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Lilly Dürmeier - Die Lizenzschranke aus verfassungs- und unionsrechtlicher Sicht

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Lilly Dürmeier

Die Lizenzschranke aus verfassungs- und unionsrechtlicher Sicht

Series: Wirtschafts- und Steuerrecht

Volume 24 2022

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A. Hintergrund: Steuerwettbewerb und Steuergestaltung durch Lizenzstrukturen S. 25-98

„… Steuerplanung.141 Dies verwundert nicht, bietet doch die Nutzungsüberlassung von IP eine der wesentlichen …” „… . IP-Boxen) mit DBA und der Zins- und LizenzRL, zu einem besonders effektiven Instrument der Steuerplanung …” „… .144 Ziel der IP-bezogenen Steuerplanung ist II. 1. 137 Englisch, StuW 2017, 331 (334). 138 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-18

„… Lizenzgestaltungen als aggressive Steuerplanungbb) 73 Lizenzgestaltungen als missbräuchliche Steuerplanung cc) 74 …” „… Abschließende Stellungnahmebb) 283 Berücksichtigung des Ziels der Bekämpfung „aggressiver Steuerplanung“ d) 286 …” „… Bekämpfung aggressiver Steuerplanung als eigenständiger Rechtfertigungsgrund? aa) 286 Stellungnahmebb) 286 …”

Einführung in die zu erörternde Problematik S. 19-22

„… “ Missbrauchsfälle geht. Vielmehr wird inzwischen auch die sog. „aggressive Steuerplanung“ als bekämpfungswürdig …” „… aggressiver Steuerplanung“. Daneben ist auch das mit der Lizenzschranke verfolgte Ziel der „Bekämpfung …” „… Staaten durch die Verlagerung von Gewinnen erodiert.12 Als Hauptursache hierfür wird die aggressive …”

Literaturverzeichnis S. 313-344

„… , Aggressive Steuerplanung – Vielleicht legal, aber jedenfalls verwerflich, BB 2013, S. 2787 – 2788. Brandis …” „… Gewinnverlagerung, ISR 2013, S. 68 – 75. Endres, Dieter, Ausmaß internationaler Steuerplanung – aggressiv oder …” „… . / Spengel, Christoph, Maßnahmen gegen Steuervermeidung: Steuerhinterziehung versus aggressive Steuerplanung …”

E. Möglichkeiten zur Herstellung der Verfassungs- und Unionsrechtskonformität der Lizenzschranke S. 267-304

„… Steuerrechtsordnungen. Diese Gestaltungen werden grob unter dem Schlagwort „aggressive Steuerplanung“ zusammengefasst …” „… höchstrichterlichen Rechtsprechung 285 Berücksichtigung des Ziels der Bekämpfung „aggressiver Steuerplanung …” „… “ Bekämpfung aggressiver Steuerplanung als eigenständiger Rechtfertigungsgrund? Unter dem Stichwort „BEPS“ wird …”

doi.org/10.5771/9783748931058

Rolf Eicke - Repatriierungsstrategien für U.S.-Investoren in Deutschland

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Rolf Eicke

Repatriierungsstrategien für U.S.-Investoren in Deutschland

Series: Steuerwissenschaftliche Schriften

Volume 14 2009

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Risiken der Steuerplanung S. 56-57

„… SteuerplanungAufgrund der Tatsache, dass die internationale Steuerplanung sehr komplex ist und ständigen Veränderungen …” „… SteuerplanungAufgrund der Komplexität der zu beachtenden Rechtsnormen und untergesetzlichen Regularien, besteht in der …” „… 56 Kapitel 2: Steuerplanung mit HoldinggesellschaftenIrland gründen, um dort einen Teil der …”

Grenzen der Steuerplanung S. 57-59

„… Analyse in den Kapiteln7 bis 9. C. Grenzen der SteuerplanungAufgrund der Komplexität der zu beachtenden …” „… Abbildung 5: Grenzen der SteuerplanungD. Vorstellung des BASIC-Modells für die internationalen …” „… SteuerplanungIn der internationalen Steuerplanung gibt es viele Unwägbarkeiten.172 Umdas Ziel der Planung sowie …”

Vorstellung des BASIC-Modells für die internationalen Steuerplanung S. 59-65

„… International 2006, Vol. 44, 609,610. 192 Steiner, Aggressive Steuerplanung – oder wo das Geld hinfließt, Steuer …” „… gemeinsam bekämpft werden.171 Abbildung 5: Grenzen der SteuerplanungD. Vorstellung des BASIC-Modells für die …” „… internationalen SteuerplanungIn der internationalen Steuerplanung gibt es viele Unwägbarkeiten.172 Umdas Ziel der …”

Konzepte S. 32-56

„… Hamilton Project, Discussion Paper 2007-08, S. 5.67 Steiner, Aggressive Steuerplanung – oder wo das Geld …” „… . Internationale SteuerplanungDie internationale Steuerplanung ist eine legitime40 Aktivität für Unternehmen und …” „… : Grotherr, Handbuch der internationalen Steuerplanung, 2003, S. 3, 7. 44 Hey, Steuerplanungssicherheit als …”

Charakteristika S. 65-69

„… Steuerpflichtige eingehen möchte,können verschiedene Ansätze gewählt werden. Je aggressiver die Steuergestaltung …” „… von vielerlei Herausforderungengeprägten Gebiet der internationalen Steuerplanung. II …” „… – The Tolerance Factor, Tax Notes International 2006, Vol. 44, 609,610. 192 Steiner, Aggressive …”

Gestaltungsmittel der Steuerplanung mit Holdinggesellschaften S. 81-87

„… Niederlassungsfreiheit und der Kapitalverkehrsfreiheit zu einem Steuerparadies für aggressive Steuerplanung geworden ist …” „… , Vol. 46, 139, 155. Ferner zur aggressiven Steuerplanung, Steiner, AggressiveSteuerplanung – oder wo …” „… der Steuerplanung mit Holdinggesellschaften Für die verschiedenen Gestaltungsmittel der Steuerplanung …”

Literaturverzeichnis S. 387-461

„… der Konzernsteuerquote durch internationale Steuerplanung,in: Oestreicher (Hrsg.), Internationale …” „… Steuerplanung durch Ausnutzungvon Qualifikationskonflikten -dargestellt am Verhältnis Deutschland-USA, Steuerund …” „… : Steueraspekte internationaler Joint Ventures, in: Grotherr (Hrsg.), Handbuch der internationalen Steuerplanung …”

Thin Cap-Regeln S. 187-188

„… Zinsschranke im Rechtsvergleich, IStR 2007, 418-422; Steiner, Aggressive Steuerplanung – oder wo das Geld …” „… besteht eine sehr wichtigeAufgabe der internationalen Steuerplanung darin, die passende …”

Nutzen für die Steuergestaltung S. 132-133

„… Havens ist ein wichtiges Gestaltungsmittel in derinternationalen Steuerplanung. Sowohl der Ansatz als …” „… wahrgenommenen aggressiven Gestaltungen funktionieren dabei meist nur in Tax Havens mit einem schlechten Ruf. III …”

OECD-Ansatz S. 140-147

„… unternehmerischen Seite steht, wird er diese Entwicklung sowohl als Mittel der Steuerplanung als auch als Förderung …” „… vorteilhaft für die internationale Steuerplanung ist.Vielmehr verfolgen beide das gleiche übergeordnete Ziel …” „… sehr aggressiven Tax Havens.Letzteres wird vor allem unter der Ägide der OECD durchgeführt.538 …”

Abzugsfähigkeit von Aufwendungen, Veräußerungsverlusten und Teilwertabschreibungen auf Beteiligungen S. 184-187

„… Kessler/Köhler/Knörzer, Die Zinsschranke im Rechtsvergleich, IStR 2007, 418-422; Steiner, Aggressive Steuerplanung – oder …”

doi.org/10.5771/9783845216577

Mark Lohmann - Rechtsfragen einer "Dual Consolidated Loss"-Regelung de lege lata und de lege ferenda

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Mark Lohmann

Rechtsfragen einer "Dual Consolidated Loss"-Regelung de lege lata und de lege ferenda

Series: Schriften des Interdisziplinären Zentrums für Internationales Finanz- und Steuerwesen - International Tax Institute - der Universität Hamburg

Volume 51 2020

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F. Aktuelle Entwicklungen S. 314-327

„… betreffend aggressive Steuerplanung, C(2012) 8806 final. F. Aktuelle Entwicklungen 316 gressive Steuerplanung …” „… Mitgliedstaaten] gegen Gewinnverlagerungen mehr schaden als nützen“ und „Schlupflöcher für aggressive Steuerplaner …” „… . 1296 Empfehlung der Kommission vom 06.12.2012 betreffend aggressive Steuerplanung, C(2012) 8806 final …”

Literaturverzeichnis S. 331-344

„… , in Juristenzeitung (JZ) 2011, S. 1-6 Brähler, Gernot / Engelhard, Christoph; Steuerplanung bei …” „… – grenzüberschreitende Steuerplanung, Wiesbaden 2010 [zit. Höhn/ Höring, S.] Horlemann, Heinz-Gerd; Ist die Beschränkung …” „… Entwicklung (OECD); Report „Corporate Loss Utilisation through Aggressive Tax Planning“, Paris 2011 …”

doi.org/10.5771/9783748908265

Astrid Wiesemann - Entstehung und Vermeidung systembedingter doppelter Nicht- und Minderbesteuerung in Outbound-Konstellationen

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Astrid Wiesemann

Entstehung und Vermeidung systembedingter doppelter Nicht- und Minderbesteuerung in Outbound-Konstellationen

Series: Recht der Steuern und der öffentlichen Finanzordnung / Tax Law and public finance

Volume 2 2014

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Begriffe S. 72-81

„… Begriff der "Aggressiven Steuerplanung" verwendet. Nach der EU-Kommission liegt sie vor, wenn "die …” „… Kommission vom 6.12.2012 betreffend aggressive Steuerplanung, C(2012) 8806 final, Tz. (2). 219 OECD, Hybrid …” „… Steuerplanung/Hybrid Mismatch Arrangements In jüngster Zeit wird zur Beschreibung des Phänomens auch vermehrt der …”

Vor- und Nachteile der Methoden S. 58-67

„… Unternehmensbesteuerung, S. 33. Vgl. auch Empfehlung der Kommission vom 6.12.2012 betreffend aggressive Steuerplanung, C …” „… Kommission vom 6.12.2012 betreffend aggressive Steuerplanung, C(2012) 8806 final, Tz. (5). B. Methodik der …” „… ; Empfehlung der Kommision vom 6.12.2012 betreffend aggressive Steuerplanung, C(2012) 8806 final. 163 Grotherr …”

Phänomen der doppelten Nicht- bzw. Minderbesteuerung S. 25-28

„… der Kommision vom 6.12.2012 betreffend aggressive Steuerplanung, C(2012) 8806 final, zum Download …” „… Download bereit unter http://www. oecd.org/ctp/aggressive/HYBRIDS_ENG_Final_October2012.pdf. 6 Empfehlung …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 2-20

„… ) Minderbesteuerung 77 4. Weiße/graue Einkünfte 79 Inhaltsverzeichnis 9 5. Aggressive Steuerplanung/Hybrid Mismatch …”

Spezielle Subject to tax-Klauseln S. 289-296

„… Empfehlung der Kommission v. 6.12.2012 betreffend aggressive Steuerplanung, Tz. 3.2. C. Subject to …”

Minderbesteuerung aufgrund von Qualifikationskonflikten S. 89-102

„… . 291 Empfehlung der Kommission vom 6.12.2012 betreffend aggressive Steuerplanung, C(2012) 8806 final …”

Generelle Subject to tax-Klauseln S. 268-289

„… Empfehlung der Kommission v. 6.12.2012 betreffend aggressive Steuerplanung, Tz. 3.2. …”

doi.org/10.5771/9783845253343

Vitaliy Kaminskiy - Korrespondenzregelungen zur Neutralisierung von Besteuerungsinkongruenzen aufgrund hybrider Gestaltungen

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Vitaliy Kaminskiy

Korrespondenzregelungen zur Neutralisierung von Besteuerungsinkongruenzen aufgrund hybrider Gestaltungen

Series: Steuerwissenschaftliche Schriften

Volume 71 2020

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Literaturverzeichnis S. 279-294

„… (2018), 381. Kahle, Holger/Wildermuth, Marcel, BEPS und aggressive Steuerplanung: Ein Diskussionsbeitrag …” „… Anti-BEPS-Umsetzungsgesetz, DStR (2017), 281–292. Djanani, Christiana/Brähler, Gernot, Internationale Steuerplanung durch …” „… Finanzinstrumente im nationalen und internationalen Steuerrecht, IStR (2000), 482–485. Hey, Johanna, Steuerplanung …”

2. Kapitel: Vorgaben zur Neutralisierung von Besteuerungsinkongruenzen aufgrund hybrider Gestaltungen S. 66-205

„… schädlichen Steuerwettbewerb und aggressive Steuergestaltungen international tätiger Unternehmen. Die …” „… der internationalen Steuerplanung darstellen und ein entsprechendes Entgegenwirken von hoher Bedeutung …”

doi.org/10.5771/9783748906278

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