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Gerrit B. Koester - The political economy of tax reforms

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Gerrit B. Koester

The political economy of tax reforms

Series: Neue Studien zur Politischen Ökonomie

Volume 5 2009

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Value-added tax S. 72-75

„… of the tax base via tax reforms. 2.3 Value-added tax 2.3.1 Value-added tax – current regulation …” „… (2007) The German value-added tax (VAT) is a tax on the net value-added at every stage of production …” „… See EU (2002), pp. 51 ff. 732.3.2 Value-added tax – history and reforms In 1916123 a sales tax124 of …”

The German tax system – overview S. 19-21

„… 2006. TAX Wage and income taxValue-added tax (VAT)Corporate profit taxLocal trade tax Mineral oil …” „… taxesTobacco taxesReal estate taxGift and inheritance taxReal estate acquisition taxTax BaseSynthetic income …” „… tax(income from 7 sources)Net value-added at every stage of productionProfits of incorporated businesses on …”

Business taxes – corporate profit and local trade tax S. 65-72

„… reforms. 2.3 Value-added tax 2.3.1 Value-added tax – current regulation (2007) The German value-added …” „… tax (VAT) is a tax on the net value-added at every stage of production with a deduction for prepaid …” „… ” (“Gewerbeertragssteuer”), a “trade capital tax” on the book value of assets (“Gewerbekapitalsteuer”) and a “payroll tax …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 2-16

„… developments 70 2.3 Value-added tax 72 2.3.1 Value-added tax – current regulation (2007) 72 2.3.2 Value-added …” „… p.a. per annum pp. pages RGBL Reichsgesetzblatt VAT Value-added tax …” „… and taxation 32 5 Summary 35 III A new data-set of tax reforms in Germany 36 1 Empirical approaches to …”

Development of the revenue structure S. 22-24

„… was transformed into a value-added tax in 1968, showed an upward trend from 1950 to 2006 and increased …” „… 0%5%10%15%20%25%19501953195619591962196519681971197419771980198319861989199219951998200120042007Wage and income taxSales tax/VAT Corporate profit and localtrade taxesOthersMineral oil …” „… taxesProperty taxesTobacco taxes Data source: Federal Statistical Office (2007).Tax revenues/GDPTOTALTAX …”

Development of the German tax system in international perspective S. 24-29

„… transformed into a value-added tax in 1968, showed an upward trend from 1950 to 2006 and increased from 4.9 …” „… contributions and tax revenues over GDP) grew only by 3.9 percentage points – the second lowest value after the …” „… importance of property taxes in total taxation decreased slightly from 1965 to 2003. The tax burden of …”

Historical roots of the German tax system S. 21-22

„… in this period see Hentschel (1983), pp. 273 ff. 4 Transformed into a value-added tax in 1968. 2224 …” „… since 1950, then 5 The effect of the introduction of a sales tax/VAT on the overall level of taxation …” „… 19,323,307,624,115,88,13,522,44,11913 1929 1950Custom dutiesSales taxConsumptiontaxesPropertytaxesTrade andreal …”

Increases, reductions and reform intensity in the main taxes S. 52-55

„… the value-added tax 74 It has to be noted that this is distorted by the fact that rate changes of …” „… (1964-2004)% of fiscal effects of all tax taxreforms (1964-2004)REFORM PATTERNS -REDUCTIONS AND INCREASES BY …” „… PROFITREAL ESTATE AND ACQUISITION TAXNET WEALTH TAXVATINHERITANCE TAXWAGE AND INCOMETOBACCOMINERAL OILREFORM …”

Legislative competencies in tax policy and political development S. 110-124

„… 0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%1950195219541956195819601962196419661968197019721974197619781980198219841986198819901992199419961998200020022004Joint taxesFederal taxesState taxesMunicipal taxesWage and income tax becomes joint taxVAT becomes …” „… Bundestag)Value-added tax (till 1968 sales tax)Joint revenue (federal level, states) Bundestag and BundesratCorporate …” „… constitution took place.204 From 1969 on the revenues of the value-added tax 202 The local trade tax had a …”

The partisan politics approach S. 136-144

„… . QuintileINCOME TAXESPROGRESSIVENESS OF MAIN TAXESValue-added tax Wage and income taxSources: VAT data according …” „… governments. This resulted partly from the fundamental transformation of the sales taxes in a value-added tax …” „… taxable income Share of tax payments in wage and income taxesIncome deciles Income quintiles% Figure 63 …”

Wage and income tax S. 56-65

„… 1950-20040,00%5,00%10,00%15,00%20,00%25,00%30,00%35,00%40,00%45,00%50,00%195219551958196119641967197019731976197919821985198819911994199720002003WAGE AND INCOME TAXWAGE TAX (CORR)ASSESSED INCOME TAX(CORR)NOT ASSESED INCOMETAXES FROM …” „… contains no brackets. Income up to €7,664 per year is tax-exempt. For annual income from €7,664 on …” „… then in steady linear progression to the top marginal income tax rate of 42% for all taxable income …”

Bibliography S. 169-185

„… . Stockfish, Jacob A. (1985). Value-added taxes and the size of government: some evidence, National Tax …” „… design of tax structure: direct versus indirect taxation, Journal of public economics. 6: 55-75. Auerbach …” „… . Buchanan, James M. (1993). The political efficiency of general taxation, National Tax Journal. 46 (4 …”

doi.org/10.5771/9783845216096

Rebecca Alika Brinkmann - Die umsatzsteuerliche Behandlung von Konsignationslagern in der Europäischen Union

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Rebecca Alika Brinkmann

Die umsatzsteuerliche Behandlung von Konsignationslagern in der Europäischen Union

Series: Nomos Universitätsschriften - Recht

Volume 964 2019

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C. Umsatzsteuerliche Rechtsgrundlagen S. 33-42

„… , S. 23. 116 Needham, Value Added Tax 2014/2015, Rn. 2.9. C. Umsatzsteuerliche Rechtsgrundlagen 38 Die …” „… nationalen umsatzsteuerlichen Rechtsgrundlagen finden sich in England vor allem in dem Value Added Tax Act …” „… , welchen Teilen der einzelnen Notices 117 Millar/Rudling, Tolley’s Value Added Tax 2014-15, S. 2 …”

Literaturverzeichnis S. 239-255

„… Les obligations, Paris 2004. CCH British Value Added Tax Reporter, Loseblattsammlung (Stand: 4/2015 …” „… , Belgium – Value Added Tax, IBFD (Stand: 7/2016). Groeben, Hans von der (Begr.)/Schwarze, Jürgen/Hatje …” „… (Hrsg.), Value Added Tax: Commenary and Analyses London, Loseblatt (Stand: 3/2009) (zitiert: Bearbeiter …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-18

„… Verkehrsteuer-Recht UZK Unionszollkodex VAT Value Added Tax VATA Value Added Tax Act VATTR Value Added Tax Tribunal …” „… CTVA Code de la Taxe sur la Valeur Ajoutée DB Der Betrieb DCFR Draft Common Frame of Reference DEB …” „… Gesellschaft DStR Deutsches Steuerrecht DVITS De Voil Indirect Tax Service DVZ Deutsche Verkehrs-Zeitung EC …”

E. Umsatzsteuerliche Betrachtung S. 70-181

A. Einleitung S. 19-21

„… Deloitte Global Tax Center, European VAT Compliance, S. 5-9. 9 Pearce/Taylor, CCH British Tax Guide: Value …” „… Added Tax, S. 158. 10 VAT Expert Group, VEG No. 028, Option 1B – Sub-Groups report – Consignment Stock …” „… , S 9; Deloitte Global Tax Center, European VAT Compliance, S. 5-10. A. Einleitung 20 weiligen …”

D. Zivilrechtliche Ausgestaltung von Konsignationslagern S. 43-69

„… Empfänger eine Lieferung fingiert, Sec. 6 (2) (c) VATA 1994. Siehe hierzu: CCH British Value Added Tax …”

doi.org/10.5771/9783845299808

Frank Minning - Wertbeitragsmessung in der Produktion

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Frank Minning

Wertbeitragsmessung in der Produktion

Series: Controlling Praxis

Volume 2008

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Der Economic Value Added-Ansatz S. 81-95

„… 81 3.4.2 Der Economic Value Added-Ansatz 3.4.2.1 Einführung und Modellrahmen Das Konzept des …” „… Economic Value Added (EVA) wurde von der Unternehmensberatung Stern Stewart & Co. entwickelt und 1991 …” „… die Abdiskontierung zukünftiger periodischer EVAs der Market Value Added eines Unternehmens ermittelt …”

Abkürzungsverzeichnis S. 17-18

„… before interest and taxes EU Europäische Union EVA Economic Value Added F & E Forschung & Entwicklung …” „… Capital Asset Pricing Model CFROI Cashflow Return on Investment CVA Cash Value Added DAX Deutscher …” „… Technology MSCI Morgan Stanley Capital International MVA Market Value Added n. b. nicht bewertbar NOPAT Net …”

Das Discounted-Cashflow (DCF)-Verfahren nach Rappaport S. 72-81

„… Value Added-Ansatz 3.4.2.1 Einführung und Modellrahmen Das Konzept des Economic Value Added (EVA) wurde …” „… . Copeland/Koller/Murrin 2000), der Added Value der London Business School (vgl. Davis/Kay 1990; Davis/Flanders/Star 1991 …” „… ) sowie der Cash Value Added der BCG (vgl. Lehmann 1994 und Lewis 1995) den Übergewinn- oder auch …”

Symbolverzeichnis S. 19-20

„… Kaufoption CF Cashflow CFROI Cashflow Return on Investment CVA Cash Value Added d downside potential …” „… Eigenkapital zu Marktwerten EVA Economic Value Added fcft freier Cashflow einer Periode FKM Fremdkapital zu …” „… s Ertragssteuersatz SVA Shareholder Value Added SHV Shareholder Value T (Rest-) Laufzeit einer …”

Literaturverzeichnis S. 237-255

„… . Crasselt, N./Schremper, R. (2001): Cash Flow Return on Investment und Cash Value Added, in: DBW, 61, 2001 …” „… pricing, in: HBR, 61, 1983, 6, S. 149-161. Ehrbar, A. (1999): Economic Value Added, Wiesbaden 1999 …” „… . (2001): Economic Value Added als Instrument einer wertorientierten Unternehmensführung, in: krp, 45 …”

Der Cashflow Return on Investment-Ansatz S. 95-104

„… CFROI mit der BIB ergibt sich der Cash Value Added (CVA), der den Wertbeitrag einer Periode darstellt …” „… berechnete, Renditeziffer ähnelt (vgl. Männel 2001, S. 49). Zudem steht nun der Cash Value Added, eine dem …” „… (vgl. Stelter 1999, S. 234f.). Der Cash Value Added berechnet sich dann analog zu der ersten Version …”

doi.org/10.5771/9783845209449

Eva Oertel - Die mehrwertsteuerrechtliche Behandlung des Cross-Border-Leasing im EU-Binnenmarkt

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Eva Oertel

Die mehrwertsteuerrechtliche Behandlung des Cross-Border-Leasing im EU-Binnenmarkt

Series: Wirtschafts- und Steuerrecht

Volume 8 2010

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Literaturverzeichnis S. 235-244

„… Unintentional Double Non-Taxation in: Lang/Peter Melz(Hrsg.), Value Added Tax and Direct Taxation – Similarities …” „… and Differences, Amsterdam,2009, i.E. (zit. R. Millar in Value Added Tax and Direct Taxation …” „… Finanzierungsleasing, AcP 190, S. 410.CCH British Value Added Tax Guide, British Value Added Tax Reporter …”

Abkürzungsverzeichnis S. 17-20

„… Tax ActVATR 1995 Value Added Tax Regulations 1995vgl. vergleicheVVDStRL Veröffentlichungen der …” „… US-General Agreed Accounting PrinciplesUStG UmsatzsteuergesetzUStR UmsatzsteuerrichtlinienVATA Value Added …” „… FinanzenBR-Drucks. BundesratsdrucksacheBStBl BundessteuerblattBT-Drucks. BundestagsdrucksacheBTR British Tax …”

Vorsteuervergütungsverfahren/Vorsteuerabzug S. 171-175

„… . Aufl. § 13 Rz. 13.7.720 R. Millar in: Value Added Tax and Direct Taxation, i.E.721 V. Kluge, Das …” „… Part XIV der Value Added Tax Regulations1995.726 Richtlinie des Rates vom 6.12.1979 betreffend das …”

Systemtragende Prinzipien des Mehrwertsteuerrechts S. 94-101

„… wirdebenso wie die englische Value Added Tax (VAT)411 ohne weitere Diskussionenals Verbrauchsteuer …” „… Business Taxation Finance Act 2006, S. 423: “VAT is a tax on consumerexpenditure...”; CCH British Value …” „… Added Tax Reporter, Rz. 10-000: “Generally, VATtaxes consumption”; J. Kay/M. King, The British Tax …”

Notwendigkeit der Unterscheidung zwischen Lieferung und Dienstleistung S. 101-103

„… territoriale Zuordnung von Umsätzen, DStJG Band 33 (2008), S. 177.458 CCH, British Value Added Tax Reporter, Rz …”

Ortsvorschriften als internationale Kollisionsnormen S. 139-142

„… : Value Added Tax and Direct Taxation, i.E.140Merkmal „inländischer Umsatz“ als solches wenig präzise ist …”

Auslegung und Anwendung des Mehrwertsteuerrechts auf europäischer Ebene S. 91-94

„… Umsätzen ausArt. 256-0 ff. Code General des Impots (CGI). In England ist der Value Added TaxAct 1994 (VATA …”

Wichtige Kriterien einer Neuregelung S. 201-205

„… . 326 (329).843 R. Millar in: Value Added Tax and Direct Taxation, i.E.844 G. Ammann, UR 2008, S. 175 …”

Fallgruppen S. 151-171

„… . Aufl. § 13 Rz. 13.7.720 R. Millar in: Value Added Tax and Direct Taxation, i.E.721 V. Kluge, Das …”

doi.org/10.5771/9783845226279

zfwu Zeitschrift für Wirtschafts- und Unternehmensethik

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zfwu Zeitschrift für Wirtschafts- und Unternehmensethik

Browse Volumes: zfwu Zeitschrift für Wirtschafts- und Unternehmensethik

zfwu Volume 4 (2003) Issue 2 ISSN Online: 1862-0043

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Frederick Bird The Value-Added Approach to Business Ethics. Ethical Reflections on the Challenges Facing International Businesses in Developing Areas S. 148-166

„… The Value-Added Approach to Business Ethics* Ethical Reflections on the Challenges Facing …” „… , value-added 1. Introduction We now live in a world where the lives o f all peoples are inextricably …” „… value-added practices and just exchanges Table 1: 'Typical R esponses to basic challenges fa c in g …”

doi.org/10.5771/1439-880X-2003-2

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