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Zeitschrift für ausländisches öffentliches Recht und Völkerrecht / Heidelberg Journal of International Law

Alle Ausgaben: Zeitschrift für ausländisches öffentliches Recht und Völkerrecht / Heidelberg Journal of International Law

ZaöRV / HJIL Jahrgang 83 (2023) Heft 4 ISSN Online: 2942-3562

Treffer in den folgenden Teilen:

Andreas Paulus Völkerrechtsfreundlichkeit in der Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts S. 869-892

„… Menschenwürde in Art. 1 Abs. 1 GG –offenbar stark von der Allgemeinen Erklärung der Menschenrechte4 …” „… Frieden und Sicherheit gemäß Art. 23 Abs. 1 Satz 2, Art. 24 Abs. 155 Siehe dazu nur Rudolf Geiger …” „… derVereinten Nationen (Art. 24 Abs. 1 Satz 2, 25 UNC) – soweit zu ihrer Be-folgung notwendig in nationales …”

doi.org/10.17104/0044-2348-2023-4

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European State Aid Law

Frank Montag (Hrsg.), Franz Jürgen Säcker (Hrsg.)

Reihe: Kooperationswerke Beck - Hart – Nomos

Band 2017

Treffer in den folgenden Teilen:

TAX MEASURES S. 1110-1163

„… 323/1, section 5.1.6. 63 Cf. Communication from the Commission to the Council, the European Parliament …” „… 22.07.2016 14:17:04 3B2 9.1.580; Page size: 160.00mm 240.00mm PART VII TAX MEASURES Bibliography: Alexis …” „… , Konkurrentenrechtsschutz aus Article 88 Abs. 3 Satz 3 EGV am Beispiel von Steuervergünstigungen, 2004; Götz …”

RULES FOR EXAMINING AID IN SPECIFIC SECTORS S. 1164-1509

„… specific sectors.3d from 22.07.2016 14:21:50 3B2 9.1.580; Page size: 160.00mm 240.00mm PART VIII RULES …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 1. Traditional broadband networks …” „… aid in specific sectors.3d from 22.07.2016 14:21:51 3B2 9.1.580; Page size: 160.00mm 240.00mm 2 …”

doi.org/10.5771/9783845258966

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Das Homeoffice im Steuerrecht

Samuel Goldmann

Reihe: Steuerwissenschaftliche Schriften

Band 80 2022

Treffer in den folgenden Teilen:

F. Homeoffice in der Systematik des § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG S. 146-250

„… des § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b Satz 4 EStGDer neu eingefügte § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b Satz 4 EStG hat …” „… Systematik des § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG sowie zur Analyse des systematischen Aufbaus und der …” „… Wirtschafts- oder Kalenderjahr. In der Norm des § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG wird in vier Sätzen somit danach …”

E. Häusliches Arbeitszimmer S. 88-145

„… Legaldefinition dieses im Rahmen des § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG maßgeblichen Tatbestandsmerkmals ist ein …” „… der Gesetzgeber bei Abzugsverboten wie dem des § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG, die eine Abkehr vom …” „… betroffenen Betriebstätten nicht vornimmt.398 § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG setzt nach seinem Wortlaut das …”

D. Entwicklung der steuerlichen Behandlung des Arbeitens von zu Hause S. 68-87

„… Regelung des § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG für die steuerliche Bewertung des Homeoffice prägend ist. Die …” „… Arbeitszimmerregelung in § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG mit dem Jahressteuergesetz 1996275 zur Konsequenz hatte.276 …” „… Ausnahmetatbestände des § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG möglich war.278 Nach dem Wortlaut des neu eingefügten § 4 Abs. 5 …”

C. Aufwendungen für das Homeoffice in der Systematik des Einkommensteuergesetzes – Ein Problemüberblick S. 50-67

„… Lebensführung gemäß § 12 Nr. 1 EStG oder die Abzugsbeschränkungen in § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG …” „… Homeoffice in § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG, sodass die Grundsätze auch für Aufwendungen für die eigene …” „… . Spannungsverhältnis zwischen §§ 4 Abs. 4, 9 Abs. 1 EStG und § 12 Nr. 1 EStG55Die Lösung in § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b …”

A. Einführung S. 17-25

„… Einkommensteuergesetz nicht. Lediglich in der Regelung des § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG wird Bezug auf die steuerliche …” „… Behandlung der Arbeitsverrichtung in der häuslichen Sphäre genommen. Bei § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG …” „… Arbeitszimmerregelung (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b Satz 1 bis 3 EStG) sowie – zeitlich begrenzt auf die …”

G. Grenzüberschreitendes Homeoffice S. 251-305

„… würde.1313 Jedoch steht § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG in keinem systematischen Zusammenhang zu § 49 Abs …” „… mit § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG getätigten Äußerungen des Bundesfinanzhofs auch auf die Frage der …” „… Einkommensteuerpflicht des § 1 Absatz 4 EStG sind Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit gemäß § 49 Abs. 1 Nr. 4 a EStG …”

H. Zusammenfassung und Ausblick S. 306-310

„… national-steuerlichen Homeoffice-Regelung des § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG zeichnet sie sich durch eine katalytische …” „… Corona-Pandemie auf die Gesamtregelung des § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG auch schon unter F.III.2.306gen haben …” „… Homeoffice auf der Ebene des rein nationalen Steuerrechts mit § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG um einen …”

Literaturverzeichnis S. 311-327

„… des BFH zu § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG, EStB 2004, 28 – 31Loschelder, Friedrich, Was ist ein …” „… nach § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 6b EStG, BB 2019, 3038 – 3040Dreier, Horst (Hrsg.), Grundgesetz. Kommentar, 3 …” „… Söhn, Hartmut, Ausstattungsgegenstände eines häuslichen Arbeitszimmers (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b Satz 1 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-16

„… zwischen §§ 4 Abs. 4, 9 Abs. 1 EStG und § 12 Nr. 1 EStGI.55Regelung in § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG als …” „… 1 Nr. 6b Satz 4 EStGII.176Regelungsgehalt und Systematik des § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b Satz 4 EStG …” „… Satz 1 Nr. 6b EStGF. 146Arbeitszimmerregelung in § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b Satz 1 bis 3 EStGI.147 …”

B. Inter- und intradisziplinäre Perspektiven auf das Homeoffice S. 26-49

„… dieser Konsequenz wird auch die einkommensteuerliche Norm des § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG, die sich B …” „… Gesetzgeber spricht in § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG einerseits vom häuslichen Arbeitszimmer und andererseits …” „… den maßgeblichen Ausführungen der Gesetzesbegründung zu § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b Satz 4 EStG …”

doi.org/10.5771/9783748932550

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Die Besteuerung der Kapitaleinkünfte

Monika Jachmann-Michel

2024

Treffer in den folgenden Teilen:

C. Ausnahmen von der Abgeltungsteuer/ Veranlagungsverfahren (§ 32d EStG) S. 181-212

„… , folgt zwar nicht bereits aus § 32d Abs. 2 Nr. 1 Satz 1 Buchst. b Satz 1 EStG, weil 630 BFH v. 27.6 …” „… . 3 Satz 1 EStG). Wirtschaftliches Eigentum (§ 39 Abs. 2 Nr. 1 AO i. V. m. § 20 Abs. 5 EStG) wird bei …” „… oder Abs. 2 Satz 1 Nr. 4 und 7 EStG (stille Gesellschaft, partiarische Darlehen und sonstige …”

A. Materiell-rechtliche Grundsätze der Kapitaleinkommensbesteuerung S. 13-162

„… 1 bis 4 des § 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG nicht anzuwenden (§ 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 5 EStG). Kapitalerträ-ge …” „… . § 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 5 EStG 2004 i. V. m. § 52 Abs. 36 Satz 5 EStG (nunmehr § 52 Abs. 28 Satz 5 …” „… Steuerfreiheit nach § 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 2 i. V. m. § 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b Doppelbuchst. dd EStG 2004 …”

B. Kapitalertragsteuerabzugsverfahren S. 163-180

„… und 4 Nr. 1 Buchst. a, § 43 Abs. 1 Satz 1 Nr. 7 Buchst. b EStG setzen nämlich voraus, dass es sich …” „… gem. § 44 Abs. 1 Sätze 8, 9 und Abs. 5 Satz 2, § 43 Abs. 5 Satz 2, § 32 Abs. 4 und 6 EStG …” „… Steuerbescheid gem. § 44 Abs. 6 Satz 4, Abs. 5 Satz 2 EStG i. V. m. § 155 Abs. 1 Satz 1 AO.585Die …”

D. Dividendenarbitrage-Geschäfte S. 213-230

„… 2252/19/10035:014, BStBl I 2021, 995.701 Sonderregelung in § 43 Abs. 1 Satz 1 Nr. 6 EStG für ausl. Kapitalerträge i …” „… Nr. 4 und 6 (Nr. 7 z. T.) EStG und i. S. v. § 20 Abs. 1 Nr. 9, 10 EStG; vgl. die Übersicht bei …” „… (vgl. § 50d Abs. 5, 6 EStG a. F.).703 § 50d Abs. 1 Satz 1 EStG a. F.704 § 50d Abs. 1 Satz 2 EStG a. F …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 3-12

„… . 1 Nr. 4 EStG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 253. § 20 Abs. 1 Nr. 6 …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89a) Anteilstausch (§ 20 Abs. 4a Satz 1 EStG) . . . . . . . . . . . . . 89b) Umwandlung von …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 140b) Sonstige (§ 20 Abs. 6 Sätze 5 und 6 EStG) . . . . . . . . . . . . 141aa) Die normativen …”

E. Fazit S. 231-238

„… Aktienveräuße-rungsverluste nach Abs. 6 Satz 5 EStG (jetzt § 20 Abs. 6 Satz 4 EStG) an das BVerfG gibt ein klares Signal an …” „… gemäß § 32d Abs. 2 Nr. 1 Satz 1 Buchst. b EStG bis 2020 im Unterschied zum neuen Recht, etwa bei der …” „… führt dies mit § 32d Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 Buchst. b EStG n. F. fort. Das AbzStEntModG764 regelt neben der …”

doi.org/10.5771/9783415075856

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Erträge aus Investmentvermögen

Dominik Engl

Reihe: Steuerwissenschaftliche Schriften

Band 15 2009

Treffer in den folgenden Teilen:

Einbehalt von Abzugsteuern S. 133-149

„… § 5 Abs. 3 Satz 2 InvStG ebenso als Zwischengewinn i.S.d. § 7 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 InvStG anzusehen und …” „… § 7 Abs. 1 Satz 1Nr. 4 InvStG einen Verweis auf § 1 Abs. 4 InvStG enthalten.b …” „… InvStG ein. Sie sind nach § 5 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 InvStG zuveröffentlichen.570 Ramackers in Littmann …”

Betriebliche Anleger S. 183-202

„… Steuerbilanz ist eine solche Bewertung jedoch nach § 5 Abs. 6EStG an § 6 Abs. 1 Nr. 2 Satz 2 EStG zu messen und …” „… , § 6 Abs. 1 Nr. 1 Satz 4,Nr. 2 Satz 3 EStG.872 Allerdings ist die Wertaufholung nur bis zu den …” „… (sog. Maßgeblichkeit), § 5 Abs. 1Satz 1 EStG. Der Betriebsvermögensvergleich nach § 4 Abs. 1 EStG …”

Private Anleger S. 159-183

„… Abs. 5 Satz 1Nr. 1 bis 5, 6b bis 8a, 10 und Abs. 6 sowie § 4f EStG.Kann der Anleger keine höheren …” „… Nr. 1 sowieSatz 2 EStG enthalten.700 Die entsprechenden Erträge sind nach § 5 Abs. 1Satz 1 Nr. 1 …” „… vorgesehen war, die auf Termingeschäfte nach § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 EStG736 Wagner, DStZ 2006, 257, 259 …”

Private Anleger S. 209-216

„… § 8 Abs. 5 Satz 1 InvStG n.F.zu den Einkünften aus Kapitalvermögen i.S.d. § 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1EStG …” „… . § 20 Abs. 2Satz 1 Nr. 1 EStG n.F. erfasst.Auf beide Kapitalertragskategorien ist nach § 7 Abs. 1, 3, 4 …” „… ausländischen Steuern in § 5 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 Buchst. f InvStG präzisiert, vgl. Kapitel6 C.III.970 Eine …”

Ertragsermittlung auf Ebene des Investmentvermögens S. 82-113

„… Erträge aus der Abtretung und Veräu-ßerung von Finanzinnovationen nach § 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 4 EStG …” „… Geschäfte als diein § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 EStG genannten als Termingeschäfte und damitbei den Gewinnen …” „… Entsprechendes gilt für Termingeschäfte i.S.d. § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4EStG.335 Auf Grund des ausdrücklichen …”

Betriebliche Anleger S. 216-218

„… . Dezember des jeweiligen Jahres gestellt wird, § 43a Abs. 3 Satz 4 und 5 EStG n.F. Im Fall derAusstellung …” „… Verbindung stehende Veröffentlichungspflichtnach § 5 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 Buchst. h InvStG a.F. gestrichen …” „… § 2 Abs. 3 Nr. 1 InvStG a.F. und der damit verbundenen Anwendungvon § 3 Nr. 40 EStG und § 8b KStG auf …”

Veröffentlichungspflichten S. 152-154

„… Abs. 6 Satz 5 EStG n.F.641 Vgl. Kapitel 6 B.I.2.b.; Ebner, NWB 2007, 2949, 2956 f.; Feyerabend/Vollmer …” „… , 1088, 1092.650 § 43 Abs. 1 Satz 1 Nr. 6 EStG n.F. sieht einen Kapitalertragsteuerabzug auch …” „… enthaltenen ausschüttungsgleichenErträge müssen nach § 5 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 Buchst. c InvStG n.F. nunmehr …”

Umqualifizierung der Erträge in Einkünfte aus Kapitalvermögen beim Privatanleger S. 222-225

„… alsbeschränkt Steuerpflichtige zu versteuern, § 49 Abs. 1 Nr. 5 Buchst. a,Nr. 6 EStG. Bei den Einkünften aus …” „… Maßgabe des § 49 Abs. 1 Nr. 5 Buchst. b EStG der beschränktenSteuerpflicht. Steuerpflichtig sind die …” „… werden, und Mieterträge (§ 21 Abs. 1Satz 1 Nr. 1 EStG) aus im Inland belegenem unbeweglichem Vermögen …”

Ermittlung der Erträge S. 151-152

„… Satz 1 Nr. 1 Buchst. bEStG a.F. und dem bisherigen Sparerfreibetrag nach § 20 Abs. 4 EStG a.F., BT-152 …” „… Regelung des § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 EStG a.F. war nach Einführung der Nr. 4wohl bedeutungslos, Glenk in …” „… Abs. 6 Satz 5 EStG n.F.641 Vgl. Kapitel 6 B.I.2.b.; Ebner, NWB 2007, 2949, 2956 f.; Feyerabend/Vollmer …”

Kapitalertragsteuer S. 154-157

„… , 1088, 1092.650 § 43 Abs. 1 Satz 1 Nr. 6 EStG n.F. sieht einen Kapitalertragsteuerabzug auch …” „… Kapitalerträgen i.S.d. § 43 Abs. 1 Satz 1 Nr. 9und Satz 2 EStG n.F. entsprechend anzuwenden, § 8 Abs. 6 Satz 3 …” „… Kapitalerträge i.S.d. § 43 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG beschränkt wird. Bei inländischen Investmentvermögen bedeutet …”

Laufende Erträge S. 202-208

„… Bekanntmachungspflichten des § 5 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 Buchst. c und f InvStG, löstdies noch keine Besteuerung nach § 6 …” „… InvStG ausgelöst, wenn gegen die Buchst. a, b, d, e, g oder h des§ 5 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 InvStG oder …” „… Besteuerungdarüber hinaus auch dann ausgelöst, wenn gegen die weitergehendenPflichten nach § 5 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 …”

Berücksichtigung von Werbungskosten bei der Ertragsermittlung durch das Investmentvermögen S. 226-230

„… Verpachtung sowie für die Gewinne aus Immobilienspekulationsgewinneni.S.d. § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG …” „… findet sich jedoch in § 7 Abs. 1 Satz 1Nr. 1, Abs. 4 InvStG keine Ausnahme, so dass auch diese …” „… Zusammenhang mit diesen Erträgen stehen. Nach § 3 Abs. 3 Satz 2 Nr. 1 InvStG i.V.m. § 3cAbs. 1 EStG sind diese …”

Umfang der steuerpflichtigen Erträge bei Privatanlegern S. 232-237

„… (§ 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3EStG) und Termingeschäfte (§ 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 EStG). Im Falle …” „… zwischen Erwerb und Beendigungnicht mehr als ein Jahr beträgt (§ 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 EStG), sind für …” „… EStG steuerbar. Steuerpflichtig sind Spekulationsgewinne aus Immobilien (§ 23 Abs. 1 Satz 1Nr. 1 EStG …”

Eingangsseite des Investmentvermögens S. 79-82

„… des § 44a Abs. 4 Satz 1 Nr. 1 undSatz 3 EStG betreffend die NV-Bescheinigung entsprechend.270Für …” „… beinhaltet auch die Erstellung einer Ertragsund Aufwandsrechnung nach § 44 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 InvG. Darüber …” „… sich aus § 3 Abs. 1 Nr. 5 SolZG. Auf die Berücksichtigung des Solidaritätszuschlages wird im Folgenden …”

Zeitliche Verschiebungen gegenüber der Direktanlage S. 241-247

„… , § 7Rn. 55; BMF v. 2.6.2005, Rn. 152.1073 § 44 Abs. 1 Satz 4 Nr. 1 Buchst. a EStG; Ramackers in …” „… Unterschiedsbeträge ebenfalls in der Bekanntmachungfür das laufende Geschäftsjahr zu berücksichtigen, § 5 Abs. 1 Satz …” „… 1 Nr. 5Satz 3 InvStG. Dadurch kann es zu zeitlichen Verschiebungen kommen.Problematisch ist dies …”

Zwischengewinn S. 275-276

„… bei in- oder ausländischen (Dach-) Hedgefonds, § 5 Abs. 3Satz 4 InvStG.276 Kapitel 8 Durchbrechungen …” „… Vermögensmassen entfällt, deren Leistungen beim Anleger zu Einkünften i.S.d. § 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG gehören, ist …” „… desZwischengewinns nicht nach, erfolgt nach § 5 Abs. 3 Satz 2 InvStG einepauschalierte Ermittlung des Zwischengewinns …”

Durch die Unternehmensteuerreform 2008 auftretende Durchbrechungen des Transparenzprinzips S. 279-282

„… derartige Abzugsbeschränkung, § 3 Abs. 1 InvStG n.F. i.V.m. § 2 Abs. 2 Satz 1Nr. 2 EStG n.F.1204 Folge ist …” „… aus Aktienveräußerungsgeschäften verrechnen, § 20 Abs. 6 Satz 5 EStG n.F. Eine Verrechnung mit anderen …” „… der Regelung in§ 20 Abs. 6 Satz 5 EStG n.F. um eine nicht systemkonforme, haushaltspolitisch …”

Veröffentlichungspflichten S. 113-133

„… Nachkommastellen bekannt zu machen, § 5 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1Buchst. a InvStG. Ebenso exakt ist nach Buchst. b der …” „… ausländische Investmentvermögen(§ 5 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 InvStG) nicht erfüllt werden.485d. AktiengewinnNeben …” „… dieser Bescheinigung sind nach § 5 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 InvStG die nach § 3500 BMF v. 2.6.2005, Rn. 85 …”

Verfassungsrechtliche Kritik S. 249-267

„… Abs. 1 Nr. 3 Satz 1, 3a Buchst. e Satz 1 EStG (nicht-kurzfristige unverzinsliche Verbindlichkeiten …” „… Abs. 1 Satz 3 InvStG; Ramackers in Littmann, InvStG, § 15 Rn. 20; Geurtsin B/B, InvStG, § 15 Rn …” „… Abs. 1 Satz 1 Nr. 2InvStG. Auf Grund der fehlenden Bekanntmachung der Zusammensetzungder Ausschüttung …”

Umfang der kapitalertragsteuerpflichtigen Erträge S. 225-226

„… . 1 Satz 1 Nr. 1 EStG findet sich jedoch in § 7 Abs. 1 Satz 1Nr. 1, Abs. 4 InvStG keine Ausnahme, so …” „… Immobilienveräußerungsgewinne nur erfasst, wenn die Voraussetzungen des § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1EStG erfüllt sind.Die …” „… Verkomplizierungen erforderlich gemacht. Über die bisher bereits erforderlichenBesteuerungsgrundlagen des § 5 Abs. 1 …”

Investmentanteile im Privatvermögen S. 276-277

„… Wirtschaftsgüter i.S.d. § 23 Abs. 1Satz 1 Nr. 2 EStG innerhalb der dort genannten Frist, ist der Veräußerungsgewinn …” „… i.S.d. § 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG gehören, ist die Hälfte des Veräußerungspreises nach § 3 Nr. 40 Buchst. j …” „… i.S.d. § 23 Abs. 3 EStG steuerpflichtig. Soweit der Veräußerungspreis allerdings auf Anteile an …”

Änderungen durch das REIT-Gesetz S. 218-219

„… nach § 2 Abs. 1 Satz 1 InvStG inEinkünfte nach § 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG umqualifiziert werden.985 § 2Abs …” „… REIT-Aktien erzieltenErträge beim Anleger nicht nach § 3 Nr. 40 EStG oder § 8b KStG begünstigt, § 19 Abs. 3 …” „… % abgesenkt. Folglich wird auch dieanteilige Abzugsfähigkeit von Werbungskosten nach § 3c Abs. 2 EStG von50 …”

Zurechnung negativer Erträge beim Anleger S. 285-286

„… . § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG sind. Der Gesetzgeber hat mit der Einführung der Abgeltungsteuer die …” „… denNettoertrag Anwendung findet. Probleme ergeben sich allerdings weiterhin bei der Anwendung des § 8b Abs. 1 …” „… KStG, da die vorgeschlagene Methode nicht zur Anwendung des § 8b Abs. 5 KStG auf der Ebene des …”

Abzugsfähigkeit von Werbungskosten des Investmentvermögens S. 284-285

„… Werbungskosten in § 3 Abs. 3Satz 2 Nr. 2 InvStG ist ersatzlos zu streichen. Die Anwendung des § 3cEStG auf der …” „… Ebene des Investmentvermögens ist auszuschließen. Nach § 3Abs. 1 Satz 1 ist folgender neuer Satz …” „… einzufügen: »§ 3c EStG findet keineAnwendung.« Dadurch wird die Regelung des § 3 Abs. 3 Satz 2 zu einerreinen …”

Besondere Übergangsregelung für sog. Individualfonds S. 219-221

„… nach § 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG umqualifiziert werden.985 § 2Abs. 2a InvStG findet erstmals auf …” „… ausgeschlossen, da die Erträgeaus dem Investmentvermögen einheitlich nach § 2 Abs. 1 Satz 1 InvStG inEinkünfte …” „… Besteuerungssystematik zu besteuern gewesen wären.Allerdings ist die Anwendung des § 8 Abs. 5 Satz 5 InvStG n.F., der …”

Literaturverzeichnis S. 291-301

„… Veräußerungsgeschäft i.S. von § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG – Zugleich Anmerkung zu derBFH-Entscheidung vom 24.6 …” „… , Wulff: Der Anwendungsbereich des § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 EStG bei derBesteuerung von Optionsgeschäften …” „… : Jahressteuergesetz 2008 – Weitere Änderungen im Überblick, NWB Nr. 3 v. 14.1.2008, 133-146, Fach 2, 9657-9670.Bron …”

Verlustverrechnung und negativer Zwischengewinn S. 247-249

„… gleicher Art nach § 3 Abs. 4 Satz 1 InvStG wird in der Literatur nicht kritisiert.Sie erscheint auch mit …” „… § 3 Abs. 4 Satz 1 InvStGbeschränken und eine Durchleitung der überschießenden negativen Erträgean den …” „… Besteuerung nach der Leistungsfähigkeit1074 Vgl. Kapitel 6 B.I.2.b.1075 Vgl. Kapitel 6 B.I.1.d(3).248 Kapitel …”

Grundaussage S. 75-77

„… Körperschaftsteuer und der Gewerbesteuer befreit ist. Durch die Fiktion als Zweckvermögen i.S.d. § 1 Abs. 1Nr. 5 KStG …” „… für Investmentfonds nach § 11 Abs. 1 Satz 1 InvStG und KraftRechtsform für die …” „… Investmentaktiengesellschaft (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 KStG)würden beide Formen grundsätzlich als Körperschaften und damit nachdem …”

Einschränkungen S. 77-78

„… privateFondsanleger sind nach § 2 Abs. 3 Satz 1 Nr. 1 InvStG die ausgeschüttetenErträge aus Wertpapierveräußerungen …” „… Verpflichtungen nur eingeschränkt nach § 5 Abs. 1 Satz 2 InvStG nachkommen (sog. semi-transparente …” „… ; OFD Kiel v. 29.4.1999, EStK § 20 EStG Karte 2.0, Danusnummer0575026.252 BT-Drs. 15/1553, S. 120 …”

doi.org/10.5771/9783845212913

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Recht der Altersvorsorge

Hans-Peter Schwintowski (Hrsg.), Thorsten Rüffert (Hrsg.)

Reihe: Schriften zur Rechtsbiometrik und zum Alterssicherungssystem

Band 1 2008

Treffer in den folgenden Teilen:

BMF-Schreiben vom 05. Februar 2008 – Steuerliche Förderung der privaten Altersvorsorge und betrieblichen Altersversorgung S. 448-527

„… . 5 Satz 2 Buchstabe b EStG die Regelung des § 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG in der für den zugrunde liegenden …” „… begünstigten Verwendung (§ 92b Abs. 1 Satz 1 EStG) 160 4. Rückzahlung (§ 92a Abs. 2 EStG) 161-163 5. Aufgabe …” „… § 3 Nr. 63 Satz 4 EStG und § 40b Abs. 1 und 2 Satz 3 und 4 EStG a.F. 261 e) Keine weitere Anwendung …”

BMF-Schreiben vom 30. Januar 2008 – Gesetz zur Neuordnung der einkommensteuerrechtlichen Behandlung von Altersvorsorgeaufwendungen und Altersbezügen – Alterseinkünftegesetz (AltEinkG) mit Änderungen durch die Jahressteuergesetze 2007 und 2008 (JStG 2007/JStG 2008); S. 390-447

„… Abs. 4a Satz 3 EStG/Leibrentenversicherung (§ 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchstabe b EStG) 2.000€ davon 66 …” „… Erhöhungsbetrag (§ 10 Abs. 4a Satz 1 und 3 EStG) für Beiträge nach § 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchstabe b EStG. Es ist …” „… Beiträge nach § 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchstabe b EStG in die Günstigerprüfung nach § 10 Abs. 4a Satz 1 EStG …”

Einkommensteuergesetz (EStG) S. 51-96

„… . 2 Buchstabe b Satz 5“ durch die Angabe „§ 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchstabe b Satz 6“ ersetzt wird. 6§ 20 …” „… betrieblichen Altersversorgung nach Maßgabe des § 1a Abs. 4 und § 1b Abs. 5 Satz 1 Nr. 2 des …” „… werden. 4§ 5 Abs. 1 Satz 2 ist nicht anzuwenden. (3) 1Abweichend von Absatz 1 Satz 1 Nr. 1 Satz 1 …”

Verordnung über die Versicherungsvermittlung und -beratung (Versicherungsvermittlungsverordnung – VersVermV) S. 349-365

„… . entgegen § 12 Abs. 5, auch in Verbindung mit Abs. 6 Satz 1, die Sicherheit oder die Versicherung nicht …” „… Satz 2 der Gewerbeordnung. § 7 Eingeschränkter Zugang 1Hinsichtlich der Angaben nach § 5 Satz 1 Nr. 2 …” „… , 2. entgegen § 12 Abs. 1 Satz 1, auch in Verbindung mit Abs. 6 Satz 1, eine Zahlung annimmt, 3 …”

doi.org/10.5771/9783845211732

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Forum Immobilienrecht 2013

Matthias Casper (Hrsg.), Durst (Hrsg.)

2014

Treffer in den folgenden Teilen:

Göcke Katja Die ertragsteuerliche Behandlung von Übertragungen einzelner Wirtschaftsgüter zwischen beteiligungsidentischen Schwesterpersonengesellschaften S. 66-89

„… ). Demgegenüber wird der Teilwert in § 6 Abs. 1 Nr. 1 Satz 2 und Satz 3, Nr. 2 Satz 2, Nr. 4, Nr. 5 und Nr. 7 EStG …” „… . 1 Satz 2 Nr. 4 EStG) und Anteile an Kapitalgesellschaften (§ 6b Abs. 10 EStG). Bei der veräußernden …” „… ................................................................................................... 83a.) Unmittelbare Anwendung § 6 Abs. 5 Satz 1 EStG .................................... 83 b …”

Müller Steffen Das Problem der doppelten Grunderwerbsteuer bei Geschlossenen Immobilienfonds S. 164-191

„… oder 3 GrEStG anhand der Grundbesitzwerte i.S.d. § 138 Abs. 2 bis 4 BewG (gemäß § 8 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 …” „… i.d.R. die Erzielung von Überschusseinkünften (nach § 2 Abs. 1 Nr. 4 bis 7 EStG),103 da betriebliche …” „… vermögensverwaltende Personengesellschaft weder eine gewerbliche Tätigkeit i.S.d. § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG ausüben …”

Herten Thomas Mehrvergütungsanspüche des Bauunternehmers bei Verzögerungen des Vergabeverfahrens S. 90-111

„… wird teilweise vertreten, dass § 6 Abs. 5 Satz 1 EStG anwendbar sei. Es handele sich um einen Transfer …” „… , dass zur Vermeidung eines Gleichheitssatzverstoßes § 6 Abs. 5 Satz 1 EStG entsprechend anzuwenden sei …” „… Schwesterpersonengesellschaften bei entsprechender Anwendung des § 6 Abs. 5 Satz 1 EStG zu Buchwerten möglich ist und es zu keiner …”

doi.org/10.5771/9783845253237

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Entstrickungsbesteuerung und Niederlassungsfreiheit

Jan Orthmann

Reihe: Schriften des Europa-Instituts der Universität des Saarlandes - Rechtswissenschaft

Band 98 2015

Treffer in den folgenden Teilen:

5. Kapitel: Abgrenzung der Entstrickungsnormen, Gemeinsamkeiten und Unterschiede, weiterer Prüfungsumfang S. 243-259

„… konkurrieren somit nicht miteinander.1391 II. § 4 Abs. 1 Satz 3 EStG bzw. § 12 Abs. 1 KStG und § 6 Abs. 5 EStG …” „… ausdrücklich von § 4 Abs. 1 Satz 3 EStG erfasst.1396 § 6 Abs. 5 EStG betrifft hingegen die Überführung in ein …” „… Betriebsstätte nach § 4 Abs. 1 Satz 3 EStG nicht gegeben.1397 § 6 Abs. 5 Satz 1, 2 EStG stellt damit eine …”

4. Kapitel: Tatbestand und Rechtsfolge ausgewählter Entstrickungsregelungen S. 72-242

„… stiller Reserven nach § 4 Abs. 1 Satz 3 EStG, S. 105 mit dem Hinweis auf Art. 23B OECD-MA. 486 Förster …” „… . 1 Satz 3, 4 EStG266 § 4 Abs. 1 Satz 3 EStG wurde als allgemeiner gesetzlicher …” „… Ein Entstrickungsfall nach § 4 Abs. 1 Satz 3, 4 EStG liegt dem Finanzgericht Düsseldorf zur …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-26

„… KStG und § 6 Abs. 5 EStG 244 Inhaltsverzeichnis 13 III. § 16 Abs. 3a EStG und § 4 Abs. 1 Satz 3 …” „… aus der Nutzung eines Wirtschaftsguts 113 II. Ausnahme nach § 4 Abs. 1 Satz 5 EStG 115 III …” „… Satz 3 und 4 EStG 138 a) § 52 Abs. 8b Satz 1 EStG: Unechte Rückwirkung für VZ 2006 138 b …”

2. Kapitel: Grundlagen der Entstrickungsbesteuerung – Besteuerung stiller Reserven bei grenzüberschreiten dem Sachverhalt S. 33-48

„… § 6 Abs. 3 oder Abs. 5 Satz 1 EStG), vgl. Hennrichs, in: Tipke/Lang, Steuerrecht, § 9 Rn. 267. Der …” „… wird (§ 6 Abs. 1 Nr. 1 Satz 3 EStG, § 10 BewG), vgl. Hennrichs, in: Tipke/Lang, Steuerrecht, § 9 Rn …” „… , Besteuerung stiller Reserven nach § 4 Abs. 1 Satz 3 EStG, S. 133 ff. 90 Schnitger, IFSt-Schrift Nr. 487, S …”

3. Kapitel: Entwicklung der deutschen Entstrickungsbesteuerung – Von der Theorie der finalen Entnahme bis zum Amtshilferichtlinie- Umsetzungsgesetz S. 49-71

„… nach der gesetzlichen Regelung des § 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 1 2. Halbsatz EStG die Wirtschaftsgüter mit …” „… , dass des Weiteren in § 6 Abs. 5 Satz 1 Halbsatz 2 EStG die entsprechende Anwendung des § 4 Abs. 1 Satz …” „… Übersichtlichkeit halber auf die Regelungen in § 4 Abs. 1 Satz 3 und 4, § 4g, § 16 Abs. 3a, § 36 Abs. 5 EStG und in …”

7. Kapitel: Vereinbarkeit der Entstrickungsnormen mit der Niederlassungsfreiheit nach den Grundsätzen der Rechtsprechung des Europäischen Gerichtshofs S. 288-505

„… machen, vgl. Reiter, Besteuerung stiller Reserven nach § 4 Abs. 1 Satz 3 EStG, S. 204 f. Siehe insoweit …” „… von Wirtschaftsgütern – § 4 Abs. 1 Satz 3, 4 EStG, § 12 Abs. 1 KStG Der „klassische …” „… Anwendungsbereich fallen. Die dabei eingreifende Sofortbesteuerung nach § 4 Abs. 1 Satz 3, 4 EStG stellt eine …”

Literaturverzeichnis S. 529-568

„… : Anwendungsbereich für die Entstrickungsregelungen des § 4 Abs. 1 Satz 3 EStG nach Aufgabe der „finalen Entnahmelehre …” „… , Yvonne J.: Die Entstrickung nach § 4 Abs. 1 Satz 3 EStG, Marburg 2013 Klingberg, Dietgard: § 11 UmwStG …” „… Wassermeyer, Die bilanzielle Behandlung der Entstrickungsbesteuerung nach § 4 Abs. 1 Satz 3 EStG und nach § 12 …”

1. Kapitel: Einleitung und Gang der Untersuchung S. 27-32

„… Entstrickung nach § 4 Abs. 1 Satz 3 EStG, S. 233 ff.; Busse, Die Besteuerung der stillen Reserven durch einen …” „… Abs. 1 Satz 3 EStG, S. 133 ff.; Herbst, Die Entstrickung stiller Reserven, S. 173 ff.; Klimke, Die …” „… . Januar 2007, BGBl. 2007 I, 68. 5 Siehe auch Schnitger, IFSt-Schrift Nr. 487, S. 9. 6 Schnitger …”

6. Kapitel: Europäisches Steuerrecht als Rahmen des nationalen Steuerrechts S. 260-287

„… § 4 Abs. 1Satz 3 EStG, S. 259. 1578 Förster, DB 2007, 72 (75); Reiter, Besteuerung stiller Reserven …” „… nach § 4 Abs. 1 Satz 3 EStG, S. 261 f. mit Hinweis auf die Entscheidung des EuGH in der Rechtssache …” „… Einzelermächtigung (Art. 4 Abs. 1, Art. 5 Abs. 1 EUV) Kompetenzen zur Vereinheitlichung, Angleichung und Koordination …”

doi.org/10.5771/9783845264509

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Steuerrecht

Oliver Fehrenbacher

Reihe: NomosLehrbuch

Band 2020

Treffer in den folgenden Teilen:

§ 3 Ertragsbesteuerung der Personengesellschaften S. 163-183

„… (§ 6 Abs. 5 Satz 3 Nr. 1, 2 EStG).31 In folgenden Fällen kommt es daher zu keiner Realisierung von …” „… . 1 i.V.m. § 5 EStG Korrekturen um: ./. Entnahmen i.S.d. § 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG + Einlagen i.S.d. § 6 …” „… . 1 Satz 1 Nr. 2 – Veräußerung eines Gesellschaftsanteils; § 16 Abs. 3 – Realteilung; § 6 Abs. 3 und 5 …”

§ 2 Einkommensteuer S. 48-162

„… Maßgabe der 1 %-Regelung (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 EStG mit Ausnahmen für Elektrofahrzeuge und Fahrzeuge …” „… Abs. 5 Nr. 6, § 9 Abs. 1 Nr. 4, Abs. 2 EStG zu kürzen. Die Entfernungspauschale wird gem. § 9 Abs. 1 …” „… in § 5 Abs. 1a bis 4b, 6, §§ 6, 6a, 7 EStG. Steuerpflichtige, die den Gewinn durch Vermögensvergleich …”

§ 4 Körperschaftsteuer S. 184-213

„… . 2 Satz 2, 23 Abs. 1 Satz 5 Nr. 2 EStG). Begriff Eine Einlage setzt voraus, dass ein Gesellschafter …” „… Vorsteuern auf nicht abziehbare Betriebsausgaben (§ 4 Abs. 5 Nr. 1 bis 4 und 7, Abs. 7 EStG). Gleiches gilt …” „… steht, nicht abziehbar. Die Vorschrift hat neben § 8 Abs. 1 KStG, § 4 Abs. 5 Nr. 8 EStG nur ergänzende …”

Anhang S. 367-381

„… Herstellungskosten siehe §§ 9 Abs. 5, 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG). Frage 11 Aus dem objektiven Nettoprinzip ergibt sich …” „… handelsrechtlichen Grundsätzen (§ 5 Abs. 1 EStG), durch Einnahmen/Überschussrechnung (§ 4 Abs. 3 EStG) oder nach …” „… entnommen hat (§ 4 Abs. 1 Satz 2 EStG). Entnahmen sind durch den Betrieb erwirtschaftet, Anhang 368 werden …”

§ 5 Gewerbesteuer S. 214-229

„… Betriebsausgabe bei der Ertragsbesteuerung zu berücksichtigen (§ 4 Abs. 5b EStG).1 Überblick Bemessungsgrundlage …” „… darüber hinaus auch in Spezialgesetzen (z.B. § 16 Abs. 1 Satz 2 REITG; § 11 Abs. 1 Satz 2 InvStG). 5. 6. 7 …” „… § 3 Nr. 40 EStG oder § 8b Abs. 1 und 4 KStG nicht in den ertragsteuerlichen Gewinn bzw. das Einkommen …”

§ 8 Steuerverfahrensrecht – Abgabenordnung S. 302-366

„… Einzelsteuergesetzen zu Steuersubjekten erklärt werden (z.B. Zweckvermögen – § 1 Abs. 1 Nr. 5 KStG), obwohl sie im …” „… Abs. 4 Satz 1 EStG, § 31 KStG). Gleiches gilt für die Nachzahlung der Umsatzsteuer, mit der Maßgabe, …” „… KStG; § 2 Abs. 2 Nr. 2 UStG; § 2 Abs. 2 Satz 2 GewStG – siehe § 4 Rn. 73; § 7 Rn. 68; § 5 Rn. 13) wird …”

§ 1 Einführung in das Steuerrecht S. 29-47

„… notwendig (§§ 4 Abs. 5 Nr. 8, 12 Nr. 4 EStG, § 10 Nr. 3 KStG), um die Sanktionen nicht teilweise durch eine …” „… Bestechungsgelder (§ 4 Abs. 5 Nr. 10 EStG) rechtfertigen. Steuern Was unter Steuern zu verstehen ist, wird in § 3 …” „… Anknüpfung an das Zivilrecht wie Kapitalgesellschaften (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 KStG) oder Erbanfall (§ 3 Abs. 1 Nr …”

§ 7 Umsatzsteuer S. 266-301

„… 19.6 LStR). 29 In Anlehnung an § 4 Abs. 5 Nr. 1 EStG. II. Umsatzsteuer § 7 279 37 38 39 Fiktive …” „… Lieferung neuer Fahrzeuge im Ursprungsland (§§ 4 Nr. 1 Buchst. b, 6a Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Buchst. c UStG) und …” „… Betriebsausgaben handelt (Geschenke, Bewirtung, Lebensführung – § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1–4, 7 EStG). Dabei ist die …”

§ 6 Erbschaft- und Schenkungsteuer sowie Bewertung S. 230-265

„… , ergänzt um die Sonderregelung in § 2 Abs. 1 Nr. 3 Sätze 2 und 3 ErbStG (z.B. land- und …” „… sich in Ergänzungs- (§ 7 Abs. 1 Nr. 2–4, 7–9 ErbStG) und Ersatztatbestände (§ 7 Abs. 1 Nr. 5, 10 ErbStG …” „… Abs. 1 Nr. 4b ErbStG)74. Die Aufgabe der Eigennutzung durch den V. 1. a) 71 Zu Mitgliedsbeiträgen von …”

doi.org/10.5771/9783748901235

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Steuerrecht

Oliver Fehrenbacher

Reihe: NomosLehrbuch

Band 2015

Treffer in den folgenden Teilen:

Einkommensteuer S. 43-150

„… , ist zunächst nach Maßgabe der 1 %-Regelung (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 EStG) der private Nutzungsanteil …” „… Entfernungspauschale gem. § 4 Abs. 5 Nr. 6, § 9 Abs. 1 Nr. 4, Abs. 2 EStG zu kürzen. Die Entfernungspauschale wird gem …” „… von der allgemeinen Regel mit dem gemeinen Wert zu bewerten (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 1 Hs 2 EStG …”

Ertragsbesteuerung der Personengesellschaften S. 151-171

„… insoweit vielmehr der unentgeltlichen Übertragung gleichgestellt (§ 6 Abs. 5 Satz 3 Nr. 1, 2 EStG). In …” „… . 4 EStG) und der Einlagen (§ 6 Abs. 1 Nr. 5 EStG) des jeweiligen Wirtschaftsjahres (§ 34a Abs. 2 EStG …” „… i.V.m. § 5 EStG Korrekturen um: ./. Entnahmen i.S. des § 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG + Einlagen i.S. des § 6 Abs …”

Körperschaftsteuer S. 172-199

„… , 23 Abs. 1 Satz 5 Nr. 2 EStG). Begriff Eine Einlage setzt voraus, dass ein Gesellschafter der …” „… . 5 Nr. 1 bis 4 und 7, Abs. 7 EStG). Gleiches gilt für steuerliche Nebenleistungen, die diese Steuern …” „… steht, nicht abziehbar. Die Vorschrift hat neben § 8 Abs. 1 KStG, § 4 Abs. 5 Nr. 8 EStG nur ergänzende …”

Anhang S. 343-358

„… Herstellungskosten siehe §§ 9 Abs. 5, 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG). Frage 11 Aus dem objektiven Nettoprinzip ergibt sich …” „… (§ 5 Abs. 1 EStG), durch Einnahmen/Überschussrechnung (§ 4 Abs. 3 EStG) oder nach Durchschnittssätzen …” „… (§ 4 Abs. 1 Satz 2 EStG). Entnahmen sind durch den Betrieb erwirtschaftet, Anhang 344 werden dem …”

Gewerbesteuer S. 200-214

„… (oder Dividenden), welche nach § 3 Nr. 40 EStG oder § 8b Abs. 1 und 4 KStG nicht in den …” „… Gewerbesteuer nicht als Betriebsausgabe bei der Ertragsbesteuerung zu berücksichtigen (§ 4 Abs. 5b EStG). § 5 I …” „… (§ 6 Abs. 5 EStG) mit anschließender gewerbesteuerneutraler Veräußerung (z.B. Betrieb oder …”

Steuerverfahrensrecht – Abgabenordnung S. 281-342

„… erklärt werden (z.B. Zweckvermögen – § 1 Abs. 1 Nr. 5 KStG), obwohl sie im Zivilrecht keine …” „… Bescheids fällig (§ 36 Abs. 4 Satz 1 EStG, § 31 KStG). Gleiches gilt für die Nachzahlung der Umsatzsteuer …” „… den Ertragsteuern nicht zum Abzug zu (§ 4 Abs. 5 Nr. 10 EStG). Ferner hat der EuGH entschieden, dass …”

Einführung in das Steuerrecht S. 27-42

„… bei der Ertragsbesteuerung notwendig (§§ 4 Abs. 5 Nr. 8, 12 Nr. 4 EStG, 10 Nr. 3 KStG), um die …” „… lässt sich das Abzugsverbot für bestimmte Bestechungsgelder (§ 4 Abs. 5 Nr. 10 EStG) rechtfertigen …” „… Zivilrecht wie Kapitalgesellschaften (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 KStG) oder Erbanfall (§ 3 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG). t …”

Erbschaft- und Schenkungsteuer sowie Bewertung S. 215-246

„… , ergänzt um die Sonderregelung in § 2 Abs. 1 Nr. 3 Sätze 2 und 3 ErbStG (z.B. land- und …” „… ErbStG) und Ersatztatbestände (§ 7 Abs. 1 Nr. 5, 6 und 10 ErbStG) einteilen. Darunter fallen …” „… Abs. 1 Nr. 4b ErbStG). Die Aufgabe der Eigennutzung durch den erwerbenden Ehegatten innerhalb von 10 …”

Umsatzsteuer S. 247-280

„… bei der Lohnsteuer (R 19.6 LStR). 23 In Anlehnung an § 4 Abs. 5 Nr. 1 EStG. Umsatzsteuer§ 7 260 39 40 …” „… Betriebsausgaben handelt (Geschenke, Bewirtung, Lebensführung – § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1–4, 7 und Abs. 7 EStG …” „… ergeben sich über §§ 15 Abs. 1a UStG, 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 4 EStG sachgerechte Lösungen. Bei anderen …”

doi.org/10.5771/9783845259895

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Vereinfachungsformen im Lohnsteuerrecht

Philipp A. Stallknecht

Reihe: Wissenschaftliche Beiträge aus dem Tectum Verlag: Rechtswissenschaft

Band 94 2017

Treffer in den folgenden Teilen:

Einordnung der einzelnenVereinfachungsnormen in die Systematisierung S. 121-216

„… die nach § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 und Abs. 4a EStG abziehbaren Aufwendungen nicht übersteigen. Auch …” „… Satz 1 Nr. 5 EStG, da sich die Anwendungsbereiche faktisch überschneiden. § 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 5 EStG …” „… Wirkung zu einem Steuersatz von 30%. Diese Steuer gilt gem. § 37b Abs. 4 Satz 1 EStG als Lohnsteuer. Der …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXIV

„… ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . b) 167 Aus Anlass von Betriebsveranstaltungen gewährter Arbeitslohn (§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 EStG …” „… verbilligte Übereignung von Datenverarbeitungsgeräten (§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 5 EStG) . . . . . . . . . . f …” „… ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . II. 188 Pendlerpauschale (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG …”

Entwicklung einer Systematik derVereinfachungsnormen der Lohnsteuer S. 21-120

„… 34a EStG, vgl. die Begründung in BR-Drucks. 432/14, S. 44 f. 101 § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG, vgl …” „… Klarheit106. Zwei weitere Vorschriften dieser Gruppe sind § 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 und 5 EStG. Erstere soll …” „… 55, vgl. dazu auch unten unter: 3. Kap. C. I. 118 § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 bis 5a und § 9a Satz 1 Nr …”

De lege ferenda – Reformvorschläge zur Neugestaltung der Vereinfachungsnormenund anderer Schlüsselfaktoren in der Lohnsteuer S. 217-244

„… . 46. 825 Vgl. nur § 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 5 EStG, der zur Förderung der Heranführung der Arbeitnehmer …” „… Steuerbefreiung nicht enthält. 4. Kapitel: De lege ferenda – Reformvorschläge … 242 Satz 1 Nr. 1 it. b) EStG. Sie …” „… LohnStDV i.V.m. § 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG alle wesentlichen Merkmale mit ein oder enthält Indizien für …”

Literaturverzeichnis S. 249-256

„… Arbeitslohnbegriffs in § 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 EStG, DB 2008, S. 488 Blümich: Einkommensteuergesetz …” „… , Basiskommentar) Lishaut, Ingo: Steuerabzug bei Lohn von dritter Seite (§ 38 Abs. 1 Satz 3, Abs. 4 Satz 3 EStG …” „… Nr. 12 Satz 2 EStG steuerfrei, FR 2007, S. 498 – Doppelte Haushaltsführung eines Alleinstehenden, FR …”

Einleitung S. 1-20

„… bestimmte Steuerfreibeträge wie die Arbeitnehmerpauschbeträge des § 9a Satz 1 Nr. 1 EStG. Diese leisten …” „… : Herrmann/Heuer/Raupach, EStG/KStG, § 38 EStG Rz. 5; Küch in: Lippross, Basiskommentar, § 38 EStG Rz. 1; Eisgruber in …” „… : Herrmann/Heuer/Raupach, EStG/KStG, § 9a EStG Rz. 5. 73 Gen. 14,20; Lev. 27,30; Handwörterbuch des Steuerrechts, Band 1, S …”

doi.org/10.5771/9783828868441

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Steuerrecht

Oliver Fehrenbacher

Reihe: NomosLehrbuch

Band 2023

Treffer in den folgenden Teilen:

§ 3 Ertragsbesteuerung der Personengesellschaften S. 172-194

„… + SonderbilanzergebnisGewinn i.S.d. § 4 Abs. 1 i.V.m. § 5 EStGKorrekturen um:./. Entnahmen i.S.d. § 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG …” „… insoweit vielmehr der unentgeltlichen Übertragung gleichgestellt (§ 6 Abs. 5 Satz 3 Nr. 1, 2 EStG).32 In …” „… Für die Anwendung des § 6 Abs. 5 Satz 3 EStG der IV. Senat des BFH, v. 15.4.2010 – IV B 105/09, BStBl …”

§ 2 Einkommensteuer S. 53-171

„… Arbeitszimmer und die Ausstattung – nicht aber für Arbeitsmittel (§ 4 Abs. 5 Nr. 6b EStG).34 Davon gibt es …” „… berücksichtigt wurden, ist zunächst nach Maßgabe der 1 %-Regelung (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 EStG mit Ausnahmen für …” „… Entfernungspauschale gem. § 4 Abs. 5 Nr. 6, § 9 Abs. 1 Nr. 4, Abs. 2 EStG zu kürzen. Die Entfernungspauschale wird gem …”

§ 4 Körperschaftsteuer S. 195-226

„… Abs. 6 Satz 2, 17 Abs. 1 Satz 2, 20 Abs. 2 Satz 2, 23 Abs. 1 Satz 5 Nr. 2 EStG, § 8b Abs. 3 Satz 6 …” „… Bewertung der Einlage erfolgt grundsätzlich mit dem Teilwert (§ 6 Abs. 1 Nr. 5 EStG). Dabei ist zu …” „… Vordergrund steht, nicht abziehbar. Die Vorschrift hat neben § 8 Abs. 1 KStG, § 4 Abs. 5 Nr. 8 EStG nur …”

Anhang S. 385-399

„… EStG).Frage 8Für vermögensverwaltende Personengesellschaften gilt § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG nicht, da …” „… durch Betriebsvermögensvergleich nach § 4 Abs. 1 EStG, nach handelsrechtlichen Grundsätzen (§ 5 Abs. 1 …” „… wesentliche Verbesserung ein (Ausnahme: anschaffungsnahe Herstellungskosten siehe §§ 9 Abs. 5, 6 Abs. 1 Nr. 1a …”

§ 5 Gewerbesteuer S. 227-242

„… Ertragsbesteuerung zu berücksichtigen (§ 4 Abs. 5b EStG).1ÜberblickBemessungsgrundlage für die Gewerbesteuer ist der …” „… (oder Dividenden), welche nach § 3 Nr. 40 EStG oder § 8b Abs. 1 und 4 KStG nicht in den …” „… . Bemessungsgrundlage § 52373132GewStG).20 Die Gegenausnahmen nach § 9 Nr. 1 Sätze 5 und 6 GewStG sind zu …”

§ 8 Steuerverfahrensrecht – Abgabenordnung S. 319-384

„… erklärt werden (z.B. Zweckvermögen – § 1 Abs. 1 Nr. 5 KStG), obwohl sie im Zivilrecht keine …” „… (Abschlusszahlung) sind einen Monat nach Bekanntgabe des Bescheids fällig (§ 36 Abs. 4 Satz 1 EStG, § 31 KStG …” „… Satz 5 EStG; Erbschaftsteuer – § 20 Abs. 5, 6 ErbStG. tu Beispiele für gesetzliche Haftungsregeln im …”

§ 1 Einführung in das Steuerrecht S. 33-52

„… Einkünfte im Rahmen des Progressionsvorbehalts (§ 32b Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 und Satz 2 EStG, § 19 Abs. 2 …” „… Bestechungsgelder (§ 4 Abs. 5 Nr. 10 EStG) rechtfertigen.3.16 BFH, v. 16.9.2021 – IV R 34/18, DStR 2021, 2956 …” „… sowie damit im Zusammenhang stehende Aufwendungen bei der Ertragsbesteuerung notwendig (§§ 4 Abs. 5 Nr …”

§ 7 Umsatzsteuer S. 280-318

„… Lieferung neuer Fahrzeuge im Ursprungsland (§§ 4 Nr. 1 Buchst. b), 6a Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Buchst. c) UStG …” „… an die Behandlung bei der Lohnsteuer (R 19.6 LStR), UStAE 1.8 Abs. 3.27 In Anlehnung an § 4 Abs. 5 Nr …” „… steuerfreie Ausfuhrlieferung (§§ 4 Nr. 1 Buchst. a), 6 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 UStG) aus. Die Verarbeitung schadet …”

§ 6 Erbschaft- und Schenkungsteuer sowie Bewertung S. 243-279

„… Sonderregelung in § 2 Abs. 1 Nr. 3 Sätze 2 und 3 ErbStG (z.B. land- und forstwirtschaftliches Vermögen …” „… das Familienheim (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b ErbStG)77. Die Aufgabe der Eigennutzung durch den erwerbenden …” „… jemand als Inländer gilt, sind in § 2 Abs. 1 Nr. 1 Satz 2 ErbStG abschließend geregelt. Dabei knüpft die …”

doi.org/10.5771/9783748929284

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Steuerrecht

Oliver Fehrenbacher

Reihe: NomosLehrbuch

Band 2017

Treffer in den folgenden Teilen:

§ 2 Einkommensteuer S. 47-157

„… (§ 4 Abs. 5 Nr. 6b EStG).27 Davon gibt es allerdings eine Ausnahme, die in der praktischen Umsetzung …” „… berücksichtigt wurden, ist zunächst nach Maßgabe der 1 %-Regelung (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 EStG) der private …” „… Betrag ist allerdings um die Entfernungspauschale gem. § 4 Abs. 5 Nr. 6, § 9 Abs. 1 Nr. 4, Abs. 2 EStG zu …”

§ 3 Ertragsbesteuerung der Personengesellschaften S. 158-178

„… positiven Saldo der Entnahmen (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG) und der Einlagen (§ 6 Abs. 1 Nr. 5 EStG) des …” „… i.V.m. § 5 EStG Korrekturen um: ./. Entnahmen i.S. des § 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG + Einlagen i.S. des § 6 Abs …” „… sichergestellt ist (§ 6 Abs. 5 Satz 1 EStG). Die gleiche Situation liegt vor, wenn die Übertragung von …”

§ 4 Körperschaftsteuer S. 179-207

„… 2, 20 Abs. 2 Satz 2, 23 Abs. 1 Satz 5 Nr. 2 EStG). bb) 4. III. Steuerobjekt § 4 197 50 51 Begriff …” „… Vorsteuern auf nicht abziehbare Betriebsausgaben (§ 4 Abs. 5 Nr. 1 bis 4 und 7, Abs. 7 EStG). Gleiches gilt …” „… Vorschrift hat neben § 8 Abs. 1 KStG, § 4 Abs. 5 Nr. 8 EStG nur ergänzende Wirkung. Das ergibt sich aus dem …”

Anhang S. 356-370

§ 5 Gewerbesteuer S. 208-222

„… berücksichtigen (§ 4 Abs. 5b EStG).1 Überblick Bemessungsgrundlage für die Gewerbesteuer ist der Gewerbeertrag …” „… (oder Dividenden), welche nach § 3 Nr. 40 EStG oder § 8b Abs. 1 und 4 KStG nicht in den …” „… herauszurechnen (dazu § 9 Nr. 3 GewStG).7 b) 3. 4. 5 Zur Organschaft bei der Körperschaftsteuer § 4 Rn. 38. 6 BFH …”

§ 8 Steuerverfahrensrecht – Abgabenordnung S. 293-355

„… Einzelsteuergesetzen zu Steuersubjekten erklärt werden (z.B. Zweckvermögen – § 1 Abs. 1 Nr. 5 KStG), obwohl sie im …” „… Bescheids fällig (§ 36 Abs. 4 Satz 1 EStG, § 31 KStG). Gleiches gilt für die Nachzahlung der Umsatzsteuer …” „… den Ertragsteuern nicht zum Abzug zu (§ 4 Abs. 5 Nr. 10 EStG). Ferner hat der EuGH entschieden, dass …”

§ 1 Einführung in das Steuerrecht S. 29-46

„… Abzugsverbot für bestimmte Bestechungsgelder (§ 4 Abs. 5 Nr. 10 EStG) rechtfertigen. Steuern Was unter Steuern …” „… Abzugsverbote für Geldbußen und Geldstrafen bei der Ertragsbesteuerung notwendig (§§ 4 Abs. 5 Nr. 8, 12 Nr. 4 …” „… – bei eindeutiger Anknüpfung an das Zivilrecht wie Kapitalgesellschaften (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 KStG) oder …”

§ 6 Erbschaft- und Schenkungsteuer sowie Bewertung S. 223-257

„… sich in Ergänzungs- (§ 7 Abs. 1 Nr. 2–4, 7–9 ErbStG) und Ersatztatbestände (§ 7 Abs. 1 Nr. 5, 6 und 10 …” „… , bestimmt sich nach § 121 BewG, ergänzt um die Sonderregelung in § 2 Abs. 1 Nr. 3 Sätze 2 und 3 ErbStG (z.B …” „… das Familienheim (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b ErbStG). Die Aufgabe der Eigennutzung durch den erwerbenden …”

§ 7 Umsatzsteuer S. 258-292

„… Betriebsausgaben handelt (Geschenke, Bewirtung, Lebensführung – § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1–4, 7 und Abs. 7 EStG …” „… In Anlehnung an § 4 Abs. 5 Nr. 1 EStG. II. Umsatzsteuer § 7 271 38 39 40 sche Nutzung reicht …” „… Bestimmungsland durch die Freistellung der Lieferung neuer Fahrzeuge im Ursprungsland (§§ 4 Nr. 1b, 6a Abs. 1 Nr …”

doi.org/10.5771/9783845263502

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Die Grundsätze der steuerlichen Behandlung gemischt veranlasster Aufwendungen im deutschen Einkommensteuerrecht

Steffen Gärtner

Reihe: Steuerwissenschaftliche Schriften

Band 59 2017

Treffer in den folgenden Teilen:

Zweites Kapitel: Problematik der steuerlichen Behandlung gemischt veranlasster Aufwendungen aus rechtsdogmatischer Sicht – Ansätze im Schrifttum S. 193-262

„… und Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 bis Nr. 7 EStG, § 9 Abs. 1 Satz 1 und Satz 3 Nr. 3 bis Nr. 6 EStG sowie § 12 …” „… veranlasster Mehraufwendungen genannt: § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 5 EStG (Verpflegungsmehraufwendungen), § 9 Abs. 1 …” „… Satz 3 Nr. 5 EStG (doppelte Haushaltsführung) oder § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 6 EStG (typische …”

Nachtrag: Entwicklungen bis Dezember 2016 S. 569-576

„… , ob für das Tatbestandsmerkmal „häusliches Arbeitszimmer“ i. S. d. § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG …” „… des § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG, der in einer sachgerechten Sphärenabgrenzung, der …” „… stünden auch die Beschlussgrundsätze GrS 1/06 nicht entgegen, weil § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b Satz 1 EStG …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-38

„… Arbeitszimmerbegriffs i. S. d. § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG cc) 548 Zusammenfassung3. 550 Inhaltsverzeichnis 30 …” „… für unangemessene, betrieblichberufliche Repräsentationsaufwendungen in § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 7 EStG b …” „… Angemessenheitsprüfungcc) 244 Systematik der Abzugsbeschränkung des § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 7 EStG im Kontext gemischter …”

Viertes Kapitel: Grundsätze der steuerlichen Behandlung gemischter Aufwendungen nach dem Beschluss des Großen Senats vom 21.9.2009 (GrS 1/06) S. 307-552

„… Arbeitsmittel i. S. v. § 9 Abs. 1 Nr. 6 EStG seien.1329 Ebenso sei ein IT-Fachmann, der – wie im …” „… , ob das inzwischen vermehrt in Kritik geratene Aufteilungsverbot des § 12 Nr. 1 Satz 2 EStG eine …” „… rügte hinsichtlich der Aufteilung der Flugkosten die Verletzung von § 12 Nr. 1 Satz 2 EStG. Der …”

Fünftes Kapitel: Schlussbetrachtung S. 553-568

„… häuslichen Arbeitszimmers i. S. d. § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG ist als Folge des Beschlusses GrS 1 …” „… beispielsweise eine Anpassung der Regelungen zum häuslichen Arbeitszimmer in § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG, auch …” „… Abs. 4 bzw. § 9 Abs. 1 Satz 1 EStG bzw. klarstellend aus § 12 Nr. 1 Satz 1 EStG. Ein Rückgriff auf …”

Erstes Kapitel: Grundlagen S. 47-192

„… weiten Aufwendungsbegriff spricht beispielweise auch, dass sich § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 7 EStG bei …” „… aufgegriffen.68 § 4 Abs. 5 Satz 1 EStG enthält einen Katalog (Nr. 1 bis Nr. 13) beschränkt oder insgesamt nicht …” „… . Hier sei nur auf § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 2 EStG verwiesen, der 70 % der angemessenen …”

Drittes Kapitel: Rechtsprechungsgrundsätze zur steuerlichen Behandlung gemischt veranlasster Aufwendungen von 1891 bis 2009 S. 263-306

„… Beträge.“ § 18 Abs. 1 Satz 2 Nr. 2 EStG 1925 lautete schließlich: „Als Ausgaben dürfen Drittes Kapitel …” „… ermittelt. Mit dem Einkommensteuerreformgesetz 19741063 wurde § 9 Abs. 1 Nr. 4 EStG eingeführt, welcher den …” „… eine berufliche Veranlassung ausreichend sein.1065 Im Jahr 1967 wurde dann § 9 Abs. 1 Nr. 5 EStG …”

Literaturverzeichnis S. 577-594

„… : dargestellt am Beispiel der Erwerbsaufwendungen für das häusliche Arbeitszimmer nach § 4 Absatz 5 Satz 1 Nr. 6 …” „… § 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 6 und § 6 Absatz 1 Nummer 4 Satz 1 bis 3 EStG, in: BStBl. I 2009, S. 1326 …” „… : Einkommensteuerliche Behandlung der Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmernach § 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 6b …”

Einleitung S. 39-46

„… der Große Senat aus 5 Hier sei insbesondere der Katalog des § 4 Abs. 5 Satz 1 EStG genannt. 6 BFH v …” „… veranlassten Aufwendungen steht die Vorschrift des § 12 Nr. 1 Satz 2 EStG. Seit Einführung im Jahre 1934 ist …” „… Nr. 1 Satz 2 EStG ein allgemeines Aufteilungs- und Abzugsverbot als Grundsatz für alle gemischt …”

Anhang S. 609-626

„… beamtenrechtlichen Reisekostenvergütungen zu bemessen sind, übersteigen; § 53 Abs. 1 Nr. 1 Buchstabe a und b gilt …” „… Familienheimfahrten, soweit sie die sich in entsprechender Anwendung von § 53 Abs. 1 Nr. 2 und 4 ergebenden Beträge …” „… Anwendungsbereich von 4 Abs. 4, 9 EStG entzogen sind (z. B. bürgerliche Kleidung, Brille, Armbanduhr …”

doi.org/10.5771/9783845281407

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Umwandlungssteuergesetz

Anissimov Wjatscheslav, Stefan Behrens, Ines Heß, Dirk Jäschke, Vanessa Stuber-Köth, Jörg H. Ottersbach, Wendelin Staats, Jürgen Staiger, Michael Stöber, Georg von Streit, Daniel Wernicke

2022

Treffer in den folgenden Teilen:

Körperschaftsbesteuerung_KStG S. 1147-1236

„… Satz 2 EStG auf dieSubsumtion unter § 1 Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 Buchst. b UmwStG hat: Ist bereits …” „… “, § 1 Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 Buchst. b UmwStG.Das erfasst insbesondere die Fälle, in denen der ausländische …” „… Besteuerungsrecht i. S. des § 1 Abs. 4Satz 1 Nr. 2 Buchst. b UmwStG, da deren Anwendung von der …”

§4 S. 259-308

„… Wertverknüpfungsgebot des § 4 Abs. 1 Satz 1 UmwStG entsprechend§ 4 Abs. 1 Satz 8 EStG i. V. mit § 6 Abs. 1 Nr. 5a EStG …” „… UmwStG i. V. mit § 8b Abs. 2 Satz 4 und 5 KStG bzw. § 3 Nr. 40 Satz 1Buchstabe a Satz 2 und 3 EStG voll …” „… Abzugsbe-träge nach § 6b EStG. Insbesondere sind die allgemeinen Wertaufholungsgebotedes § 6 Abs. 1 Nr. 1 Satz 4 …”

§22 S. 907-980

„… Voraussetzungen im Sinne von § 1 Abs. 4 nichtmehr erfüllt sind.7Satz 4 gilt in den Fällen des Satzes 6 Nr. 4 und 5 …” „… Satz 6 Nr. 1 bis 5 weiter über-trägt oder für diese die Voraussetzungen nach § 1 Abs. 4 nicht …” „… 13.12.2006 Anwendung, § 27 Abs. 1UmwStG. Mit dem StÄndG 2015 wurde § 22 Abs. 1 Satz 6 Nr. 2, 4 und 5 an …”

§21 S. 869-906

„… Satz 8 Halbsatz 2, § 6 Abs. 1 Nr. 5a EStG überführteAnteile (zwingend) mit dem gemeinen Wert anzusetzen …” „… i. S. von § 8b Abs. 4 Satz 2 Nr. 2 KStG a. F. (BMFvom 5.1.2004 IV A 2 – S 2750a – 35/03, BStBl I …” „… , Wertverknüpfung . . . . . . . . . . . . . . . . 24–25a5. Zuzahlungen, § 21 Abs. 1 Satz 2 und 4, Abs. 2 Satz 6 i. V …”

§3 S. 199-258

„… Satz 7 EStGbzw. § 5 Abs. 7 Satz 1 EStG angeordnet (s. ebenso Neumann-Tomm in Lade-mann, § 4f EStG Anm …” „… anderen Mit-gliedsstaat der EU erfolgt, vgl. § 4g Abs. 1 Satz 5 EStG. Zur Zuordnung von Wirt-schaftsgütern …” „… nach den §§ 4 Abs. 1, 5 Abs. 1 EStG zuunterscheiden ist, ist § 5b EStG (sog. E-Bilanz) für die …”

§24 S. 1019-1094

„… ). Ersatzweise könnte der Vorgangggf. unter § 6 Abs. 5 Satz 3 Nr. 1 EStG fallen. Denn für die Anwendung des § 6 …” „… Nr. 1 UmwStG; s. Anm. 5c, 14, 27).§ 24 ist lex specialis zu– § 16 Abs. 1 EStG (z. B. BFH vom …” „… tauschähnlicher Vorgang eine Veräuße-rung i. S. des § 6 Abs. 5 Satz 4 EStG (Sperrfristverletzung), dies auch im …”

§27 S. 1121-1144

„… (§ 6 Abs. 1 Nr. 5 Satz 1 Buchst. b EStG und R 17 Abs. 8EStR 2005) ist allerdings insoweit günstiger …” „… UmwStG a. F. endet (vgl. § 27Abs. 3 Nr. 3 Satz 2 Halbsatz 1 UmwStG i. V. mit § 6 Abs. 5 Satz 4 f. AStG …” „… ist.(5) 1§ 4 Abs. 2 Satz 2, § 15 Abs. 3, § 20 Abs. 9 und § 24 Abs. 6 in derFassung des Artikels 5 des …”

§20 S. 733-868

„… einschlägigen DBA nicht der deutschen Besteuerung unterliegen (§ 1Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 Buchst. b UmwStG). Das ist …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53a, 53bb) Gefährdung des deutschen Besteuerungsrechts, § 1 Abs. 4, § 20 Abs. 2 Satz 2Nr. 1 und Nr. 3 …” „… . Einheitsprinzip) . . . . . . . . 60b, 60ccc) § 20 Abs. 2 Satz 2 Nr. 4, Satz 4 UmwStG (Trennungstheorie mit …”

§7 S. 365-386

„… Euro an B, 35 000 Euro an C) vorab als Entnahmen i. S. d. § 4Abs. 1 Satz 2 EStG (siehe Rn. 02.32 UmwStE …” „… . 2 Satz 2 Nr. 1 EStG, § 32 Abs. 1 Nr. 2 KStG), sondern bei-spielsweise aus § 49 Abs. 1 Nr. 5 Buchst …” „… . 24; Schnitter in Frotscher/Drüen, § 7 Rn. 26).Nach § 43 Abs. 1 Satz 1 Nr. 6 EStG unterliegen jedoch …”

§5 S. 309-344

„… denAnschaffungskosten bewertet, nicht mit dem gemeinen Wert gem. § 4 Abs. 1Satz 8 i. V. mit § 6 Abs. 1 Nr. 5a EStG. Das …” „… § 6 Abs. 1 Nr. 5Satz 2 EStG vergleichbare Regelung in § 5; wie hier z. B. auch van Lishaut/Heine-mann …” „… entsprechend § 6Abs. 1 Nr. 5 S. 1 HS 2 Buchst. b EStG, vgl. BFH vom 29.11.2017 X R 8/16, BStBl II2018 S. 426 …”

§23 S. 981-1018

„… . S.des § 6 Abs. 1 Nr. 1 Satz 4 oder Nr. 2 Satz 3 EStG. Zu § 23 schweigt der Erlass,vgl. aber – betr …” „… AStG i. V. mit § 10d EStG; ein Zinsvortrag nach § 4h Abs. 1 Satz 5 EStG;ein EBITDA-Vortrag nach § 4h …” „… dieFinVerw für Zwecke des § 6 Abs. 1 Nr. 2 Satz 3 i. V. mit Nr. 1 Satz 1 und 4 EStGals bzw. wie nachträgliche …”

§8 S. 387-400

„… . 5 Satz 1 Nr. 1 EStG,sondern nur noch die Absetzungsbeträge nach § 7 Abs. 4 Satz 1 Nr. 2, Abs. 5Satz …” „… hAbs. 1 Satz 5 EStG und ein EBITDA-Vortrag nach § 4h Abs. 1 Satz 3 EStG derformwechselnden Körperschaft …” „… Betriebsvermögen halten, die §§ 4, 5, 7 über § 8 Abs. 1Satz 2 nur entsprechende Anwendung; § 6 ist auch auf sie …”

§13 S. 553-582

„… Ausnahmeregelungen in § 22 Abs. 1 Satz 6 Nr. 2, 4 und 5 UmwStG findenbei der Verschmelzung keine Anwendung. Rn. 22.23 …” „… Siebenjahresfrist des § 8b Abs. 4 a. F. i. V. m. § 34Abs. 5 KStG oder nach § 3 Nr. 40 Satz 3 und 4 EStG a. F. i. V …” „… . 5 Nr. 4 UmwStG, § 4 Abs. 1, §§ 5, 6 EStG) aus einerzum Übertragungsstichtag aufzustellenden …”

§25 S. 1095-1118

„… § 25 Anm. 49–52 JäschkeAbs. 6 Satz 1 Nr. 2 EStG; krit. z. B. Ley, KÖSDI 2007 S. 15737, 15750 …” „… des § 6 Abs. 5 Satz 4 ff. EStG zulaufen, s. dazu Anm. 48. Indiz für einen Gesamtplan ist die …” „… desnachversteuerungspflichtigen Betrages nach § 34a Absatz 6 Nummer 2 EStG.c) I. R. des § 6b EStG sieht § 25 i. V. mit § 23 Abs. 1 …”

§11 S. 423-502

„… , § 11 Rn. 350). Sie wird als Einlage i. S. d.§ 4 Abs. 1 Nr. 8 EStG behandelt, die gem. § 6 Abs. 1 Nr. 5a …” „… ), dann unterscheiden § 1a Abs. 4 Sätze 5 und 6 KStG hinsichtlich derRechtsfolgen danach, ob letzterer die …” „… Sätze 5 und 6 KStG einerseits und § 1a Abs. 4Satz 7 KStG andererseits, wonach der spätere (tatsächliche …”

§6 S. 345-364

„… (§ 6 Abs. 1 Nr. 4Satz 1 EStG) aus dem Betriebsvermögen des Einzelunternehmens entnommenanzusehen …” „… dasWertaufholungsgebot des § 6 Abs. 1 Nr. 2 Satz 3 i. V. m. Nr. 1 Satz 4 EStG resultie-ren und sei daher Folge dieses …” „… Forderung – insbesondere wegen fehlender Vollwertigkeit (siehe§ 6 Abs. 1 Nr. 2 Satz 2 EStG) oder …”

§2 S. 131-198

„… Übertra-gungsstichtag geht dem handelsrechtlichen Umwandlungsstichtag (vgl. z. B. § 5Abs. 1 Nr. 6; § 126 Abs. 1 Nr. 6 …” „… Schlussbilanz eine gegenüberder Jahresschlussbilanz i. S. der §§ 4 Abs. 1, 5 Abs. 1 EStG selbständige …” „… . § 5 Abs. 1 Nr. 6 UmwG ist im Verschmelzungsvertrag der Verschmel-zungsstichtag festzulegen. Es handelt …”

§9 S. 401-420

„… inSchmitt/Hörtnagl, § 9 Rn. 35; Stimpel, GmbH-StB 2008 S. 74, 78). Die in § 9 Satz 1i. V. m. § 4 Abs. 6 angeordnete …” „… . ein-bringungsgeborenen Anteile i. S. d. § 21 Abs. 1 Satz 1 UmwStG 1995 ist über § 27Abs. 3 Nr. 1 weiterhin § 5 Abs. 4 …” „… Satz 5 EStG und einemEBITDA-Vortrag nach § 4h Abs. 1 Satz 3 EStG der formwechselnden …”

§12 S. 503-552

„… Grundsatz der §§ 4 Abs. 1 Satz 8 Hs. 2 i. V.mit § 6 Abs. 1 Nr. 5a EStG, der für den Fall einer Begründung …” „… einen Zwischenwertansetzt, denn gem. § 4 Abs. 1 Satz 8 i. V. m. § 6 Abs. 1 Nr. 5a EStG ist der …” „… zurückgelegthaben, bei der übernehmenden Gesellschaft zusammengerechnet werden.Gem. § 6b Abs. 4 Satz 1 EStG ist es …”

§16 S. 685-712

„… . § 4h Abs. 1 Satz 5 EStG,– eines EBITDA-Vortrags gem. § 4h Abs. 1 Satz 3 EStG.Die jeweiligen Beträge …” „… . Verweis in § 18 UmwStG);– Zinsvortrag gem. § 4h Abs. 1 Satz 5 EStG (vgl. § 2 Abs. 4 UmwStG …” „… . § 6a Abs. 3 Satz 2 Nr. 1 EStG zu bewerten (Rn. 06.05UmwStE 2011). Die Pensionszusage ist daher beim …”

Stichwortverzeichnis S. 1333-1356

„… Wirtschaftsgüter,Ansatz § 23 4, 15b– Infektionstheorie des § 15 Abs. 3 Nr. 1EStG § 20 36– Investitionszulage § 23 15, 19 …” „… – Einbringung in eine KapGes/Gen § 2085, 86– Einbringungsklauseln des § 3 Nr. 40 Satz3 f. EStG und § 8b Abs. 4 …” „… Wirtschaftsgüter,Ansatz § 23 4, 15b– KGaA § 25 3– Körperschaftsklausel des § 6 Abs. 5EStG § 25 11– mehrstöckige …”

§18 S. 715-724

„… Nichtabzugsfähigkeit der Gewerbesteuernach § 4 Abs. 5b EStG zu gewährleisten, erfolgt eine Hinzurechnung (bei …” „… mindert diese einen Übernahmegewinn, da nach § 4 Abs. 4 Satz 1UmwStG hierfür die Werte in der steuerlichen …” „… Anteilseigner erzielen Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20Abs. 1 Satz 1 EStG), so dass hierzu keine …”

§19 S. 725-732

„… . § 4h Abs. 1 Satz 5 EStGbzw. ein EBITDA-Vortrag i. S. d. § 4h Abs. 1 Satz 3 EStG nicht mit über.Ist die …” „… gilt im Übrigen auch für einen Zinsvortrag i. S. d. § 4hAbs. 1 Satz 5 EStG bzw. einen EBITDA-Vortrag i …” „… . S. d. § 4h Abs. 1 Satz 3 EStG(vgl. BMF vom 23.2.2018 IV C 2 – S 1978-b/16/10001 :001, BStBl I 2018 S …”

§15 S. 585-684

„… UmwStGStuber-KöthÜbertragungsstichtag in einem Wirtschaftsjahr liegt, für das § 4h Abs. 1, 4 Satz 1und Abs. 5 Satz 1 und 2 EStG in der …” „… , einZinsvortrag nach § 4h Abs. 1 Satz 5 des Einkommensteuergesetzes undein EBITDA-Vortrag nach § 4h Absatz 1 Satz …” „… UmwG genügt (§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 und 4 UmwStG). In diesem Fall muss bei-spielsweise eine Auf- oder …”

§1 S. 19-130

„… ; entsprechende Folgeänderungen wurden in § 22 Abs. 1 Satz 6 Nr. 2, 4und 5 vorgenommen. Das Gesetz über …” „… ). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32112. Vermögensübertragungen (§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 UmwStG) . . . . . . . . 322–33013. Ausgliederung …” „… Siebenjahreszeitraum nichtmehr erfüllt gewesen wären, § 22 Abs. 1 Satz 6 Nr. 6 und Abs. 2 Satz 6 (s. dazuJäschke in …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-18

„… hAbs. 1 Satz 2 EStG, § 20 Abs. 9 UmwStG . . . . . . . . . . . . . . . . . 861IX. Anträge …” „… . Zwischenwertansatz, § 23 Abs. 1 und Abs. 3 Satz 1 UmwStG . . . 998VI. Ansatz des gemeinen Wertes, § 23 Abs. 4 UmwStG …” „… . Anteilsvereinigungstatbestände in § 1 Abs. 3, Abs. 3a GrEStG . . 1314VII. Begünstigungen in §§ 5, 6 und 7 Abs. 2, Abs. 3 GrEStG …”

Grunderwerbsteuer_GrESt S. 1293-1332

„… Einzug in den Begünstigungskatalog der §§ 5 ff. GrEStG. Gem.§ 6 Abs. 4 Nr. 3 GrEStG sind die § 6 Abs. 1 …” „… Abs. 2 Satz 1 GrEStG.5 Vgl. § 151 Abs. 1 Nr. 1 BewG. Diese Wertfeststellung ist gemäß § 17 Abs. 3a …” „… von§ 6 Abs. 4 Nr. 3 GrEStG n. F. auf 15 Jahre verlängert worden. Zudem ist ein § 1Abs. 2a GrEStG …”

doi.org/10.5771/9783415072367

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