht

Band 13 2017

Treffer in den folgenden Teilen:

Literaturverzeichnis S. 397-418

„… , Philip, Double Taxation Agreements and International Tax Law – A Manual on the OECD Model Double Taxation …” „… Principle of Non-Discrimination in International and European Tax Law (zitiert als: Bammens …” „… – Nondiscrimination in International Tax Law: A Concept in Search of a Principle, TLR 2006, Seite 439-485 Berger …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-20

„… Tribunal ITLR International Tax Law Reports ITR International Tax Review IWB Internationale …” „… Bundesministerium der Finanzen Brit. Y.B. Int'l L. British Yearbook of International Law BStBl. Bundessteuerblatt …” „… BTR British Tax Review Bulletin Bulletin for International Fiscal Documentation CDFI Cahiers de droit …”

Art. 24 im Allgemeinen S. 25-200

„… . Nussbaum, History of the Law of Nations, Seite149f. und Hyder, Equality in international law, Seite 15 Fn …” „… .; Hyder, Equality in international law, Seite 15 Fn. 1. 34 Näher Leibholz, in Strupp/Schlochauer, Band 1 …” „… Reichseinkommensteuergesetz von 1920 hatte dagegen a 61 International Tax Agreements Volume III: World Guide to International …”

Art. 24 Abs. 5 im Speziellen S. 201-390

„… Schwierigkeit der Umsetzung von Diskriminierungsverboten in Prüfungskonzepte vgl. nochmals Arnold, Tax …” „… , Bridges between Law and Economics, Seite 631. Rust verbindet die Gegenprobe hier jeweils mit dem Zusatz …” „… CDFI Vol. 78b, Seite 135. Vgl. ähnlich z.B. Arnold, Tax Discrimination, S. 5 „In summary …”

doi.org/10.5771/9783845274737

Kein Zugriff

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Repatriierungsstrategien für U.S.-Investoren in Deutschland

Rolf Eicke

Reihe: Steuerwissenschaftliche Schriften

Band 14 2009

Treffer in den folgenden Teilen:

EU-Ansatz S. 147-174

„… , Nolz/Kuttin/Tumpel, The Influence of EU Tax Law onAustria, IBFD Bulletin for International Taxation 2004, Vol. 58 …” „… . Zitiert in Goulder, Bad Law From the ECJ, Tax NotesInternational 2006, Vol. 44, 247. 587 Vor allem im …” „… 66-68. 605 Panayi, The Protection of Third-Country Rights in Recent EC Case Law, Tax NotesInternational …”

Literaturverzeichnis S. 387-461

„… , Jean-Baptiste: Luxembourg's Law on Specialized Investment Funds, TaxNotes International 2007, Vol. 46, 1139-1143 …” „… International 2004, Vol. 36, 71-94Calderón, Jose: The OECD Transfer Pricing Guidelines as a Source of Tax Law …” „… : EU Lawyers Discuss Merger Laws, Treaties, and Holding Companies, Tax Notes International 2007, Vol …”

Charakteristika von Tax Havens S. 118-126

„… International 2007, Vol. 48, 331-333. 426 Nadal, Hedge Funds Hindered by Change in U.S. Tax Law, War AgainstTax …” „… 118 Kapitel 5: Tax HavensKapitel 5:Tax Havens Nur wenige Begriffe im internationalen Steuerrecht …” „… , begin-421 Sheppard/Sullivan, Caribbean Hedge Funds, Part 1, Tax Notes International 2008,Vol. 49, 108 …”

Hongkong S. 245-249

„… InternationaleSteuerberatung 2006, 310, 312. 1096 Law/Wong, Hong Kong: Interest Expense Deduction Rules, Tax Planning …” „… 2005, Vol. 40, 148. Ferner, Diamond/Diamond, Tax Havens ofthe World – Hong Kong, 2005, 1, 4; Law/Tse …” „… . 41, 55, 57; Law/Tsang, Hong KongInland Revenue Department Revises Antiavoidance Guidance, World Tax …”

OECD-Ansatz S. 140-147

„… . 525 Avi-Yonah, Globalization, Tax Competition, And the Fiscal Crisis of the WelfareState, Harvard Law …” „… Avi-Yonah, Globalization, Tax Competition, And the Fiscal Crisis of the WelfareState, Harvard Law Review …” „… 2004, Beilage 1, 1.530 Degrève/Molitor, Tax Notes International 2006, Vol. 41, 299, 305.II …”

Schweiz S. 237-241

„… Participations, European Taxation 2005, Vol. 45, 167. 1035 Oberson/Hull, Switzerland in International Tax Law …” „… ; Oberson/Hull, Switzerland in International TaxLaw, 2006, S. 60-65; Bühlmann, Besteuerung gewerblicher …” „… Law, 2006, S. 51; Altenburger, Host Country Switzerland, in: Tax Management International Forum, The …”

Singapur S. 249-253

„… in Singapore, 1998, S. 1, 2.1106 Iyer, International Tax Planning under Singapore Domestic Law and …” „… , Intertax 2004, 231-250; Iyer, International Tax Planning under Singapore Domestic Law and Treaties …” „… , 85.1118 Vertiefend, Iyer, International Tax Planning under Singapore Domestic Law andTreaties …”

Steuerwettbewerb S. 135-140

„… , 2001, S. 379ff.; Steward, Environmental Regulation and International Competitiveness, Yale LawJournal …” „… . Tax Coordination in Europe: Different Views, TaxNotes International 2007, Vol. 46, 811-814; Schön, Tax …” „… Analysis of the Fundamental Arguments, Tax Notes International2005, Vol. 37, 323, 324, Fn. 6. 503 Ault, Tax …”

Niederlande S. 197-206

„… Shopping Law, Tax Notes International 2005, Vol. 40, 122, 125. Ferner, Mongan/Johal, Tax Planning with …” „… , Tax Planning International Review 2006, Vol. 32, 21, 22. Des Weiteren, vanHaaren/van Haaren-Nieboer …” „… International Tax Planning,2005, Ch. 9Bardet/Beetschen/Charvériat u.a., Les holdings, 2007, S. 345-353;Langer …”

Luxemburg S. 206-211

„… , 167-169.894 Siehe Hey, German Tax Court Revamps Treaty Shopping Law, Tax Notes International 2005, Vol. 40 …” „… Überprüfung, 2007, S. 134, 136.869 Graaf/de Vos, Positive Developments in Law / Tax and the Impact on SPVs …” „… , TaxPlanning International Review 2007, Vol. 34, January, 19-23; Reinoud, StructuringPrivate Equity Investments …”

DBA-Netzwerk / Vermeidung von Doppelbesteuerungen S. 285-288

„… Dividends in the New Germany-U.S. Protocol, Tax Notes International 2008, Vol. 49, 181-190; Endres, 2006780 …” „… Treaty, Tax Planning InternationalReview 2005, Vol. 32, January, 26, 27. Wassermeyer/Schönfeld, Die …” „… Taxation Treaty, Tax Planning International Review 2005, Vol. 32, January, 26, 27;Debatin, Das neue …”

Konzepte S. 32-56

„… TaxCourt Revamps Treaty Shopping Law, Tax Notes International 2005, Vol. 40, 122.Kapitel 2: Steuerplanung …” „… than under its domestic law.« Larking,IBFD International Tax Glossary, 4th ed., 2001, S. 188, 189. 113 …” „… ; Boidman/Adrion,The Anarchy of Mechnical Antiavoidance Law, Tax Notes International 2005, Vol.38, 131ff.; Dubert …”

Gesetzliche Anreize zur Repatriierung S. 110-114

„… Steuersatzsenkung waren Sheppard, U.S. Repatriation Amnesty AndOther Bad Ideas, Tax Notes International 2003, Vol …” „… , U.S. Relief for Prodigal Profits,Tax Notes International 2003, Vol. 30, 742-747. Allerdings gesteht …” „… Diskussion über Steueranreize in Sullivan, Tax Incentives and Economists, Tax Notes International 2006, Vol …”

Anti-Missbrauchsregelungen S. 191-194

„… -790 Kessler/Eicke, Closer to Haven? New German Tax Planning Opportunities, TaxNotes International 2006 …” „… , 2007, S. 181-187.791 Vgl. Bernstein, GAAR and Treaty Shopping – An International Perspective, Tax …” „… Ownership Concept, TaxNotes International 2007, Vol. 45, 1117, 1131-1133.III. Standortfaktoren 193kreich796 …”

Konkrete Trends in der U.S.-amerikanischen Abkommenspraxis S. 345-350

„… , The Anarchy of Mechnical AntiavoidanceLaw, Tax Notes International 2005, Vol. 38, 131ff.; Dubert …” „… , 791-793; Goulder, U.S. Lawmakers Warmto Mandatory Arbitration, Tax Notes International 2007, Vol. 47 …” „… . 1503 Goulder, U.S. Tax Officials Talk Up Treaty Arbitration, Tax Notes International2006, Vol. 45, 17 …”

Anti-Missbrauchsregeln S. 292-327

„… Revamps Treaty Shopping Law, Tax Notes International 2005, Vol. 40, 122, 124; Lieber, Anmerkung zuBFH …” „… Notes International 2006,Vol. 42, 501-521; Hey, German Tax Court Revamps Treaty Shopping Law, Tax …” „… , German Tax CourtRevamps Treaty Shopping Law, Tax Notes International 2005, Vol. 40, 122. Sieheauch …”

Overall-Limitation S. 332-335

„… Offshore May Produe Tangible U.S. TaxBenefits, Tax Notes International 2005d, Vol. 37, 907, 914. 1431 …” „… , Looking Through the New Look-Thru Rule, Tax Notes2006, 295; o.V., New Tax Law Makes Myriad Changes …” „… Clarification, Abuses ShutDown, Tax Notes 2007, Vol. 114, 841-846; American Bar Association, International Tax …”

Niederländische Antillen S. 258-259

„… internationalen Standards zu entsprechen, um einQuality Tax Haven zu werden;1167 keine CFC-Regeln; keine Thin …” „… Amendments to NetherlandsAntilles Tax Law, European Taxation 2007, 82; Sommerhalder/Rienks, Netherlands …” „… Antilles Tax Regime Amended to Comply with European Code of Conduct,Journal of International Taxation 2005 …”

Forschungsinteresse S. 28-30

„… -15 Owens, Abusive Tax Shelter: Weapons of Tax Destruction?, Tax Notes International 2005, Vol. 41 …” „… , 873. 16 Merks, Categorizing Corporate Cross-Border Tax Planning Techniques, Tax NotesInternational …” „… Funktion und der Interessen der sogenannten Tax Havens. Diesespielen in der internationalen Steuerplanung …”

Zypern S. 243-245

„… 2005, Vol. 40, 148. Ferner, Diamond/Diamond, Tax Havens ofthe World – Hong Kong, 2005, 1, 4; Law/Tse …” „… Steuerplanungsmöglichkeiten.1065 1060 Chetcuti Dimech, Tax Planning in Malta, Tax Planning International 2006, SpecialReport …” „… International 2007, Vol. 46, 34, 35; Curmi, Pre-Budget Document 2007 Highlights Proposed Changes, Tax Planning …”

Panama S. 256-258

„… Maßnahmen brachten zwei positive Effekte.1151 Langer, Bahamas, in: Langer, Langer on International Tax …” „… Market. 1155 Bierlaagh, CARICOM income tax agreement, IBFD Bulletin for InternationalTaxation 2000, Vol …” „… abgeschlossen.11631157 Vgl. Sullivan, Ah, Panama, Tax Notes International 2007, Vol. 47, 11-15. 1158 …”

Malta S. 241-243

„… International Tax Law, 2006, S. 121-139.1048 Wüthrich, Switzerland, in: IBFD, The Taxation of Companies in …” „… , TaxNotes International 2006, Vol. 44, 619, 620; Oberson/Hull, Switzerland in International Tax Law, 2006, S …” „… : IBFD, The Taxation of Companies in Europe, 2008, S.129-134; Kälin, Swiss Companies in International Tax …”

Stand der Diskussion S. 30-31

„… Organisationen beschäftigen, die sowohl den internationalen Steuerwettbewerb als auch das Verhalten von Tax …” „… Regimes Accelerates, Tax Planning International Review 2006, Vol. 33, May 2006, 15. Ferner beschreibt …” „… Avi-Yonah, Globalization, Tax Competition, And the Fiscal Crisis of theWelfare State, Harvard Law Review …”

Nutzen für die Steuergestaltung S. 132-133

„… 's OwensAddresses Economic Effects of Tax Havens, Tax Notes International 2006, Vol.44, 931, 932. 492 Hines, Do Tax …” „… , International Tax Primer, 2002, S. 5, 12. III. Ausuferung der Tax Havens 133von der Öffentlichkeit …” „… of Law, Business and Finance2003, Vol. 9, Autumn, 42, 43. 495 Siehe Arnold/McIntyre, International …”

Wegzugsbesteuerung und Umsatzsteuer S. 196-197

„… Ausgestaltung ihrer Regelungen zur816 Im Detail, Warner, Luxembourg in International Tax Planning, 2004, Ch …” „… , Holding Companies in Ireland, 2006, S. 6; Haccius, Ireland in International Tax Planning, 2004, Ch. 12.42 …” „… . 819 Carramschi, Exit Taxes and the OECD Model Convention, Tax Notes International2008, Vol. 49 …”

U.S.-CFC-Regeln (Subpart F) S. 329-332

„… Multistate and International Tax Topics:Part II, Tax Planning International Review 2005, Vol. 42, April, 3, 5 …” „… Notes International 2007, Vol. 48, 695-703. 1421 Sheppard, Looking Through the New Look-Thru Rule, Tax …” „… U.S. CFC Look-Through Rule, Tax NotesInternational 2007, Vol. 45, 685-697; Sharp/Williams/Simmons u.a …”

Nutzen für Tax Havens S. 130-132

„… International Competition, Ross School of LawBusiness Paper 2005, No. 1026, 1, 20.483 Hines, Do Tax Havens …” „… . Siehe Terra/Wattel, European Tax Law, 2005, Ch. 4.2.1; Cerioni,Harmful Tax Competition Revisited …” „… , The Costof Harmony, Intertax 2004, Vol. 32, 458; Dagan, National Interest in the International Tax …”

CFC-Regeln (Hinzurechnungsbesteuerung) S. 288-292

„… Law, TaxNotes International 2007, Vol. 48, 1203-1206; Wimpissinger, EC Law and theCross-Border …” „… TradeTax, Tax Notes International 2007, Vol. 48, 279, 282; Herzig, Reform der Unternehmensbesteuerung …” „… Ehlermann/Kowallik, What Does Cadbury Schweppes Mean for German CFCRules?, Tax Notes International 2006, Vol. 42 …”

Thin Cap-Regeln S. 187-188

„… , Globalization, Tax Competition, And the FiscalCrisis of the Welfare State, Harvard Law Review 2000, Vol. 113 …” „… Litigation, IStR 2007, 260-261. 768 Aitken, The »Thin Cap« End of the Wedge?, Tax Planning International …” „… Techniques, Tax NotesInternational 2006, Vol. 44, 55, 58, 59. 770 Wehnert, Verrechnungspreise und …”

Gestaltungsmittel der Steuerplanung mit Holdinggesellschaften S. 81-87

„… eingebüßt. Siehe Emmeluth, Host Country Denmark, Tax PlanningInternational Forum 2005, Vol. 26, September …” „… : Treaty Shop Until You Drop, Tax Notes International2007, Vol. 46, 377; Bendlinger, Die …” „… .281 277 Kessler/Eicke, Closer to Haven? New German Tax Planning Opportunities, TaxNotes International …”

Deutschland S. 220-229

„… International Tax Planning, 2004, S. 203-255.952 Huygen/Moreau/Claes u.a., Belgium-U.S. Treaty Introduces Key …” „… Changes, TaxNotes International 2008, Vol. 49, 213-215; Parillo, U.S. Senate Ratifies German,Belgian …” „… Treaties, Tax Notes International 2007, Vol. 48, 1207-1209; Bax/Claes,The New Belgium-US Income Tax Treaty …”

Abzugsfähigkeit von Aufwendungen, Veräußerungsverlusten und Teilwertabschreibungen auf Beteiligungen S. 184-187

„… Holdings GmbH (Case C-471/04), Tax Planning InternationalReview 2006, Vol. 33, March, 24; Friedrich/Nagler …” „… ReweZentralfinanz, Tax Notes International 2007, Vol. 46, 134-137; Rainer, ECJ NixesGerman Restriction on Foreign …” „… Subs' Losses, Tax Notes International 2007, Vol.46, 132-133; Kramer, German Tax Provisions at Odds With …”

Steuerliche Vorteile S. 88-91

„… Part 2, Journal of International Taxation 2001, January, 22; Pinto, Tax Competition and EU Law, 2003, S …” „… Mongan/Johal, Tax Planning with European Holding Companies, Journal of International Taxation 2005, Vol. 16, 49 …” „… ; Hoffman/Amacher, TheEvolution of Tax-Advantaged Intercompany Lending Programs, Tax Notes International 2007, Vol …”

Frankreich S. 259-261

„… Amendments to Netherlands Antilles TaxLaw, European Taxation 2007, 82, 88; Wallbraun, Fluchtpunkt Amsterdam …” „… Enters Into Force, Tax Notes International 2007, Vol. 46, 157. Ferner, Avi-Yonah, Globalization, Tax …” „… van den Brank-van Agtmaal, Proposed and Enacted Amendments to NetherlandsAntilles Tax Law, European …”

Spanien S. 232-234

„… Exemption: International Context and Comparisons, Tax Planning International Review 2006, Vol. 33, October …” „… , 482-486; Dean,New Capital Gains Tax Exemption, Tax Planning International Review 2002, Vol.29, May …” „… , 8-11.998 Weiner, Exempting Foreign Profits From Taxation in the U.K, Tax Notes International 2007, Vol. 47 …”

Zwischenergebnis S. 133-134

„… Arnold/McIntyre, International Tax Primer, 2002, S.137. 496 The Economist, A Place in the Sun, 24.2.2007, S. 4 …” „… ; Kudrle/Eden, The CampaignAgainst Tax Havens: Will It Last? Will It Work?, Stanford Journal of Law, Businessand …” „… III. Ausuferung der Tax Havens 133von der Öffentlichkeit wahrgenommenen aggressiven Gestaltungen …”

Cayman Islands S. 254-256

„… hatte.1139 Langer, Cayman Islands, in: Langer, Langer on International Tax Planning, 2008,§ 104:1.1 …” „… Progress Report: An Overview, TaxNotes International 2006, Vol. 42, 869; United States Senate, Tax Haven …” „… Billionen. Siehe Sullivan, Tax Analysts Offshore Project, Tax NotesInternational 2007, Vol. 48, 235.1141 …”

Ausuferung der Tax Havens S. 133

Österreich S. 211-214

„… , 11-13; Brekelmans, Luxembourg's Law on Specialized Investment Funds, Tax Notes International 2007,Vol …” „… Investments, Intertax 2006, 418-422; Sulkowski/Nonnenkamp, Luxembourg, in: International Tax Review, World Tax …” „… Supplement, 2007, 272, 276; Rolfe,Tax efficiency features in new SICAR structure, International Tax Review …”

Vereinigtes Königreich S. 229-232

„… InternationalReview 2006, Vol. 33, October, 16-18.994 Cullinane, Better ways fro lawmakers to tackle tax avoidance …” „… tougher,International Tax Review 2006, September, Issue 8, 70; Ritzer/Stangl, Zwischenschaltung ausländischer …” „… Gains Tax Exemption, Tax Planning International Review 2002, Vol. 29, May, 8, 11. 986 Eynatten, European …”

Besteuerung der Arbeitnehmer sowie Steuerklima S. 195-196

„… Contributions and CapitalDuty, Tax Notes International 2007, Vol. 48, 385-386.812 Siehe Elschner/Overesch, Die …” „… Wirtschaftsbriefe 2006, Gruppe 2, Fach 5, 87; Haccius, Ireland in International Tax Planning,2004, Ch. 14.;815 …” „… Detail, Warner, Luxembourg in International Tax Planning, 2004, Ch. 3.2.3.3.und 10.1.3. 817 …”

Anforderungen an einen Holdingstandort – »Balanced Scorecard«-Modell S. 176-180

„… Investment Location Decisions, International Tax Journal 2007, Vol. 33, May/June, 39, 42-43, 45. 725 Hoi Ki …” „… Ho/Tze Yiu Lau, Perspectives on Foreign Direct Investment Location Decisions, International Tax Journal …” „… Location Decisions, International Tax Journal 2007, Vol. 33, May/June, 39, 44-46. I. Anforderungen an einen …”

Einleitung und Problemstellung S. 23-28

„… Foreign Direct Investment Location Decisions, International TaxJournal 2007, Vol. 33, May/June, 39-48 …” „… Planning Disclosure Draft,Tax Notes International 2007, Vol. 48, 577, 582; Flämig, Der Steuerstaat auf …” „… Gnaedinger, The Worldwide Explosion of Private Equity Funds, Tax Notes International 2007, Vol. 45, 1174-1177 …”

Quellenbesteuerung von Dividenden, Zinsen und Lizenzen S. 183-184

„… , Comparison of U.S. Critical Multistate and International TaxTopics: Part II, Tax Planning International …” „… Review 2005, Vol. 42, April, 3, 4, 5;VanderWolk, How to Use Tax Treaties in International Tax Planning …” „… Taxation 2007,Vol. 47, 244-247; Delputte, Impact of the Second Denkavit Case, Tax PlanningInternational …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 2-16

„… VorwortZu den faszinierendsten Aspekten des Steuerrechts zählt die internationaleSteuerplanung mit …” „… , versucht nicht nur grundlegendeElemente des Holdingbegriffs und der internationalen Steuerplanung …” „… . Namentlich sei gedankt Herrn Georgios Filioussis(Attorney-at-Law, Athen), Frau Rebecca Gramm, Frau Dipl.-Vw …”

Gruppenbesteuerung S. 188-189

„… Gruppenbesteuerungssysteme.775 769 Merks, Categorizing Corporate Cross-Border Tax Planning Techniques, Tax NotesInternational …” „… 2007. 773 Terra/Wattel, European Tax Law, 2005, Ch. 15; Schmidt/Heinz, Gruppenbesteuerung im …” „… .).775 Schön, Group Taxation and the CCCTB, Tax Notes International 2007, Vol. 48,1063-1080. III …”

Veräußerungsgewinnbefreiung (Capital Gains Exemption) S. 182-183

Basket Limitation S. 335-336

„… Against Tax Havens: Will It Last? Will It Work?,Stanford Journal of Law, Business and Finance 2003, Vol. 9 …” „… . Zustimmend, Bravenec, Connecting the Dots in U.S. International Taxation, Tax Notes International 2002, Vol …” „… on July 15, 2003, S.2-3. 1455 American Bar Association, International Tax Reform: Objectives and …”

Formen der Repatriierung S. 100-103

„… , Tax Notes International2004, Vol. 36, 625.346 Hines/Hubbard, Dividend Repatriations by U.S …” „… der internationalen Steuerrechtsliteratur von »Bringing it all backhome«345 oder »Coming home to …” „… : Repatriierungsstrategienwurde durch das »Sunset Law« in § 965 IRC geschaffen, welches noch imDetail beschrieben wird.350A …”

Bahamas S. 256

„… Maßnahmen brachten zwei positive Effekte.1151 Langer, Bahamas, in: Langer, Langer on International Tax …” „… Market. 1155 Bierlaagh, CARICOM income tax agreement, IBFD Bulletin for InternationalTaxation 2000, Vol …” „… 256 Kapitel 7: HoldingstandorteQ. BahamasEin weiteres internationalen Bankenzentrum und bevorzugter …”

Körperschaftsteuersätze, Gesellschaft- bzw. Stempelsteuer S. 194-195

„… Litigation), Tz.72, 74. Ferner, Aitken, The »Thin Cap« End of the Wedge?, Tax Planning International Review …” „… , Tax Notes International 2007, Vol. 48, 385-386.812 Siehe Elschner/Overesch, Die steuerliche …” „… in International Tax Planning,2004, Ch. 14.;815 Höller, Der Steuermagnet verliert seine Kraft …”

Betriebswirtschaftliche Vorteile S. 91-92

„… ; Nutzung von Vorschriften einschlägiger Doppelbesteuerungsabkommen (z.B. internationale Schachtelbefreiung …” „… Anrechnungsüberhängen (excess tax credits); Nutzbarmachung von Anrechnungspotential (tax credits); Verrechnung von …” „… Nachfragepotentials(»economies of scale«);309 306 Rosenbach, Steuerliche Parameter für die internationale Standortwahl und …”

Gründe für die Repatriierung S. 103-104

„… , Dividend Repatriation and Domestic Reinvestment, Tax Notes International 2007, Vol. 48, 827.366 Siehe unten …” „… . Multinationals (1989), S. 7.356 Altshuler/Grubert, Repatriation Taxes, Repatriation Strategies and …” „… Maximization and the Cost of Capital, Quarterly Journalof Economics 1979, Vol. 93, 433ff.; Hartman, Tax Policy …”

Belgien S. 217-220

„… ; Gnaedinger,EU Lawyers Discuss Merger Laws, Treaties, and Holding Companies, Tax NotesInternational 2007, Vol. 45 …” „… Wirtschaft International 2005, 205-212. 931 Ernst & Young, New Tax Treatment of Headquarter and Holding …” „… , International Tax Review 2006, June, 70; McLoughlin, Ireland – Yearin Review, Tax Notes International 2004, Vol …”

Irland S. 214-217

„… ; Gnaedinger,EU Lawyers Discuss Merger Laws, Treaties, and Holding Companies, Tax NotesInternational 2007, Vol. 45 …” „… Duty, Tax Notes International 2007, Vol. 48, 385-386; Arnold/Fellner/Fraberger, Transfer Taxes andStamp …” „… Regime, International Tax Review 1999, June, 46; O'Reilly/Caroll, Carroll's Tax Planning in Ireland, 1986 …”

Reformvorschläge für das U.S.-amerikanische internationale Steuerrecht S. 351-352

„… Task Force on International Tax Reform, Tax Lawyer 2006, Vol. 59, No. 3, 649, 718-795; Nadal, ABATask …” „… American Bar Association, Report of the Task Force on International Tax Reform,Tax Lawyer 2006, Vol. 59, No …” „… , Report of the Task Force on International Tax Reform,Tax Lawyer 2006, Vol. 59, No. 3, 649, 672, 675. 1534 …”

Folgerungen S. 350-351

„… , 791-793; Goulder, U.S. Lawmakers Warmto Mandatory Arbitration, Tax Notes International 2007, Vol. 47 …” „… Task Force on International Tax Reform, Tax Lawyer 2006, Vol. 59, No. 3, 649, 718-795; Nadal, ABATask …” „… American Bar Association, Report of the Task Force on International Tax Reform,Tax Lawyer 2006, Vol. 59, No …”

Repatriierungskosten, Repatriierungssteuern und Repatriierungsentscheidungen S. 105-108

„… Notes International 2005, Vol. 39, 933,942-945. 368 Grubert/Slemrod, The Effects of Taxes on Investment …” „… Repatriations of Foreign Earnings, Tax Notes International 2005, Vol. 39, 933, 934. 369 Brumbaugh, Tax Exemption …” „… Repatriation and Domestic Reinvestment, Tax Notes International 2007, Vol. 48, 827. Compared to the $425 …”

Empirische Daten und Repatriierungspotential S. 104-105

„… Earnings, Tax Notes International 2005, Vol. 39, 933,942-945. 368 Grubert/Slemrod, The Effects of Taxes on …” „… Repatriations of Foreign Earnings, Tax Notes International 2005, Vol. 39, 933, 934. 369 Brumbaugh, Tax Exemption …” „… Repatriation and Domestic Reinvestment, Tax Notes International 2007, Vol. 48, 827. Compared to the $425 …”

doi.org/10.5771/9783845216577

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Das Spannungsverhältnis zwischen Schiedsverfahren in Steuersachen und einem Internationalen Steuergerichtshof

Noemi Strotkemper

Reihe: Successful Dispute Resolution

Band 5 2017

Treffer in den folgenden Teilen:

Literaturverzeichnis S. 1031-1078

„… .), Settlement of Disputes in Tax Treaty Law (2002), S. 231-258. Baumgartner, Max: Suisse, in: International …” „… ), 703-707. Dagan, Tsilly: The Tax Treaties Myth, in: New York University Journal of International Law and …” „… Comparison of the International Tax and Trade Regimes, in: Yale Journal of International Law (1998), 79-139 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-56

„… . & Econ. International Review of Law & Economics Int'l Tax J. The International Tax Journal INTLLAW …” „… International Economic Law JILP New York University Journal of International Law and Politics Journal of Tax …” „… Commission on International Trade Law) USD US-Dollar v. von bzw. vom Va. Tax Rev. Virginia Tax Review Var …”

B) Die Wirkkraft der neuen Schiedsverfahrenskultur im Internationalen Steuerrecht S. 309-341

„… International Tax Counsel John Harrington Before the Senate Committee on Foreign Relations on Pending Income Tax …” „… , 27; Schönfeld, Ubg 2008, 544; Mulvihill, International Tax Disputes, World Finance v. 13.5.2008 …” „… Harrington, Testimony of Treasury International Tax Counsel John Harrington Before the Senate Committee on …”

D) Verbindliche Schiedsklauseln im Internationalen Steuerrecht: Fazit und Prognosen S. 409-443

„… : Lang/Züger (Hrsg.), Settlement of Disputes in Tax Treaty Law (2002), S. 49, 81. Ob der EuGH auch nach dem …” „… Schiedsgerichts bestehend aus Internationalen Steuerexperten („International Tribunal of Independent Tax Experts …” „… , in: Lang, et al. (Hrsg.), Tax Treaties: Building Bridges between Law and Economics (2010), S. 459 …”

C) Übersicht über die vorgeschlagenen Verfahren S. 1030-1031

„… . American Arbitration Association: „ICDR Selected by IRS to Arbitrate International Tax Cases“, v. 4.11.2010 …” „… , Rüdiger (Hrsg.), Max Planck Encyclopedia of Public International Law (2011). Anger, Christiane …” „… in: Internationales Steuerrecht (2016), 57-58. Anonymous: Asian Countries Aggressive Tax Authority …”

B) Schiedsverfahren zur Ergänzung von Verständigungsverfahren S. 147-163

„… 2007. 291 So Garbarino/Lombardo, in: Lang, et al. (Hrsg.), Tax Treaties: Building Bridges between Law …” „… : Lang, et al. (Hrsg.), Tax Treaties: Building Bridges between Law and Economics (2010), S. 459, 466. B …” „… , Outcome of the 7th Session of the Committee of Experts on International Cooperation in Tax Matters (Geneva …”

C) Ergänzung durch alternative Streitbeilegungsmethoden S. 163-165

„… Internationalen Steuerrecht (2009), S. 95. 339 So etwa The American Law Institute, Federal Income Tax Project …” „… ). 336 Vgl. dazu OECD, Improving the Process for Resolving International Tax Disputes, 27.7.2004 (Version …” „… :2011-09-12:IFA-1 eine Wiedergabe der Diskussion zum Thema „Seminar J: Tax Rulings in an international …”

A) Verfahrensabläufe der in DBA enthaltenen Schiedsklauseln S. 213-309

„… by IRS to Arbitrate International Tax Cases“, v. 4.11.2010. 494 In Bezug auf das Training und die …” „… Reporter, Iss. 2 (2011), S. 7 hervor, dass mittlerweile ein sog. „International Tax Treaty Roster“, also …” „… Disputes in Tax Treaty Law (2002), S. 501, 512 f.; Lehner, in: Vogel/Lehner Zweiter Teil: Schiedsverfahren …”

E) Staatlicher Rechtsschutz S. 194-206

„… Doppelbesteuerungsabkommen (1991), S. 122; Baßler, in: Lang/Züger (Hrsg.), Settlement of Disputes in Tax Treaty Law (2002), S …” „… natio- E) I) II) 441 Siehe dazu Park, in: Park (Hrsg.), Arbitration of International Business Disputes …” „… (2006), S. 609, 611; Bächle, u.a., Internationales Steuerrecht (2010), Teil G, S. 101, 107 f …”

A) Das Verständigungsverfahren im Sinn des Art. 25 OECD-MA S. 63-147

„… Sinn des Art. 25 OECD-MA 87 und durchaus als „international tax language“ bezeichnet werden kann.97 Die …” „… (Boulez v. Commissioner), 83 TC 1984, 584, 588, Doc. 84-7027, zit. nach 62 Taxes International Dec. 1984 …” „… Streitbeilegung im Internationalen Steuerrecht: Status quo Das Verständigungsverfahren im Sinn des …”

C) Fehlender Verfahrensübergang: Überprüfung ausgewählter Schiedsverfahrenselemente auf institutionelle Mängel S. 341-409

„… Avery Jones, in: Qureshi (Hrsg.), Public International Law of Taxation (1994), S. vii. Zweiter Teil …” „… Terra/Wattel, European Tax Law (2012), S. 377; Joseph, Int'l Tax J. 2002, 37, 52 f., die die Gerichtsqualität …” „… Streitbeilegung im Internationalen Steuerrecht zu sichern und zu beschleunigen,899 steht das Recht, das …”

B) Herausarbeitung der Besonderheiten der einzelnen Kategorien von Doppelbesteuerungskonflikten S. 449-529

„… unrealistisch, müsste aber die Praxis zeigen. Zumindest die sich zunehmend herausbildende „International Tax …” „… haben könnte, die International Tax Language weiter auszubauen, ist von dem Einsatz von …” „… dar. Dies hebt Züger, in: Lang/Züger (Hrsg.), Settlement of Disputes in Tax Treaty Law (2002), S. 15 …”

C) Internationale Drittentscheidungsverfahren und ihre Wesensmerkmale S. 559-614

„… Arbitral Procedure der International Law Commission“ (ILC) oder den „Arbitration Rules der United Nations …” „… Commission on International Trade Law“ (UNCITRAL)) fungieren regelmäßig allein als Grundgerüste, die den …” „… ) sowie die „International Law Reports“ (ILR). Pfaff, in: Kipp, et al. (Hrsg.), FS von der Heydte (1977 …”

F) Konzeptionsvorschläge zur Lösung von Gewinnabgrenzungskonflikten S. 792-951

„… )1)a)cc)). 2233 Vgl. dazu The American Law Institute, Federal Income Tax Project (1992), S. 111 …” „… Schiedsverfahrens von einer Einigung der Parteien abhängig zu machen. 2249 Dazu Warren, Tax Law Review 2001, 54 …” „… Gestaltungsmöglichkeiten. So auch Crest, Int'l Tax Rev. 2005, 24. Vgl. hierzu ferner die Angaben in International Bureau of …”

D) Das zwischenstaatliche Verständigungsverfahren und Reformoptionen S. 614-629

„… zeigen, dass auf dem Gebiet der internationalen Streitbeilegung mittlerweile zahlreiche Möglichkeiten zur …” „… Schiedsentscheidungen oder zur Anpassung der sachlichen Expertise der ständigen Richterkommissionen internationaler …” „… streitabschließenden Vierter Teil: Reformperspektiven der Streitbeilegung im Internationalen Steuerrecht 614 …”

G) Exkurs: Unterstützung von Entwicklungsländern S. 951-961

„… spezialisierter internationaler Gerichte, deren Spruchkörper die Weltregionen ausgewogen repräsentieren, erfährt …” „… Internationalen Steuerrecht 952 Verfügbarkeit von Rechtsmitteln.2660 Die im Rahmen dieser Arbeit vorgeschlagenen …” „… Verfahren werden diesen Kriterien gerecht. Assistance Center for Dispute Resolution in International …”

E) Konzeptionsvorschläge zur Lösung abkommensrechtlicher Regelstreitigkeiten S. 629-792

„… Regelstreitigkeiten 629 DBA sowie in der progressiven Fortentwicklung des Internationalen Steuerrechts als Teilgebiet …” „… Einsatz verbindlicher internationaler Drittentscheidungen auch nur für Streitigkeiten, die diese eigenen …” „… zweifelhaft, ob sich verbindliche internationale Drittentscheidungsverfahren zur Beilegung dieser Konflikte …”

B) Verrechtlichungsvorgänge im Internationalen Recht: Zunehmende Herausbildung von Eskalationssystemen S. 539-559

„… . dazu Melynk, International Arbitration Law Review 2002, 113 ff.; Pryles, J. Int'l. Arb. 2001, 159 ff …” „… . sowie ICC, Arbitration in International Tax Matters: Bilateral Convention Article (Document Number …” „… Verrechtlichungsvorgänge im Internationalen Recht: Zunehmende Herausbildung von Eskalationssystemen …”

doi.org/10.5771/9783845279879

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IP Box Regime im Europäischen Steuerrecht

Paloma Schwarz Martínez

Reihe: Luxemburger Juristische Studien - Luxembourg Legal Studies

Band 11 2017

Treffer in den folgenden Teilen:

Literaturverzeichnis S. 283-300

„… Non-Discrimination in International and European Tax Law, Amsterdam 2012. Barnard, Catherine: The Substantive Law of …” „… (Hrsg.): Litigating EU Tax Law in International, National and Non-EU National Courts, Amsterdam 2014 …” „… : European Union Corporate Tax Law, Cambridge 2013. dies.: Advanced Issues in International and European Tax …”

Einleitung S. 17-26

„… IP Boxes: A European Union Law Perspective, WU International Tax Research Paper Series N° 2015 – 12 …” „… ; s. auch Hji Panayi, Advanced Issues in International and European Tax Law, Oxford 2015, S. 213 ff …” „… international lawyer 2012, S. 913 ff.; Atkinson/Andes, Patent Boxes: Innova‐ tion in Tax Policy and Tax Policy …”

Kapitel 2: Relevante Vorgaben des Primärrechts S. 63-158

„… L’Hotellerie Fallois, Domingo, Litigating EU Tax Law in International, National and Non-EU National Courts …” „… the Field of Taxation, Amsterdam 2014, S. 574 ff.; Jaeger, Tax Incentives Under State Aid Law: A …” „… : Lang/Pistone/Schuch/Staringer, Introduction to European Tax Law on Direct Taxation, Wien 2013, S. 110 ff.; Ehrmann …”

Kapitel 3: Schädlicher Steuerwettbewerb S. 159-206

„… , Sanz-Gómez, The OECD’s Nexus Approach to IP Boxes: A European Union Law Perspective, WU International Tax …” „… Law Perspective, WU International Tax Research Paper Series N° 2015 – 12, S. 5. Kritisch hierzu …” „… Hji Panayi, Advanced Issues in International and European Tax Law, Oxford 2015, S. 215 ff. 663 In …”

Kapitel 4: Analyse ausgewählter Tatbestandsmerkmale bestehender IP Box Regime S. 207-268

„… Patent Box Regime and Corporate Tax Reform in the UK, International Tax Journal 2012, S. 51 ff. (53 …” „… ); Moor/Zijlstra, Research and de‐ velopment tax measures in the Netherlands, Tax Planning International …” „… . 345 ff. (345); Vosse/Harcos, Tax planning in Eastern Europe – Hungary, Tax planning international …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-16

„… Steueranpassungsgesetz StuW Steuer und Wirtschaft SWI Steuer und Wirtschaft International (österr.) TNI Tax Notes …” „… edited by Faculty of Law, Economics and Finance University of Luxembourg Volume 11 Luxemburger …” „… Beihilfenverbot des Art. 107 AEUV2.1.1 64 Bedeutung und Funktion von Soft Law Instrumenten für FuE-Steueranreize …”

Kapitel 1: Motivation für die Schaffung von IP Box Regimen und ihr Gebrauch in der Steuerpraxis S. 27-62

„… internationalen Konzern, DB 2010, S. 408 ff. (408); Atkinson/Andes, Patent Boxes: Innovation in Tax Policy and Tax …” „… internationaler Forschung und Entwicklung, Wiesbaden 2016, S. 159; Rashkin, Research And Development Tax …” „… Outside the Box or Just More Harmful Tax Competition?, International Transfer Pricing Journal 2016, S. 68 …”

doi.org/10.5771/9783845283265

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International Investment Law

Marc Bungenberg (Hrsg.), Jörn Griebel (Hrsg.), Stephan Hobe (Hrsg.), August Reinisch (Hrsg.)

Reihe: Kooperationswerke Beck - Hart – Nomos

Band 2015

Treffer in den folgenden Teilen:

Arno Gildemeister V. Investment Law and Taxation S. 1677-1691

„… Limita-tions on Tax Legislation in Context’ in Stephan Schill (ed), International Investment Law andComparative …” „… Governments’ Privatisation Deals: The 1997 U.K. WindfallTax on Utilities and International Law’ (1999) 19 Nw …” „… law of international courtsand tribunals is silent on the question as to what tax rate a State must …”

Ulrich Klemm III. Financing of Foreign Direct Investment by Development Finance InstitutionsThis contribution is current as of July 2012. S. 1569-1584

„… Steuerrecht (German International Tax Law Journal, IStR) 561–563;Stefano Gatti, Project Finance in Theory and …” „… , 2011).45 Dieter Eimermann, ‘Steueroasen’ (2010) 15 Internationales Steuerrecht (German InternationalTax Law …” „… under International Public LawAll multilateral DFIs, be they global or regional, have legal personality …”

Sabine Konrad C. Protection for Non-Profit Organisations S. 555-565

„… forPromoting NGOs and their Activities (Kluwer Law International, 2003); Rudolf Dolzer andChristoph Schreuer …” „… , Principles of International Investment Law (Oxford University Press,2008); EU Network of Independent Experts …” „… ), 403–416; Robert Jennings and ArthurWatts, Oppenheim’s International Law (Oxford University Press, 1992 …”

Irmgard Marboe IV. Valuation in Cases of Breaches of International Law Unrelated to Expropriation S. 1082-1102

„… Law(British Institute of International and Comparative Law, 2009) 88–101, 188–358; Borzu SabahiCompensation …” „… IV. Valuation in Cases of Breaches of International Law Unrelated toExpropriationIrmgard MarboeA …” „… Law International, 2008); Irmgard Marboe, Calculationand Damages in International Investment Law …”

Achim-R. Börner IV. Investment Law and Energy S. 1644-1676

„… in international investment law’ (2006) 26JERL 450–470; Jörn Griebel, ’Lehren aus der …” „… internationalinvestment law’ (2009) 27 JERL 377–403; Stephan Hobe, ’Völkerrechtlicher Notstand im in-ternationalen …” „… review see Anoushiravan Khoshkish, International Law of Investment: AnOverview (1983) 1 World Policy …”

Andreas R. Ziegler X. Investment Law in Conflict with WTO Law? S. 1784-1801

„… in Conflict with WTO Law?Andreas R. Ziegler 17898proved a new tax of 20 % on soft drinks and syrups …” „… to International Economic LawTreaties regulating or at least including aspects of bilateral economic …” „… international economic law based onthe rule of law.I would thus agree with Bjorklund and Nappert:The …”

Morris Besch II. Typical Questions Arising within Negotiations S. 93-152

„… , 1994); Prosper Weil, ‘The State, the Foreign Investor, and International Law:The No Longer Stormy …” „… A.Mistelis and Stefan M. Kröll, Comparative International Commercial Arbitration (Kluwer LawInternational …” „… Arising within NegotiationsMorris Besch 991112Selection of International LawThe selection of international …”

Richard E. (Rory) Walck II. Methods of Valuing Losses S. 1045-1056

„… , 1999); Sergey Ripinsky andKevin Williams, Damages in International Investment Law (British Institute of …” „… and Valuation in International Investment Law’(2007) 4 Transnational Dispute Management, Issue 6, 1–64 …” „… guidance on the standard of compensation found incustomary international law, ‘[w]hen it comes to the …”

August Reinisch V. National Treatment S. 846-869

„… Handbook of International Investment Law(Oxford University Press, 2008), 259, 261.2 Andrea Bjorklund, ‘The …” „… Themaat, The Changing Structure of International Economic Law(Brill, 1981) 19–21; UNCTAD (n. 2) 7–8.9 …” „… : Non-Discrimination in International Investment Law’in Todd Weiler (ed), International Investment Law and Arbitration …”

Michael Hahn I. WTO Rules and Obligations Related to Investment S. 653-670

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45Literature: Rudolf Dolzer and Christoph Schreuer, Principles of International InvestmentLaw (Oxford …” „… (eds), The Oxford Handbook of International Invest-ment Law (Oxford University Press, 2008); Nellie …” „… in GATT Law – Or So They thought …Whereas the Havana Charter of the International Trade Organization …”

Index S. 1913-1952

„… ;Chapter 11 IV 36; Chapter 13 VII 20– customary international lawChapter 5 I 17– English law Chapter 6 II …” „… domestic lawChapter 11 IV 41– relevance of international lawChapter 6 II A 80; Chapter 11 IV 37;Chapter 13 …” „… international lawChapter 6 II D 18– renvoi method Chapter 6 II D 17– seriousness of violationChapter 6 II D 21 …”

Yun-I Kim I. Investment Law and the Individual S. 1585-1601

„… international law.C. CountermeasuresIntroduction and Background to the Relevant Case LawIn view of a State’s …” „… Lawand General International Law (Nomos, 2011) 161–199; Ole Spiermann, ‘Individual Rights,State Interests …” „… detected in otherareas of international law.The object of this contribution is to give an overview on the …”

August Reinisch IV. Most Favoured Nation Treatment S. 807-845

„… Oxford Handbook of International Investment Law(Oxford University Press, 2008) 259, 261.3 UNCTAD …” „… Schreuer, Principles of International Investment Law (OxfordUniversity Press, 2008); Zachary Douglas, The …” „… International Law of Investment Claims(Cambridge University Press, 2009); Zachary Douglas, ‘The MFN Clause in …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XLVIII

„… International LawVand. J. Transnat’l L. Vanderbilt Journal of Transnational LawVAT Value Added TaxVCLT Vienna …” „… Journal of International LawBus. Law. Business LawyerBus. L. Int’l Business Law International …” „… International LawCIAA Common Investment Area AgreementCIEL Centre for International Environmental LawCIME …”

Armand de Mestral III. Pre-Entry Obligations under International Law S. 685-699

„… III. Pre-Entry Obligations under International LawArmand de MestralA. Introduction …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33Literature: Rudolf Dolzer and Christoph Schreuer, Principles of international investment law(Oxford …” „… International LawArmand de Mestral 68745refers to ‘establishment’ in its list of covered rights in various …”

Carsten Kern VI. Transfer of Funds S. 870-886

„… international law.29Free Transfer Subject to the Host State’s Laws and RegulationsContrary to the ‘free transfer …” „… Treaties andthe Necessity Defence under Customary International LawAs we have seen above,47 there is a …” „… International InvestmentTreaties and the Necessity Defence under Customary InternationalLaw …”

Michael Hahn II. EU Rules and Obligations Related to Investment S. 671-684

„… and Christina Knahr (eds), International Investment Law in Context(Eleven, 2008) 73–93; Jukka Snell …” „… international investment law, i.e. thebody of several thousand BITs2 and their application in what sometimes …” „… ).Chapter 7: Liberalisation of the International Movement of Capital674 Michael Hahn78added tax (VAT) rates …”

Vivienne Bath, Luke Nottage C. The ASEAN Comprehensive Investment Agreement and ‘ASEAN Plus’ – The Australia–New Zealand Free Trade Area (AANZFTA) and the PRC–ASEAN Investment Agreement S. 283-303

„… in International Investment Law (OxfordUniversity Press, 2013) 182–213; Vivienne Bath and Luke …” „… Constitutionalization of International Law: Challenges to Evolution under the newASEAN Charter’ (2011) 49(2) Colum. J …” „… Resolving International Investment and Tax Disputes in the Asia-Pacific Region’Chapter 4: International …”

Richard Happ A. The Energy Charter Treaty S. 240-260

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63Literature: Peter D. Cameron, International Energy Investment Law (Oxford UniversityPress, 2010 …” „… accordance with the international law of thesea: the sea, sea-bed and its subsoil with regard to which that …” „… investors andthus make them partial subjects of international law.24 At the time of writing, 43cases …”

Kaj Hobér, Joshua Fellenbaum I. Political Risk Insurance and Investment Treaty Protection S. 1517-1551

„… : Cases, Materials and Commentary (Kluwer Law International, 2005); PaulComeaux and Stephan Kinsella …” „… Stephan Kinsella, ProtectingForeign Investment under International Law. Legal Aspects of Political Risk …” „… clausesincluded therein.At the international law level investors enjoy protection under customary in-ternational …”

Anne K. Hoffmann G. Denial of Benefits S. 598-613

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56Literature: Rudolf Dolzer and Christoph Schreuer, Principles of International InvestmentLaw (Oxford …” „… Whitesell (eds), Global Reflections on InternationalLaw, Commerce and Dispute Resolution, Liber Amicorum in …” „… Schreuer, Principles of International Investment Law (OxfordUniversity Press, 2008) 55.15 Ibid.16 …”

Borzu Sabahi, Kabir Duggal, Nicholas Birch VI. Limits on Compensation for Internationally Wrongful Acts S. 1115-1129

„… in International Investment Law(Oxford University Press, 2009); Campbell McLachlan, Laurence Shore …” „… of International Investment Law(Oxford University Press, 2008) 1008; August Reinisch, ‘The Issues …” „… raise questions of breaches of international law,Chapter 9: Restitution, Damages and Compensation1118 …”

Karsten Nowrot Chapter 10: Obligations of Investors S. 1154-1185

„… directlegal responsibilities on investors under international law.In light of these findings, it is not …” „… .22III. Obligations of Investors: Relevant Sources of Investment LawA. International Investment …” „… International Law(Cambridge University Press, 2013) 217, 228.29 See, e.g., Christian Tietje (n. 11) 32; Karsten …”

Ursula Kriebaum VIII. Expropriation S. 959-1030

„… Lawand International Investment Law’ in Stephan Breitenmoser, Bernhard Ehrenzeller, MarcoSassoli, Walter …” „… International Investment Law’in Catherine Yannaca-Small, International Investment Law: A Changing Landscape …” „… international law.For a long time it was governed to a large extent by the customary internationallaw rules on …”

Karl-Heinz Böckstiegel I. The Future of International Investment Law – Substantive Protection and Dispute Settlement S. 1863-1872

„… Chapter 14: The Future of International Investment LawI. The Future of International Investment …” „… comprehensivepublication on International Investment Law edited at my former Chair for Inter-national Business Law at the …” „… Present State of DevelopmentPublic international law has always included some substantive rules of …”

Christina Binder IV. Circumstances Precluding Wrongfulness S. 442-480

„… the NAFTA; nordoes the Tax meet the proportionality requirements under customary international law.135 …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 292. The Force Majeure Defence Under Customary International Law:Article 23 of the ILC Articles …” „… law.As stated by the ILC: ‘[i]t is recognized both by governments and by decisionsof international …”

Stephan Wittich V. Investment Arbitration: Remedies S. 1391-1430

„… . Amerasinghe, Local Remedies in International Law(Cambridge University Press, 2004) chapter 9.V. Investment …” „… into conformity with what is required by international law,usually leave the decision on the specific …” „… lawful or unlawful), breach of international law unrelated to ex-propriation (the ‘standards of …”

Christina Knahr F. The Territorial Nexus between an Investment and the Host State S. 590-597

„… Binder, Ursula Kriebaum, August Reinisch and Stephan Wittich (eds), In-ternational Investment Law in the …” „… Argentinean bonds, have been sold in international financial markets, outside Argentina,with choice of law and …” „… Rudolf Dolzer and Christoph Schreuer, Principles of International Investment Law (OxfordUniversity Press …”

Irmgard Marboe III. Valuation in Cases of Expropriation S. 1057-1081

„… International Law,vol III (University Press of Virginia, 1975) 91–130; idem, ‘Issues of Compensation for the …” „… Valuation of Nationalized Property in International Law,vol. III (University of Virginia Press, 1975) 49–68 …” „… analysis.14Lawful and Unlawful ExpropriationsUnder international law, a State has the right to expropriate …”

Marc Jacob, Stephan W. Schill I. Fair and Equitable Treatment: Content, Practice, Method S. 700-763

„… Stephan W. Schill (ed), International Investment Law and Comparative Public Law(Oxford University Press …” „… 44 See generally Stephan W. Schill, The Multilateralization of International Investment Law(Cambridge …” „… Lawon Article 1105 (Kluwer Law International, 2013).46 Cf. Roland Kläger (n. 14) 88.47 See Stephan W …”

Chester Brown I. The Evolution of the Regime of International Investment Agreements: History, Economics and Politics S. 153-185

„… international law and general principles of lawconcerning the protection of aliens generated much disagreement …” „… international law,is wrongful, is attributable to that State, and causes an injury to an alien.’98 Arti-cle 1(2 …” „… Much of the Harvard Draft Convention reflected customary international law,and various provisions were …”

Rainer Hofmann III. The Protection of Individuals under Public International Law S. 46-63

„… international invest-ment law.III. The Protection of Individuals under Public International LawRainer Hofmann …” „… III. The Protection of Individuals under Public International LawRainer HofmannA. Introduction …” „… traditional public international law andcontemporary public international law.Under the former (i.e …”

Ole Spiermann IV. Investment Arbitration: Applicable Law S. 1373-1390

„… public inter-national law rather than conflicts of laws. Public international law lays down2.sieur Y c …” „… contemplated fromthe point of view of public international law.Party AutonomyThere is a strong presumption that …” „… relevant host State laws on a particularmatter, a search must be made for the relevant international law …”

Marc Bungenberg, Manjiao Chi C. Chinese Investment Law S. 221-239

„… international investment lawmaking’, Paper prepared for the American Society of International Law International …” „… necessary – also established in future EU–China (and probablyUS) international investment law.Litigation on …” „… ), The politics of international economic law (Cambridge University Press, 2011) 162–185; Emmanuel …”

Joachim Karl F. The Negotiations on the OECD Multilateral Agreement on Investment S. 342-360

„… Dolzer andChristoph Schreuer, Principles of International Investment Law (Oxford University Press,2008 …” „… Developments in International Investment Law (Paris, 2009); AlanRugman, ‘New Rules for International Investment …” „… ; MuthucumaraswamySornarajah, The International Law on Foreign Investment (Cambridge University Press,2010); UNCTAD, World …”

Ursula Kriebaum III. Arbitrary/Unreasonable or Discriminatory Measures S. 790-806

„… Francioni, Ernst-Ulrich Petersmann (eds), Hu-man Rights in International Investment Law and Arbitration …” „… , 2008) 63–100; Olivier De Schutter, International Hu-man Rights Law (Cambridge University Press, 2010 …” „… ); Stephen Vasciannie, ‘The Fair and Eq-uitable Treatment Standard in International Investment Law and …”

Stefan Kröll VII. Enforcement of Awards S. 1482-1504

„… Commercial Arbitration (Kluwer LawInternational, 2009) 2705 et seq.; Stefan Kröll, ‘The Arbitration Agreement …” „… Local Arbitration LawBeyond the above-mentioned international instruments most national arbitra-tion …” „… Binder, Ursula Kriebaum, August Reinisch and Stephan Wittich (eds),International Investment Law for the …”

Jorge E. Viñuales VII. Investment Law and Sustainable Development: The Environment breaks into Investment Disputes S. 1714-1738

„… International Community LawReview, forthcoming.1714 Jorge E. Viñuales‘Arbitrage commercial international et lois …” „… arbitration).31D. Applying (International) Environmental LawThe law applicable to an investment dispute is …” „… international law.32The place of environmental laws within such a clause raises a number ofquestions. The most …”

Pierre-Marie Dupuy, Jorge E. Viñuales VIII. Human Rights and Investment Disciplines: Integration in Progress S. 1739-1767

„… and interna-tional law:[I]n light of domestic laws and international conventions relating to …” „… provision (in casu a tax law) see Duke Energy International Peru In-vestments No. 1, Ltd. v. Peru, ICSID …” „… BYIL244–332; Jorge E. Viñuales, Foreign Investment and the Environment in International Law(Cambridge …”

Michael Waibel II. Investment Arbitration: Jurisdiction and Admissibility S. 1212-1287

„… law is typically a hybrid of international and domestic law (usually ofthe host State). Different laws …” „… international law.Determined States may withdraw from the regimes they create, even if suchwithdrawals may have …” „… Convention I (identically worded but for ‘principles of interna-tional law’).Chapter 11: Dispute Resolution …”

Jan Asmus Bischoff, Richard Happ A. The Notion of Investment S. 495-544

„… and Business, 2013) 101–116;Jan A. Bischoff, ‘Interpretation of International Uniform Law’ in Jürgen …” „… Bischoff/Richard Happ 495EU’s role in the field of international investment protection law’ (2011) 48 CMLR …” „… andChristoph Schreuer, Principles of international investment law (Oxford University Press,2012); Zachary …”

Anthony Sinclair VII. Umbrella Clause S. 887-958

„… Arbitration: Lead-ing cases from the ICSID, NAFTA, Bilateral Treaties and Customary International Law(Cameron …” „… : Robert Jennings and Arthur Watts (eds), Oppenheim’s International Law(Longman, 1992) 1280.VII. Umbrella …” „… for both international lawand any applicable national law. This is evident both in establishing the …”

Monique Sasson III. Investment Arbitration: Procedure S. 1288-1372

„… , Ursula Kriebaum, August Reinisch andStephan Wittich (eds), International Investment Law for the 21st …” „… and VaughanLowe, The Settlement of Disputes in International Law, Institutions and Procedures (Oxford …” „… ; Rudolf Dolzer and Christoph Schreuer, Principles of Internation-al Investment Law (Oxford University …”

doi.org/10.5771/9783845258997

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Die Hinzurechnungsbesteuerung

Carsten Quilitzsch

Reihe: Steuerwissenschaftliche Schriften

Band 38 2013

Treffer in den folgenden Teilen:

Schrifttum S. 449-506

„… Verlag, Wien 2004, 559-580. Amann, Robert (Hrsg.), German Tax Guide, Kluwer Law International/ Hermann …” „… of the International Tax Base: Principles and Practices, Tax Law Review 1992, 565-608. Avi-Yonah …” „… International Journal 2009, 319-331. CCH Asia, Tax Planning & Compliance in Japan, Kommentar, Kluwer Law …”

Abkürzungsverzeichnis S. 25-32

„… Internationales Steuerrecht (Zeitschrift) ITJ International Tax Journal (Zeitschrift) ITL Individual Tax Law …” „… Agreement TLR Tax Law Review (Zeitschrift) TMIF Tax Management International Forum (Zeitschrift) TMIJ Tax …” „… Corporation CTJ Canadian Tax Journal (Zeitschrift) CTL Corporate Tax Law (japanisches Körperschaftsteuergesetz …”

Implementierung der Neutralitätskonzepte und Wettbewerbswirkung S. 133-138

„… Internationale Betriebswirtschaftliche Steuerlehre, 88 ff. 420 Vgl. Pinto, Tax Competition and EU Law, 327. 421 …” „… , Internationale Unternehmensbesteuerung, 20; Terra/Wattel, European Tax Law, 96. 429 Vgl. Schönfeld …” „… , 607 (607). 416 Vgl. Ault, Tax Law Review 1992, 565 (572); Hey, in: Herrmann/Heuer/Raupach, EStG/KStG …”

Vorspann – Untersuchungsrelevante Grundlagen des japanischen Ertragsteuerrechts S. 233-253

„… provided by law«. In Art. 84 wird weiterhin ausgeführt: »No new taxes shall be levied or existing taxes …” „… Fiscal International, Vol. XCVIa, 445 (448); Darcy, Japan Master Tax Guide 2009/10, 37; Landau, Japan, in …” „… and International Economic Law, 299 (328). 919 Vgl. Arnold, Japan, in: Mennel/Förster (Hrsg …”

Neutralitätskonzepte der internationalen Besteuerung S. 131-133

„… , 53 ff., Rn. 62; Terra/Wattel, European Tax Law, 96 f.; Gerken/Märkt/Schick, Internationaler …” „… , 30; Terra/Wattel, European Tax Law, 99. 418 Vgl. Fischer/Kleineidam/Warneke, Internationale …” „… Gemeinschaftsrecht, 125; Pinto, Tax Competition and EU Law, 327; Göydeniz, IStR 2011, 665 (665). 412 Vgl. Grotherr …”

Ausprägungsformen von CFC-Regelungen S. 64-69

„… International, Vol. LXXXVIb, 167 (200); Pinto, Tax Competition and EU Law, 326. 139 Vgl. Arnold/Dibout …” „… . Ausführlich Pinto, Tax Competition and EU Law, 328 f.; Marchese, The new Italian CFC Legislation and EU Tax …” „… , 41; Marchese, The new Italian CFC Legislation and EU Tax Law, in: Lang/Weinzierl (Hrsg.), Festschrift …”

Korrektiv gegen »unfairen« Steuerwettbewerb auf Staatenebene S. 104-129

„… : Klein/Stihl/Wassermeyer/ Piltz/Schaumburg (Hrsg.), Festschrift Flick, 873 (887); Pinto, Tax Competition and EU Law, 52 …” „… ; Lausterer, IStR 1997, 486 ff.; Selling, IStR 2000, 325 ff.; Pinto, Tax Competition and EU Law; Feld …” „… ff.; Klaver/Timmermans, ECTR 1999, 185 (187); Pinto, Tax Competition and EU Law, 51; Ault, Tax …”

Bekämpfung von Steuerumgehung und missbräuchlicher Einkünfteverlagerung auf Steuersubjektebene S. 71-104

„… common-law-Staaten sowie Belgien vgl. OECD, International Tax Avoidance and Evasion, 30. 217 So in Australien …” „… Aufschub der 144 Vgl. Pinto, Tax Competition and EU Law, 327; Marchese, The new Italian CFC Legislation …” „… and EU Tax Law, in: Lang/Weinzierl (Hrsg.), Festschrift Rödler, 623 (625); Sandler, Tax Treaties and …”

Zur wettbewerblich intendierten Wirkung von CFCRegelungen S. 129-131

„… Steuerrecht, 53 ff., Rn. 62; Terra/Wattel, European Tax Law, 96 f.; Gerken/Märkt/Schick, Internationaler …” „… Zutreffend Law, BIT 2009, 257 (258). 405 Vgl. Pinto, Tax Competition and EU Law, 327; Bille …” „… Avoidance and the EC Treaty Freedoms, 121; Marchese, The new Italian CFC Legislation and EU Tax Law, in …”

Rechtsfolge von CFC-Regelungen S. 60-64

„… Internationalen Steuerrecht, 55 (60); Bille, Hinzurechnungsbesteuerung in Europa, 227. 114 Vgl. Pinto, Tax …” „… internationalen Besteuerungsprinzipien, in: Pülzl/Partl (Hrsg.), Festschrift Pircher, 155 (162); Pinto, Tax …” „… Competition and EU Law, 328; Scholes/Wolfson/ Erickson/Maydew/Shevlin, Taxes and Business Strategy, 347 …”

Verhältnis der CFC-Regelungen zu anderen Normen S. 313-324

„… Droit Fiscal International, Vol. LXVIIIa, 477 (479); Soo, Asia-Pacific Tax and Business Fundamentals …” „… , Japan Master Tax Guide 2009/10, 37. 1254 Ausführlich Iwasawa, Implementation of International Trade …” „… Agreements in Japan, in: Hilf/Petersmann (Hrsg.), National Constitutions and International Economic Law, 299 …”

Tatbestände von CFC-Regelungen S. 47-60

„… Developments in International Tax Law, 85 (88 f.); Fontana, ET 2006, 259 (260); Loukota/Quantschnigg, SWI 1995 …” „… der USA, 172, Rn. 473; McDaniel, United States of America, in: Huiskamp (Hrsg.), International Tax …” „… , 504 (505); Marchese, The new Italian CFC Legislation and EU Tax Law, in: Lang/Weinzierl (Hrsg …”

Historischer Hintergrund und terminologische Abgrenzung S. 46-47

„… International, Vol. LXXXVIb, 167 (185 f.); Wiman, Tax Treaty Override – Swedish Developments, in: Baker/Bobbett …” „… (Hrsg.), Tax Polymath – A life in international taxation, 249 (250). 49 Dazu statt vieler Sharkey, BIT …” „… , 41, Rn. 97; Pinto, Tax Competition and EU Law, 325; Aigner/Scheuerle/Stefaner, General Report, in …”

Funktionsweise der CFC-Regelungen S. 257-313

„… Fiscal International, Vol. LXXXVIb, 641 (646); IBFD, Taxes and Investment in Asia and the Pacific, Japan …” „… Japan, Cahiers de Droit Fiscal International, Vol. LXVIb, 361 (362). 1081 Vgl. IBFD, Taxes and …” „… ); Arnold, The Taxation of Controlled Foreign Corporations, 281; Otsuka/Otsuka/Nakatani, Tax Law in Japan …”

Systematische und konzeptionelle Einordnung der deutschen Hinzurechnungsbesteuerung S. 229-233

„… taxation as provided by law«. In Art. 84 wird weiterhin ausgeführt: »No new taxes shall be levied or …” „… existing taxes modified except by law or under such conditions as law may prescribe«. Die Vor- 909 Vgl …” „… Hinzurechnungsbesteuerung dem designated jurisdictional comparable tax approach. Seine Umsetzung erfährt der Ansatz im …”

Basisgesellschaften in Niedrigsteuerländern als Ursache der Durchbrechung des steuerlichen Trennungsprinzips S. 43-46

„… , Hinzurechnungsbesteuerung und DBA-Recht, 23; Terra/Wattel, European Tax Law, 99. 34 Vgl. Jacobs, Internationale …” „… international tax avoidance, in: Huiskamp (Hrsg.), International Tax Avoidance, 27 (50 ff.). 33 Vgl. Aigner …” „… International Tax Avoidance, 51 f. 39 Vgl. OECD, Harmful Tax Competition – An Emerging Global Issue, 40 f. 40 …”

CFC-Regelungen – Rechtsentwicklung S. 253-255

„… Selected Listing Of International Tax Changes, in: APTIRC (Hrsg.), Tax Changes in a Changing World – What …” „… . Rate of Change? A Selected Listing Of International Tax Changes, in: APTIRC (Hrsg.), Tax Changes in a …” „… , National Report Japan, Cahiers de Droit Fiscal International, Vol. LXXXVIb, 641 (645); IBFD, Taxes and …”

Zielsetzung der CFC-Regelungen S. 255-257

„… CFC-Regelungen Pinto, Tax Competition and EU Law, 327. 1025 Allgemein zur Internationalen Steuerpolitik Japans …” „… Japan: Will Japan Ever Match the U.S. Rate of Change? A Selected Listing Of International Tax Changes …” „… International, Vol. LXXXVIb, 641 (645); IBFD, Taxes and Investment in Asia and the Pacific, Japan, 229. Zu den …”

Wirkungsweise der Methoden im Bereich unfairen Steuerwettbewerbs und missbräuchlicher Einkünfteverlagerung S. 138-140

„… ); Terra/Wattel, European Tax Law, 99; Bader/Täuber, IWB 2011, 727 (729). 438 Vgl. Kofler …” „… , Doppelbesteuerungsabkommen und Europäisches Gemeinschaftsrecht, 621 f. 439 Vgl. Terra/Wattel, European Tax Law, 97. 440 Vgl …” „… Bracewell-Milnes, The Economics of International Tax Avoidance, 90. 441 Vgl. Schönfeld, Hinzurechnungsbesteuerung …”

Untauglichkeit von CFC-Regelungen als Korrektiv gegen unfairen Steuerwettbewerb in Deutschland und Japan S. 367-372

„… competition.«, siehe Terra/Wattel, European Tax Law, 99 f. 368 sollen die Einkünfte der ausländischen …” „… Gegen- oder Ausgleichsmaßnahmen im internationalen Steuerwettbewerb zugestehen, dienen sie doch als …” „… : »Exempting passive investment return would invite capital flight to tax havens and would reward unfair tax …”

tax deferral und Steuervermeidung S. 40-43

„… ); Helminen, Intertax 2005, 117 (117); Terra/Wattel, European Tax Law, 100; Rust, National Report Germany, in …” „… .16 II. tax deferral und Steuervermeidung Die skizzierte Abschirmwirkung hat – sofern Ausschüttungen …” „… , Unternehmensbesteuerung und Rechtsform, 94. 13 Vgl. Homburg, Perspektiven der internationalen Unternehmensbesteuerung, in …”

Die Sonderbehandlung von Einkünften aus Kapitalanlagegesellschaften vor dem Hintergrund schädlichen Steuerwettbewerbs S. 364-367

„… would reward unfair tax competition.«, siehe Terra/Wattel, European Tax Law, 99 f. …” „… unverzichtbar angesehener Gegen- oder Ausgleichsmaßnahmen im internationalen Steuerwettbewerb zugestehen, dienen …” „… englischsprachigen Schrifttum: »Exempting passive investment return would invite capital flight to tax havens and …”

Zwischenfazit S. 69-70

„… corporate affiliates: objectives, techniques and consequences, 12 f. 143 Vgl. Pinto, Tax Competition and EU …” „… Law, 326; Fontana, ET 2006, 259 (261). 70 enthalten. Die Möglichkeit der Vermeidung der inländischen …” „… dazu übergegangen, CFC-Regelungen einzuführen. Wenngleich, soweit ersichtlich, im internationalen …”

Japan S. 386-393

„… . Diese unterliegen dem internationalen Schachtelprivileg, so dass 5 % der Dividende der Körperschaft- und …” „… Einkommensteuerrecht weder ein nationales noch internationales Schachtelprivileg. Ebenso wenig können Steuern, die …” „… internationalen Doppelbesteuerung. Unter Einbezug der Belastung tatsächlicher Ausschüttungen zeigt sich gleichwohl …”

Unionsrechtliche Vorgaben für CFC-Regelungen S. 144-161

„… 2011, 452 (insbesondere 453 ff.); Soler Roch, Tax Avoidance – ECJ Doctrine and Spanish Tax Law: A …” „… Mutter-/Tochter-Richtlinie (MTRL)470 ergeben. Nach 466 Vgl. Haase, Internationales und Europäisches Steuerrecht, 313, Rn …” „… . Dezember 1970, Rs. 11/70, Internationale Handelsgesellschaft/Einfuhr- und Vorratsstelle für Getreide und …”

doi.org/10.5771/9783845243412

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Die Bekämpfung der Steuerumgehung durch allgemeine Antimissbrauchsvorschriften in Hongkong, Singapur und der Volksrepublik China

Melanie Kühn

Reihe: Steuerwissenschaftliche Schriften

Band 86 2024

Treffer in den folgenden Teilen:

Quellenverzeichnis S. 367-402

„… International and Comparative Law Review (1989), S. 35–49. Li, Jinyan: The Great Fiscal Wall of China: Tax …” „… . 141–163.Quellenverzeichnis376Meindl-Ringler, Angelika: Beneficial Ownership in International Tax Law …” „… Beneficial Ownership: Innovative Control of Treaty Shopping or Inferior Law-Making Damaging to International …”

B. Allgemeine Antimissbrauchsvorschriften im Vergleich: Länderanalysen S. 37-352

„… : van Brederode/Krever (Hrsg.), Legal Interpretation of Tax Law (2017), S. 241.18 Wang/Zhu, 51(4) Revue …” „… internationale de droit comparé (1999), 917, 922. Siehe zum common law in ausgewählten asiatischen Jurisdiktionen …” „… Brederode/Krever (Hrsg.), Legal Interpretation of Tax Law (2017), S. 240; Donald, A Financial Center for Two …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-22

„… AktiengesellschaftALR Australian Law ReportsApp Cas Appeal CasesArt. ArtikelATR Australian Tax ReviewBd …” „… Income Tax Board of Review (Singapur)Kap. KapitelKB Law Reports, King’s Bench DivisionKPC Kommunistische …” „… 1976 New Zealand Income Tax Act 1976NZLR New Zealand Law ReportsNZTC New Zealand Tax CasesOECD The …”

doi.org/10.5771/9783748917632

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Die negative Integration einzelstaatlicher Steuerrechtsordnungen

Steffen C. Hörner

Reihe: Steuerwissenschaftliche Schriften

Band 48 2014

Treffer in den folgenden Teilen:

Literaturverzeichnis S. 367-380

„… ff.Literaturverzeichnis377Snell, Jukka: Non-discriminatory tax obstacles in Community Law, in: International …” „… international tax law, in: Common Market Law Review 1996, S. 223 ff. (33 C. M. L.Rev. 223).Ders.: Taxing …” „… commerceclause restraint on state taxation, in: Tax Law Review 2007, S. 1 ff. (61 Tax LawRev. 1).ders.: Is …”

Teil 2: Möglichkeiten und Grenzen der negativen Integration S. 99-356

„… 2004, 1147 (80 St. John’s Law Rev. 1147),S. 1166: “(…) state-imposed tax laws inevitably play a vital …” „… have more recentlyarrived from other States. (…) Rather the law distinguishes for tax purposes …” „… constitutionally suspect state tax laws.“382 So auch: Cohen, Stan. L. Rev. 1985, 1 (38 Stan. L. Rev. 1), S. 10 …”

Teil 1: Der primär- und verfassungsrechtliche Rahmen der negativen Integration S. 29-98

„… eine in Deutschland ansässige Gesellschaft die Vorteile des internationalen Schachtelprivilegs nutzen …” „… . de Groot, Slg 2002, I-11819.45 Dem Europäischen Gerichtshof ist zuzugeben, dass das internationale …” „… Ausgestaltung der Kohärenz im Sinne eines kategorischenImperativs des internationalen Steuerrechts kritisch zu …”

Einleitung S. 21-28

„… Experience: „(...) uniform application and enforcement of a law in more than one nation or state.“3 Zur …” „… , Doppelbesteuerungsabkommen.9 Stark, Einzelstaatlicher Protektionismus.10 Kaye, Fl. Tax Review 2005, S. 47 ff. (7 Fl. Tax …” „… Review 47).11 Graetz/Warren, The Yale Law Journal 2006, 1188 ff.12 Dies., a.a.O., S. 1188 ff. (S …”

doi.org/10.5771/9783845249742

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Die Rechtsprechung des EuGH in ihrer Bedeutung für das nationale und internationale Recht der direkt

Jutta Kruthoffer-Röwekamp (Hrsg.)

Reihe: Steuerwissenschaftliche Schriften

Band 21 2010

Treffer in den folgenden Teilen:

Raffaele Russo Double taxation agreements between international and European law S. 53-60

„… Double taxation agreements between international and European law Raffaele Russo* Tax Treaty …” „… . This is standard and a worldwide recognized principle in international tax law. Apparently, this may …” „… . This could help to ensure that the fundamental concepts of international tax law which are reflected in …”

Peter J. Wattel EC law and direct taxation: l’Europe des juges et des contribuables S. 17-28

„… having to study and interpret very technical and detailed parts of national and international tax law …” „… unsuitable for deciding international tax cases. The case law consists of Einzelfallgerechtigheit, lacking …” „… , abandonment and reintroduction of elusive concepts that do not exist in international tax law, such as …”

Richard Lyal Community law beyond the European Community: Free movement of capital in the wider world S. 119-132

„… tax law which distinguish between tax-payers who are not in the same situation with regard to their …” „… of tax law from the scope of Article 56, but that provision has been interpreted by the Court as a …” „… Conference affirms that the right of Member States to apply the relevant provisions of their tax law as …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 2-12

„… ; positive integration; implementation problems; tax law rather than EC law II. 17 Direct taxation; negative …” „… integration; EC Treaty law rather than tax law III. 18 Limits to negative integration in tax mattersIV. 19 …” „… SchlussbemerkungenIII. 50 5 Double taxation agreements between international and European law Raffaele Russo 53 …”

Hanno Kube Die ungeschriebenen Rechtfertigungsgründe im Bereich der Steuern S. 133-156

„… Union hinzuwirken, Lehner, in: Lang u. a. (Hrsg.), Tax Treaty Law and EC Law, 2007, S. 11 (13 f …” „… Das nationale und internationale Steuerrecht, das die Besteuerung im einzelnen Mitgliedstaat, in …” „… sachfremd sei, sich an der internationalen Praxis und dem OECD-Musterabkommen zu orientieren.33 Gerade damit …”

Koen Lenaerts Die Entwicklung der Rechtsprechung des Gerichtshofs der Europäischen Union auf dem Gebiet der direkten Besteuerung S. 29-52

„… ., Some Theoretical Thoughts on Judicial Power and Tax Law, with a Particular Focus on the ECJ, in …” „… — Festschrift in Honour of Prof. Dr. Frans Vanistendael, Kluwer Law International, Alphen aan den Rijn, 2008, S …” „… tax measures: Guarding against protectionism or second-guessing national policy choices?, European Law …”

doi.org/10.5771/9783845224909

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Steuerliche Gewinnabgrenzung im Europäischen Binnenmarkt

Johannes Baßler

Reihe: Steuerwissenschaftliche Schriften

Band 23 2011

Treffer in den folgenden Teilen:

Bibliographie S. 369-426

„… on the Personal Attribution of Income Requirement inInternational Tax Law; in: Intertax 2003, S. 156 …” „… law: towards a uniform concept of secondary establishment in European tax law?; in: EC Tax Review 2006 …” „… International Law Journal 13 (1972), S. 1 – 58.Antoni, G.: Die Steuersubjekte im Zusammenhalte mit der …”

Anhang: Bibliographie zum Schiedsabkommen S. 427-430

„… Enterprise, theEC Itself, and for Belgian and International Tax Law; in: EC Tax Review 1992, S. 70.Huibregtse …” „… und GesamtdarstellungenFarmer, Paul; Lyal, Richard: EC Tax Law, Oxford (Clarendon Press), 1994 …” „… . Chapter 15, S. 300 – 308.Terra, Ben; Wattel, Peter: European Tax Law, 5. Auflage, Alphen aan den Rijn …”

Das Schiedsabkommen zwischen Europarecht und Völkerrecht S. 341-365

„… Tax Law,S. 307.361fahren“ und „Schlichtungsverfahren“ offenbar synonym,1810 während Menck ihm …” „… Länderberichte in Lang/Züger (eds.): Settlement of Disputes in Tax Treaty Law, 2002.1680 Beispiel von Hinnekens …” „… ; Terra/Wattel: European Tax Law, S. 568; Kofler: Doppelbesteuerungsabkommen, S. 405 („Abkommen [stehen] in …”

Einleitung S. 37-45

„… Laws of Malta) (M); Art. 23 (7), (11) Zákon o daních zp?íjm? (556/1992) (CZ); Art. 33 Income Tax Law …” „… _ tax/common_tax_base.14 Vgl. zu den verschiedenen Harmonisierungsrichtlinien Farmer/Lyal: EC Tax Law, S. 254 …” „… ff.;Terra/Wattel: European Tax Law, Ch. 9, 10, 13, 14, 16; Kellersmann/Treisch: Europ. Unternehmensbesteuerung, S …”

Die Beseitigung der Doppelbesteuerung durch sekundäres Unionsrecht S. 286-290

„… steuerrechtlichen Kontext Terra/Wattel: European Tax Law, S. 195 – 197; speziell für EU-TPD vgl. Guðmundsson: ITPJ …” „… (1998) 67 endg.), ABl. EG v. 22.4.1998, C 123, S. 9,Art. 4 a.E.; Farmer/Lyal: EC Tax Law, S. 272 f …” „… Thömmes/Betten (Hrsg.):EC Corporate Tax Law, Ch. 6, Art. 1, Rn. 9; Sapusek: Ökonomische und juristische …”

Auslegungs- und Anwendungsprobleme des Abkommens S. 295-341

„… 91, 560.1546 So auch Donald: Law & Policy in international Business 91, 37, 61; Hinnekens: EC Tax …” „… – 2399.1479 Thömmes/Hagenbacher/Hasenoehrl in Thömmes/Betten (Hrsg.): EC Corporate Tax Law,Ch. 7.0, Rn. 30 …” „… : EC Tax Rev. 92, 70, 90; Terra/Wattel: European Tax Law,S. 574; Menck in Gosch/Kroppen/Grotherr (Hrsg …”

Rechtfertigung S. 146-184

„… ; Bizioli: EC Tax Rev. 98, 239, 245; Kapteyn/VerLoren van Themaat/Gormley: Introduction to EC-law, S. 627 …” „… , 298, 301; Terra/Wattel: EuropeanTax Law, S. 65. A.A. Gundel, J.: EuR 06, Beiheft 2, 13, 26.150Diese …” „… Banking and Financial Law 1992, 257, 259– 261; ders.: EC Tax Journal 95/96, 181, 182; Hinnekens/Schelpe …”

Das Problem internationaler Doppelbesteuerung S. 53-64

„… Steuervergünstigung, S. 131; Martha: The Jurisdiction to Tax in International Law, S. 46 ff, 156 ff. (passim …” „… Jurisdiction in International Law, in: Académie de Droit International, RdC111 (1964), 1, 109 – 119, als …” „… . Steuerrecht,Rn. 14.20 – 14.28; Kluge: Intern. Steuerrecht, Kap.B, Rn. 59 – 74; Terra/Wattel: European TaxLaw, S …”

Historische Entwicklung S. 290-295

„… fiscaal recht 97, 1837,1838; Schaumburg: Intern. Steuerrecht, Rn. 3.78; ähnlich Farmer/Lyal: EC Tax Law, S …” „… inThömmes/Betten (Hrsg.): EC Corporate Tax Law, Ch. 7.0, Rn. 3 – 17 (Suppl. 4/Oct. 92).1441 ABl. EG v. 31.1.1996, C …” „… Perspektive des internationalen Steuerrechts markiert das Schiedsabkommenin zweifacher Hinsicht einen …”

Schutzbereich S. 129-143

„… Law, S. 312; Farmer: EC Tax Journal 95/96, 91, 93; Hinnekens: ET 96,286, 288; Thömmes …” „… Zum diesbezüglichen Unterschied zwischen Unternehmen und Individuen vgl. Farmer/Lyal:EC Tax Law, S …” „… – Asscher ?, EuGH Slg. 96, I-3091, Tz. 41;Farmer/Lyal: EC Tax Law, S. 323; Hinnekens: ET 96, 286, 296 gegen …”

Der vergleichbare Sachverhalt S. 230-251

„… : ET 04, 522, 524 f.; Terra/Wattel: European Tax Law,S. 816 f.; Schönfeld in Wassermeyer/Andresen/Ditz …” „… Betriebstätte, ihrer Natur nach nur im internationalenUnternehmen auftritt (dazu b))?• Kann Vy auch als …” „… grundlegend Vogel: StuW 77, 97 ff. in Anküpfung anSurrey: Pathways to Tax Reform, S. 6 – 24 (mit Hinweisen auf …”

Die ökonomische Ratio des internationalen Unternehmens S. 48-53

„… Steuervergünstigung, S. 131; Martha: The Jurisdiction to Tax in International Law, S. 46 ff, 156 ff. (passim …” „… Jurisdiction in International Law, in: Académie de Droit International, RdC111 (1964), 1, 109 – 119, als …” „… Die Unternehmensrealität entspricht nur äußerst selten einem dieser Modelle. Internationale …”

Ursache und Vermeidung von Doppelbesteuerung beim internationalen Unternehmen S. 64-90

„… artikuliert dagegen Mann, F.A.: The Doctrin of Jurisdiction in International Law, Académie de Droit …” „… , 987 ff.165 Im Gegensatz dazu steht die aus dem Common Law-Rechtskreis stammende Anknüpfung anden …” „… Ursache und Vermeidung von Doppelbesteuerung beim internationalenUnternehmenVor dem Zweiten …”

Verhältnismäßigkeit als Schranke der Rechtfertigung S. 184-188

„… Terra/Wattel: European Tax Law, S. 732.845 EuGH: Bachmann, Tz. 21.846 EuGH: Wannsee, Tz. 42.847 Ausführlich …” „… f.; Terra/Wattel: European Tax Law, S. 724 – 727; de Weerth, IStR 2009, S. 169, 170.A.A …” „… ausgewogener Aufteilung derBesteuerungsbefugnisse internationale Steuergerechtigkeit …”

Gerechtigkeit zwischen Steuerpflichtigen S. 90-109

„… , 737; Oestreicher: Konzern-Gewinnabgrenzung, S. 103 f., 199–201; Terra/Wattel: European Tax Law, S. 580 …” „… ”) berücksichtigen.325 Denn diese Gebote gelten für das internationale Steuerrecht nicht anders als für die …” „… von Steuernormen grundlegend Vogel: StuW 77, 97 ff. in Anküpfung anSurrey: Pathways to Tax Reform, S …”

Die Auffassung der Literatur S. 275-281

„… (18. EL/Mai 01); Terra/Wattel: European Tax Law,S. 31; Forsthoff: IStR 06, 509, 512; FG …” „… , 1, 3 f.; van Thiel: EC Tax Rev. 03, 4, 10; de Hosson: Intertax03, 482, 483; Englisch: StuW 03, 88 …” „… : EC Tax Rev. 08, 52, 61; ausführlich, jedoch zurückhaltender Cordewener: Europäische Grundfreiheiten …”

Rechtfertigung der Diskriminierung S. 198-227

„… U-turn-Gestaltungen Böing: Gestaltungsmissbrauch, 190 f., 313 – 315;Terra/Wattel: European Tax Law, S. 750 Englisch …” „… Literatur Albert: Zur Abwehr von Steuerumgehungen, S. 82; Terra/Wattel:European Tax Law, S. 746; Böing …” „… Law, S. 580 – 584; Jacobs: InternationaleUnternehmensbesteuerung, S. 775.217würde.1041 Indessen lägen …”

Sekundärrechtliche Vorgaben S. 126-129

„… Unternehmensbesteuerung, S. 149 – 154. Zur Entwicklungsgeschichtedieser Harmonisierung bis 1993 Farmer/Lyal: EC Tax Law, S …” „… . 14 – 25 (Umsatzsteuer), Rn. 26 (sonstige indirekte Steuern und Abgaben);Jacobs: Internationale …” „… . 13 – 33, bis in die GegenwartJacobs: Internationale Unternehmensbesteuerung, S. 154 ?176.515 Zu den …”

Primärrechtliche Vorgaben S. 116-126

„… Gründungsprozess die ausführliche Darstellungbei Kapteyn/VerLoren van Themaat/Gormley: Introduction to EC-law, S. 1 …” „… Anwendungsvorrang des Gemeinschaftsrecht, EuGH: Costa/E.N.E.L., S. 1270; Internationale Handelsgesellschaft, Tz. 3 …” „… : Introduction to EC-law, S. 621; Mortelmans: CML-Rev. 01, 613, 622 ff.468 Zur Wirkung des Rücksichtnahmegebots …”

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Die Betriebsstätte in Doppelbesteuerungsabkommen

Christoph Gradl

Reihe: Steuerwissenschaftliche Schriften

Band 72 2020

Treffer in den folgenden Teilen:

Literaturverzeichnis S. 297-316

„… , Florian/Plansky, Patrick (Eds.), Permanent Establishments in International and EU Tax Law, Wien 2011. Andresen …” „… “Nexus” or “Genuine Link” as a Keystone of International Income Tax Law: A Reappraisal, Intertax 2018, S …” „… .), Multilateral Tax Treaties – New Developments in International Tax Law, Wien 1998. Lang, Michael …”

Einleitung S. 23-34

„… Establishments in International and EU Tax Law; Sasseville/Skaar, Is there a permanent establishment …” „… Doppelbesteuerungsabkommen vgl. Brauner, Brooklyn Journal of International Law 23 zwischen Staaten, also die Frage, wann ein …” „… internationalen Steuerrecht Die Verteilung von Besteuerungsansprüchen im internationalen Steuerrecht steht …”

Rechtsquellenverzeichnis S. 317-320

„… 851–856/2008 und ITA 859, 860/2008; IBFD Case Galileo International Inc v. Deputy Commissioner of Income Tax …” „… , IBFD Tax Treaty Case Law 2849. Tribunal Supremo, Urt. v. 12.01.2012 No. 1626/2008, IBFD Case …” „… Products v. Tax East. ITAT, Urt. No. 2530 und 2975/Del/2006; No. 265, 4692, 264, 2874/Del of 2007, 105 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-22

„… Verbindung mit ITAT Income Tax Appellate Tribunal (Indischer Gerichtshof) ITPJ International Transfer Pricing …” „… Journal (Zeitschrift) IWB Internationale Wirtschaftsbriefe (Zeitschrift) JIntTax Journal of International …” „… Wirtschaft International (Zeitschrift) TMIJ Tax Management International Journal (Zeitschrift) TNI Tax Notes …”

Kapitel 1 Die Entwicklung des Betriebsstättenkonzepts in Doppelbesteuerungsabkommen S. 35-95

„… theoretischen Grundlagen zur Rechtfertigung einer Besteuerung im Kontext internationaler Doppelbesteuerung …” „… verschiedenen Möglichkeiten der Vermeidung einer internationalen Doppelbesteuerung diskutiert. Es wird sich …” „… Entwürfen des Völkerbundes nachgezeichnet. Diese Darstellung kann sich auf die Datenbank The History of Tax …”

Kapitel 2 Die Definition der Betriebsstätte im OECD- und UN-Musterabkommen S. 96-208

„… internationalen Schrifttum Lehner in Vogel/Lehner, DBA, 6. Aufl., Grundlagen Rz. 124b) den OECD-Komm. als primäres …” „… gleichermaßen deutsche wie internationale Rechtsprechung. Wenngleich angesichts der weiten Verbreitung der …” „… irrelevant.328 Im Falle einer a) 323 OECD (2014), Model Tax Convention on Income and on Capital: Condensed …”

Kapitel 3 Die Funktion der Betriebsstätte im OECD- und UN-Musterabkommen für die Besteuerung von Einkünften aus Unternehmenstätigkeiten S. 209-290

„… „the single tax principle“, Dean/Kysar, Brooklyn Journal of International Law 2016, S. 967 (968). 843 …” „… ; http://dx.doi.org/1 0.1787/9789264241688-en, S. 15; Dean/Kysar, Brooklyn Journal of International Law 2016, S. 967 …” „… . 857 Dean/Kysar, Brooklyn Journal of International Law 2016, S. 967 (969). 858 Ähnlich auch T’ng …”

doi.org/10.5771/9783748921714

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Das horizontale Diskriminierungsverbot der Grundfreiheiten

Sarah Ponti

Reihe: Mannheimer Schriften zum Unternehmensrecht

Band 62 2023

Treffer in den folgenden Teilen:

Literaturverzeichnis S. 277-289

„… ., Multilateral Tax Treaties. New Developments in International Tax Law,Wien: Linde 1997.Rädler, Albert …” „… disharmony in European international tax law, EC Tax Review 1998,95–106.Kainer, Friedemann …” „… : Jochum/Essers/Lang u. a., Practical Problems in European and International Tax Law. Essays inHonour of Manfred …”

Kapitel 3 Betroffenheit der Grundfreiheiten S. 45-64

„… Rechtsprechung bei Kofler, Hous‐ton Business and Tax Law Journal 2005, 1 (34 ff.), aber auch die Arbeiten …” „… sich aus dem70 Habers, International Tax Review 2005, 66; EuGH, Urt. v. 5.07.2005 – Rs. C-376/03,D.A …” „… und Test71 Habers, International Tax Review 2005, 66; EuGH, Urt. v. 5.07.2005 – Rs. C-376/03,D, Rn …”

Kapitel 4 Anwendbarkeit der Grundfreiheiten auf horizontale Diskriminierungen S. 65-86

„… EuGH, Urt. v. 12.05.1998 – Rs. C-336/96, Gilly, Rn. 19 ff.175 Habers, International Tax Review 2005, 66 …” „… , EC Tax Review 1995, 202 (212 ff.); Terra/Wattel, European Tax Law, 2012,949.§ 8 Anwendungsvorrang der …” „… , 322).193 Schuch, EC Tax Review 2006, 6 (8); Cordewener/Kofler/van Thiel, Common MarketLaw Review 2009, 1951 …”

Kapitel 6 Rechtfertigung horizontaler Diskriminierungen S. 239-270

„… , S. 46 f.; Weber/Spierts, ET 2004, 65 (68) Kofler, Houston Busi‐ness and Tax Law Journal 2005, 1 (80 …” „… MarketLaw Review 2009, 1951 (1987); Lang, SWI 2005, 365 (371); Schuch, EC Tax Review2006, 6 (8 …” „… , TheImpact of Community Law on Tax Treaties, 2002, S. 212 f.; Pistone, EC Tax Review2002, 129 (131 …”

Kapitel 2 Grundlagen der Untersuchung S. 21-44

„… 2016,S. 187 ff.; CFE ECJ Task Force, ET 2016, 94; Szczepánski, ET 2016, 381; Helminen,EU Tax Law, 2017 …” „… derInternational Law Commission.19 Kramer, RIW 1989, 473 (473); vgl. auch Häger, Meistbegünstigung im Recht …” „… derDoppelbesteuerungsabkommen, 2008, S. 47 f.20 Kofler, Houston Business and Tax Law Journal 2005, 1 (4); Tietje, EuR 1995, 398 …”

Kapitel 5 Beschränkung der Grundfreiheiten durch horizontale Diskriminierungen S. 87-238

„… ); Kofler,in: Jochum/Essers/Lang u. a., FS Mössner 2016, S. 187 ff.; Kofler, Houston Businessand Tax Law …” „… ); Kofler,in: Jochum/Essers/Lang u. a., FS Mössner 2016, S. 212; Kofler, Houston Businessand Tax Law Journal …” „… (659); jedenfalls teilweise auch Helminen,EU Tax Law, 2017; a. A. Generalanwalt Wathelet, Schl. v …”

doi.org/10.5771/9783748937838

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