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Die Verflechtung zwischen Geldwäsche und Steuerhinterziehung

Ioannis Tsakalis

Reihe: Studien zum Strafrecht

Band 112 2022

Treffer in den folgenden Teilen:

Kapitel 5: Die Qualifizierung der Steuerhinterziehung als Geldwäschevortat im deutschen Recht S. 156-264

„… Geldwäschevortaten:historischer Rückblick auf die GesetzgebungsgeschichteDie erste mittelbare Initiative: der Entwurf der Fraktion …” „… Die Qualifizierung der Steuerhinterziehungals Geldwäschevortat im deutschen RechtEinführungNach der …” „… die Einbeziehung derSteuerstraftaten in die Geldwäschevortaten erst nach der letzten Aktuali-sierung …”

Kapitel 3: Die fünfte Phase: die Qualifizierung der Steuerstraftaten als Geldwäschevortaten auf internationaler und europäischer Ebene S. 87-130

„… ViertenGeldwäscherichtlinie in seiner geänderten Fassung folgende Kategorienvon Geldwäschevortaten:a) terroristische …” „… Die fünfte Phase: die Qualifizierung derSteuerstraftaten als Geldwäschevortaten aufinternationaler …” „… Geldwäschevorta-ten einzubeziehen waren357. Aus diesem Grund enthielt die erste Fassungder FATF-Empfehlungen keine …”

Kapitel 7: Die Auswirkungen der Einbeziehung der Steuerhinterziehung in die Geldwäschevortaten auf das geldwäscherechtliche Aufsichtsrecht S. 287-314

„… Geldwäschevortaten hat auch gravierende Auswirkungen auf die Auf-sichtsrolle der geldwäscherechtlich Verpflichteten …” „… Rahmen dieses Kapitels wird sich auf die Meldepflicht bei Verdacht einerGeldwäschevortat konzentriert …” „… Geldwäschepräventionspflichten nach dem GwG im Überblick291Geldwäschevortat stammt1366. Dabei kommt es nicht auf die …”

Kapitel 4: Vergleichende Gegenüberstellung der kriminologischen Erfassung von Steuerhinterziehung und Geldwäsche S. 131-155

„… Steuerverkürzungsdelikte als untaugliche GeldwäschevortatenAus der Gegenüberstellung der kriminologischen Erfassung der …” „… untaugliche Geldwäschevortaten133ohne über mehr Vermögen, als er hätte verfügen dürfen562. Diese Berei-cherung …” „… seiner These weist er auf bestimmteGeldwäschevortaten des Art. 305bis schwStGB hin, aus deren Begehungder …”

Kapitel 8: Fazit und Vorschlag einer Regelungsalternative für eine rechtsstaatlich einwandfreie Verknüpfung zwischen Geldwäsche und Steuerhinterziehung S. 315-325

„… Steuerhinterzie-hung in die Geldwäschevortaten im internationalen und europäischenRaum sowie auf nationaler Ebene …” „… schwerwiegenden Steuerstraftaten im Zu-sammenhang mit direkten und indirekten Steuern in die Geldwäschevor-taten …” „… die de lege ferenda Nichtqualifizierung der Steuerverkürzungsdelikte alsGeldwäschevortaten im Rahmen …”

Kapitel 2: Die historische Entwicklung des Geldwäschebegriffs auf internationaler und europäischer Ebene bis zum Ausbruch der globalen Finanzkrise von 2008: von der „Drogen-“ zur „Terrorgeldwäsche“ S. 48-86

„… tauglichen Geldwäschevortaten wurde jedochins absolute Ermessen der Mitgliedsstaaten gestellt. In den …” „… einer erstenVereinheitlichung der Definition der Geldwäschevortaten248. Denn ange-sichts der vom …” „… hingegen, welche die Geldwä-schevortaten anhand eines abschließenden Katalogs bestimmen, müssendiesen …”

Einleitung S. 29-33

„… derSteuerdelikte als Geldwäschevortaten. Dieses Novum im Bereich der Geld-wäschegesetzgebung, das im deutschen …” „… den Katalog der Deliktskategorienaufnahmen, die zwingend als Geldwäschevortaten zu klassifizieren sind …” „… Verpflichtung zurQualifizierung der Steuerdelikte als Geldwäschevortaten auf internationa-ler und europäischer …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-28

„… GeldwäschevortatenIII) 133Kein geldwäschetaugliches Tatobjekt1) 133Inhaltsverzeichnis10Geldwäscherechtliche Erfassung …” „… Geldwäschevortaten auf internationaler undeuropäischer EbeneKapitel 3:87Historischer ÜberblickI) 87Die erste …” „… alsGeldwäschevortat im deutschen RechtKapitel 5:156EinführungI) 156Die Geldwäschestrafbarkeit im deutschen RechtII …”

Kapitel 10: Zusammenfassung S. 380-382

„… Geldwä-schevortaten ein. Diese Entwicklungstendenz, die schon seit Anfang der2000er Jahre in manchen nationalen …” „… Geldwäschevortaten entgegenstehen.Daraufhin wurde in Kapitel 5 die tatbestandliche Verbindung zwischenGeldwäsche und …”

Anhang: Die neue Rechtslage ab 18.03.2021 S. 383-398

„… Erweiterung der Geldwäsche-vortaten auf sämtliche Straftaten vornehmlich auf die Eliminierung der inder Praxis …” „… tauglicheGeldwäschevortaten sein können. Die im Ausland verübte Hinterziehungii)a)chen Geldwäschebekämpfungskonzepts s. auch …” „… Geldwäschevortat dar-stellt1865, erhöht sich nun das Strafbarkeitspotenzial wegen Geldwäsche imSteuerbereich …”

Kapitel 6: Ausgewählte Sonderfragen zur tatbestandlichen Verknüpfung zwischen Geldwäsche und Steuerhinterziehung S. 265-286

„… Problematikwird nach der Einreihung der Steuerhinterziehung in die Geldwäschevor-taten auf internationaler und …” „… Steuerhinterziehung mit Aus-landsberührung können unproblematisch Geldwäschevortaten darstellen,sofern der Täter …” „… beiderseitigenStrafbarkeit bezüglich ausländischer Geldwäschevortaten findet sich auch aus-drücklich in folgenden …”

Kapitel 9: Die Verflechtung zwischen Geldwäsche und Steuerhinterziehung in verfahrensrechtlicher Hinsicht S. 326-379

„… der Steuerdelikte als Geldwäschevortaten. Nunmehrhaben die Geldwäscheadressaten bei den nationalen …” „… FATF-Empfehlungen im Februar 2012 und der Einfügung derSteuerdelikte in die Geldwäschevortaten wurden die …” „… der Steuerhinterziehung in dieGeldwäschevortaten vorausgegangen ist.IV)1557 Wie Fuchs, Die …”

Literaturverzeichnis S. 399-440

„… : Livonius, FS-Feigen, S.]Livschitz, Mark: Neue Geldwäschevortaten – Untaten des Gesetzgebers?, in: Jürg-Beat …”

doi.org/10.5771/9783748925965

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Regelungen zur Geldwäsche in Deutschland und in Russland

Olesya Wienold

Reihe: Studien zum Strafrecht

Band 46 2010

Treffer in den folgenden Teilen:

Vortatenkatalog/»All – crime« Ansatz S. 253-255

„… § 261 dStGB ausschließen.1175 Derzeit bleibt unklar, nach welcher Systematik die Geldwäschevortaten in …” „… derjenigen Straftaten führt, die nicht als mögliche Geldwäschevortaten normiert sind, und dadurch zur …” „… aller zugrunde liegenden Straftaten als Geldwäschevortaten ermöglicht. Zu beachten ist, dass das Problem …”

Vortatenproblematik der Geldwäsche in Deutschland und in Russland S. 177-182

„… Geldwäschevortaten ausschließen. Dieser Ansicht kann hier nur bedingt gefolgt werden, da durch die Streichung von …” „… die unterschiedliche Ansicht der nationalen Gesetzgeber bei Steuerstraftaten als Geldwäschevortaten …”

Palermo Konvention vom 12.–15. Dezember 2000 S. 75

„… hohen Summen von Bargeld. Nach der Palermo Konvention werden als Geldwäschevortaten alle ernsten …”

Die Prinzipien der »Wolfsberg« Banken aus dem Jahr 2000 S. 75-76

„… hohen Summen von Bargeld. Nach der Palermo Konvention werden als Geldwäschevortaten alle ernsten …”

Gang der Untersuchung S. 24-26

„… schwerfallende Bestimmung der Rechtsgüter, des Täterkreises, der Geldwäschevortaten, der Tathandlungen sowie …”

Die erste EU – Geldwäscherichtlinie von 1991 S. 74-75

„… Geldwäschevortaten alle ernsten Verbrechen angesehen, die mit einer Freiheitsstrafe von mehr als vier Jahren …”

Die zweite EU – Geldwäscherichtlinie von 2001 S. 76-77

„… angestrebt, die Gelder, die der Terrorismusfinanzierung dienen können, auch als Geldwäschevortat zu …”

Die dritte EU – Geldwäscherichtlinie von 2005 S. 77-78

„… angestrebt, die Gelder, die der Terrorismusfinanzierung dienen können, auch als Geldwäschevortat zu …”

Die Anzahl der Ermittlungsverfahren und der Verurteilten nach Art. 174 (174 1) rStGB S. 236-237

„… Geldwäschevortaten deutlich beschränkt. Wie man aus der oben dargestellten Tabelle entnehmen kann, betrug die Zahl …”

Herrühren/Erwerben aus der Vortat S. 255-257

„… vollkommen unterschiedlichen Ansichten bezüglich der Geldwäschevortaten scheitern. Das sind beispielsweise …”

Zwischenergebnis S. 237-240

„… einer Straftat stammt.1099 Die letzte Änderung hat den Kreis der möglichen Geldwäschevortaten deutlich …”

Gesetzliche nationale Maßnahmen der Geldwäschebekämpfung in Russland S. 83-88

„… Disziplinarcodex und im Zivilgesetzbuch der Russischen Föderation enthalten sind, als Geldwäschevortaten in …”

Weitere Probleme des Tatbestandes S. 182-199

„… Gesetzgeber bei Steuerstraftaten als Geldwäschevortaten. 2.5. Weitere Probleme des Tatbestandes 2.5.1 …” „… einer Geldwäschevortat stammt oder ein Surrogat des ursprünglichen Tatobjekts ist oder ein vermischter …”

Zwischenergebnis S. 88-91

„… bezieht es sich auch auf den oft geänderten Geldwäschevortatenkatalog. 399 Kaetzler in Insam, Verdacht …”

doi.org/10.5771/9783845226309

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Die Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung

Gregor Krämer

Reihe: Wettbewerb und Regulierung von Märkten und Unternehmen

Band 1 2008

Treffer in den folgenden Teilen:

Die Inhalte der 40 Empfehlungen S. 102-245

„… Abbildung 12 auf Seite 74 dargestellt – in Empfehlung 1 die wichtige Definition der Geldwäschevortaten …” „… Geldwäschevortaten (Empfehlung 1) Empfehlung 1 ruft die Staaten dazu auf, die Geldwäsche auf der Basis der folgenden …” „… 75). So können die Geldwäschevortaten in der nationalen Rechtsordnung eines Staates unter Bezugnahme …”

Die zeitliche Entwicklung der 40 Empfehlungen S. 84-102

„… Tatbestands der Geldwäsche. Der bisherige Passus, dass schwere Verbrechen als Geldwäschevortat anzusehen sind …” „… der Geldwäschevortaten. Während nämlich die einzelnen Staaten bislang selber bestimmen konnten, welche …” „… schweren Straftaten als Geldwäschevortaten anzusehen waren, bestimmen die 40 Empfehlungen nun, dass die …”

Abbildungsverzeichnis S. 21-26

„… Empfehlungen vorgesehenen Ansätze zur Definition der Geldwäschevortaten 75 Abbildung 14: Die …”

Die zeitliche Entwicklung der neun Sonderempfehlungen S. 245-251

„… zusammen mit den anderen schweren Verbrechen, bei denen es sich um Geldwäschevortaten handelt, zu bekämpfen …”

Die Inhalte der neun Sonderempfehlungen S. 251-331

„… auch eine Geldwäschevortat darstellt.585 Um diese Ziele zu erreichen, bestimmt Sonderempfehlung 2, dass …” „… sicherzustellen, dass die Straftat der Terrorismusfinanzierung als Geldwäschevortat gilt. Die Kriminalisierung der …” „… Geldwäschevortat anzusehen ist.589 Die Straftat der Terrorismusfinanzierung ist weit gefasst. Sie erstreckt sich …”

Inhaltsverzeichnis S. 9-20

„… 73 4.4.2.2.1.2 Die Geldwäschevortaten (Empfehlung 1) 73 4.4.2.2.1.3 Der Nachweis der Geldwäsche …”

doi.org/10.5771/9783845206851

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Verdachtsmeldepflichten im Strafprozess

Nick Hachmann

Reihe: Deutsches und Europäisches Strafprozessrecht und Polizeirecht

Band 19 2024

Treffer in den folgenden Teilen:

Teil 2: Bestandsaufnahme S. 201-232

„… Her‐rührens des Vermögensgegenstandes aus einer Geldwäschevortat erforder‐lich (sog. doppelter Anfangsverdacht …” „… keinen eigenen Unrechtsgehalt aufweisen. Erstdie Geldwäschevortat versieht den Vermögensgegenstand mit …” „… Tatsachengrundlage für den Anfangsverdachteiner konkreten Geldwäschevortat schaffen. Allerdings stellt gerade …”

Resümee S. 313-320

„… Geldwäschevortat – wo geradekein gesonderter Informationszugang der Meldepflichtigen besteht – in …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-26

„… einerGeldwäschevortat, § 43 Abs. 1 Nr. 1 GwGi.92Verdacht auf Terrorismusfinanzierung,§ 43 Abs. 1 Nr. 2 GwGii.95Verdacht …”

Teil 1: Phänomenologie S. 35-200

doi.org/10.5771/9783748917267

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Strafverteidigung im Rechtsstaat

Arbeitsgemeinschaft Strafrecht des Deutschen Anwaltvereins (Hrsg.)

2009

Treffer in den folgenden Teilen:

Rainer Spatscheck Bandenmäßige Umsatzsteuerhinterziehung – Ideen des Gesetzgebers rund um den neuen § 370 Abs. 3 Satz 2 Nr. 5 AO und der Versuch deren Umsetzung – S. 378-393

„… die Taten, die bisher bereits taugliche Geldwäschevortaten waren17. Verglichen mit § 370 a AO aF ist …” „… Gesetz nicht, als Geldwäschevortat anzusehen sind. Im Ergebnis stellt die Neuregelung eine deutliche …”

doi.org/10.5771/9783845216942

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Organisierte Kriminalität und kriminelle Organisationen

Walter Gropp (Hrsg.), Arndt Sinn (Hrsg.)

Reihe: Gießener Schriften zum Strafrecht und zur Kriminologie

Band 14 2007

Treffer in den folgenden Teilen:

Karl-Heinz Hofer Geldwäschebekämpfung und Clearingstellen S. 533-538

„… Feststellung der Geldwäschevortat ist daher ein Hauptermittlungsziel, jedoch nicht Voraussetzung für den …”

Markus Kampermann Geldwäschebekämpfung in der betrieblichen Bankpraxis S. 583-606

„… vorgelegt.33 I. Erweiterung des Katalogs der Geldwäsche-Vortaten und Umsetzung der FATF-Empfehlungen Der …” „… Richtlinienentwurf zielt einmal auf die abermalige – Erweiterung des Katalogs der Geldwäsche-Vortaten und zum anderen …”

doi.org/10.5771/9783845202396

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Die Reform der Geldwäschebekämpfung als kriminalpolitisches Paradoxon

Miguel Veljovic

Reihe: Schriftenreihe zum deutschen, europäischen und internationalen Wirtschaftsstrafrecht

Band 51 2022

Treffer in den folgenden Teilen:

D. Die Notwendigkeit einer Reform der Reform S. 88-222

„… strafunmündigen Schülers ist eine taugliche Geldwäschevortat für die 14-jährige Mitschülerin, weil das Gesetz nur …” „… konkrete Geldwäschevortat zu einem Tatbestandsirrtum gem. § 16 Abs. 1 S. 1 StGB führt, wenn der Gegenstand …”

F. Geldwäschebekämpfung und Fehlregulierung am Beispiel des Schiedsverfahrens S. 225-301

„… Fassung § 261 Abs. 9 Nr. 1 StGB lässt sich ebenso schließen, dass die Geldwäschevortat nicht unbedingt in …” „… der ausländischen Jurisdiktion als explizite Geldwäschevortat ausgewiesen sein muss. Eine …” „… . Die ausländische Vortat ist dann taugliche deutsche Geldwäschevortat, wenn sie als Straftat am Tatort …”

C. Scheitern der Geldwäschebekämpfung S. 64-87

„… insgesamt bemakelten Gegenstandes aus der Geldwäschevortat ist. Dieser Ansicht kann nur dann zugestimmt …”

B. Phänomenologie und Volumen der Geldwäsche S. 19-63

„… rechtswidrigen Geldwäschevortaten stammende Anteil am Gesamtvolumen nicht völlig unerheblich ist.84 Eine klare …” „… Aufnahme sämtlicher Verbrechen des StGB in den Geldwäsche-Vortatenkatalog aus dem Jahr 1992 überhaupt mit …”

doi.org/10.5771/9783748937333

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Strafverteidigung im Wandel der Zeit

Christian Schoop (Hrsg.), Heribert Waider (Hrsg.)

2024

Treffer in den folgenden Teilen:

Jens Bülte Geldwäschebekämpfung: Konfliktfeld Datenaustausch zwischen Behörden S. 415-440

„… strafrechtliche (Vor-)Prüfung.Soweit es sich bei der potentiellen Geldwäschevortat um eine Steuerhin‐terziehung …” „… Geldwäschevortat handelt. Denn spätestens mit der Einführung desAll-crime-Ansatzes hat die Geldwäsche ihren …”

doi.org/10.5771/9783748946328

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Die Verdachtsmeldung als Mittel zur Bekämpfung der Geldwäsche am Beispiel der Kreditinstitute

Jacob Wende

Reihe: CB - Compliance Berater Schriftenreihe

Band 2024

Treffer in den folgenden Teilen:

H. Zusammenfassung und Ausblick S. 311-319

„… weggefallen und selbst Bagatelldelikte können taugliche Geldwäschevortaten sein.1503 Nach dem allgemeinen …”

G. Verfassungsrechtliche Bedenken bei der Verdachtsmeldung und Lösungsmöglichkeiten S. 253-310

„… taugliche Geldwäschevortaten sein.1244 Bei der Verdachtsmeldung verschärft sich aber das Problem nochmal …”

D. Die Voraussetzungen der Meldepflicht nach § 43 Abs. 1 GwG S. 99-203

doi.org/10.5771/9783800596690

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Aktuelle Entwicklungen im Medizinstrafrecht

Arbeitsgemeinschaft Medizinrecht im Deutschen Anwaltverein, Berlin (Hrsg.), Institut für Rechtsfragen der Medizin, Düsseldorf (Hrsg.)

2023

Treffer in den folgenden Teilen:

Jens Bülte Die Bedeutung des § 261 StGB im Medizinstrafrecht insbesondere im Zusammenspiel mit Abrechnungsbetrug und Bestechlichkeit im Gesundheitswesen S. 23-58

„… konkreteAnhaltspunkte für die Begehung einer Geldwäschevortat aus dem Katalogfeststellen konnte.95b) Doppelter …” „… konkretenGeldwäschevortaten zuordnen konnte.110 Unter anderem um hier die Nach‐weisprobleme zu beseitigen, wurde § 76a Abs. 4 …”

doi.org/10.5771/9783748915133

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Die Evolution des Strafrechts

Dominik Brodowski

Reihe: Neue Schriften zum Strafrecht

Band 21 2023

Treffer in den folgenden Teilen:

Anhang A: Evolution des StGB in der 13. bis 19. Legislaturperiode des Deutschen Bundestages S. 665-754

„… Nötigungserfolg der»Eingehung der Ehe« erweitert. Der Katalog der Geldwäschevortaten wurdeim Hinblick auf die …” „… Katalog der Geldwäschevortaten um die bandenmäßigeSteuerhehlerei (§ 261 Abs. 1 Satz 2 Nr. 3 StGB i.V.m …” „… Geldwä-schevortaten durch Ergänzung der §§ 271, 348 StGB an die Vorgaben derBegriffsdefinition jener Richtlinie …”

doi.org/10.5771/9783748930457

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Die Strafbarkeit der Marktteilnahme

Jakob Bach

Reihe: Studien zum Wirtschaftsstrafrecht - Neue Folge

Band 21 2023

Treffer in den folgenden Teilen:

§ 4 Systematisierung und Rechtsgutsanalyse S. 107-206

doi.org/10.5771/9783748914709

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Die Rolle der Notare bei der Geldwäschebekämpfung

Martin Thelen

Reihe: Schriften zum Notarrecht

Band 64 2023

Treffer in den folgenden Teilen:

§ 1 Grundlagen und Gesetzeshistorie S. 45-94

„… entfallenist.61 Seitdem stellen sämtliche Straftaten (selbst Bagatelldelikte) tauglicheGeldwäschevortaten dar …” „… Vortaten‐katalog verzichtet. § 261 StGB bezieht nunmehr alle Straftaten als Geldwä‐schevortaten ein (sog …”

doi.org/10.5771/9783748941255

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