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Andreas Benecke, Sinthiou Buszewski, Andrea Otten, Wendelin Staats, Sebastian Walz - Steueroasen-Abwehrgesetz

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Andreas Benecke, Sinthiou Buszewski, Andrea Otten, Wendelin Staats, Sebastian Walz

Steueroasen-Abwehrgesetz

2022

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§ 12*Gesteigerte Mitwirkungspflichten S. 165-176

„… 19/28901, S. 1). Wesentlicher Sinn und Zweck der Vorschrift des § 12 StAbwG(wie des gesamten StAbwG) ist …” „… Steuerzwecke“ stehen.166Anm. 2–4 § 12 StAbwGStaatsAdressat der Abwehrmaßnahmen des StAbwG ist also unmittelbar …” „… StAbwGabgestellt wird. § 12 Abs. 3 StAbwG regelt allein die Pflicht zur Abgabe einerVersicherung an Eides statt und …”

§ 9*Verschärfte Hinzurechnungsbesteuerung S. 127-140

„… .19/28901, S. 1). Wesentlicher Sinn und Zweck der Vorschrift des § 9 StAbwG(wie des gesamten StAbwG) ist …” „… differenzierensein.(einstweilen frei)b. Verhältnis zu §§ 8, 10 und 11 StAbwGDie Bundesrepublik Deutschland hat zwar mit dem StAbwG …” „… vgl.Anm. 11u. 49).134Anm. 36–43 § 9 StAbwGStaatsNach § 9 Satz 1 StAbwG sind die vorgenannten …”

§ 10*Quellensteuermaßnahmen S. 141-150

„… StAbwGinsgesamt, einschließlich des EU-Hintergrunds und der Vorgängerregelung vgl.Buszewski, Einleitung StAbwG Anm …” „… StAbwG auch hier grundsätzlich ausgeschlossen.b) Verhältnis zu §§ 8, 9 und 11 StAbwGDie Bundesrepublik …” „… StAbwG suspendiertlediglich einzelne Voraussetzungen des § 7 AStG (vgl. Staats, § 9 StAbwGAnm. 49), die …”

§ 8*Verbot des Betriebsausgaben- und Werbungskostenabzugs S. 117-126

„… Vorgängerregelung vgl.Buszewski, Einleitung StAbwG, Anm. 3 ff..118Anm. 6–12 § 8 StAbwGOttenDas StAbwG löst das …” „… Buszewski, Einleitung StAbwGAnm. 16 ff.; Benecke, § 7 StAbwG Anm. 2 und 49 ).Konkret zu § 8 sind …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11–16b) Verhältnis zu §§ 9, 10 und 11 StAbwG . . . . . . . . . . . . . . . . . 17–22c) Verhältnis zum …”

§ 11*Maßnahmen bei Gewinnausschüttungen und Anteilsveräußerungen S. 151-164

„… StAbwGAnm. 16 ff.; Benecke § 7 StAbwG, Anm. 49 „Anwendungshierarchie“ ).Konkret zu § 11 sind insbesondere …” „… StAbwGOttenAllerdings bezweckt das StAbwG sowie die EU-Liste nicht kooperativer Länderund Gebiete für Steuerzwecke …” „… §§ 8, 9 und 10 StAbwG . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12–17b) Verhältnis zum Europarecht …”

Einführung S. 11-20

„… der Digitalisierung der Wirtschaft, 2021, S. 9; siehe auchunten Buszewski, § 6 StAbwG Anm. 19 …” „… Gewinnensichergestellt werden (vgl. Buszewski, § 3 StAbwG Anm. 28 ff.).II. Entstehungsgeschichte des …” „… . Bis zur Ablösung der Steu-erHBekV durch das StAbwG vom 25. Juni 2021 kamen die besonderen Mitwir-kungs …”

§ 1*Anwendungsbereich S. 21-26

„… frei)II. Persönlicher Anwendungsbereich (§ 1 Abs. 1 StAbwG)Die Vorschriften des StAbwG finden auf …” „… . Sachlicher Anwendungsbereich (§ 1 Abs. 2 StAbwG)Der sachliche Anwendungsbereich des StAbwG ist sehr weit …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2–5II. Persönlicher Anwendungsbereich (§ 1 Abs. 1 StAbwG) . . . . . . . . . . 6–14III. Sachlicher …”

§ 2*Begriffsbestimmungen S. 27-30

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5–10II. Nicht kooperatives Steuerhoheitsgebiet (§ 2 Abs. 1 StAbwG). . . . . . . . 11–19III …” „… . Ansässigkeit (§ 2 Abs. 2 StAbwG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20–23Schrifttum: Benz/Böhmer, Das …” „… StAbwG „nicht koo-peratives Steuerhoheitsgebiet“ und „Ansässigkeit in einem nicht …”

§ 13*Anwendungsvorschriften S. 177-180

„… . Buszewski in § 3 StAbwG,Anm. 98 ff. ; Benecke, § 7 StAbwG Anm. 49 ff.)(einstweilen frei)2. Ausnahme (Abs. 2 …” „… Steuerwettbewerbund zur Änderung weiterer Gesetze vom 25.6.2021, BGBl I 2021 S. 2056.17712, 34StAbwG § 13 …” „… . 3)Die verschärfte Hinzurechnungsbesteuerung nach § 9 StAbwG ist gemäß § 13Abs. 3 Satz 1 StAbwG …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-10

„… umfassend sämtliche Vorschriften des Steueroasen-Abwehrgesetzes (StAbwG) vom 25.6.2021. Er stellt die …” „… Zusammenhänge und Wechselwirkungen mit den steuerlichen Vorschriften außerhalb des StAbwG dar. Das Praxiswerk …” „… Autorenteam war maßgeblich am Gesetzesentwurf beteiligt. Konkret betrifft das StAbwG eine verschärfte …”

§ 3*Verordnungsermächtigung S. 31-48

„… Steuerwettbewerbund zur Änderung weiterer Gesetze vom 25.6.2021, BGBl I 2021 S. 2056.31StAbwG § 3 Anm. 23 …” „… . 561); Dr. Felix Werthebach, Erste Anmerkungen zum Entwurfeines Steueroasen-Abwehrgesetzes (StAbwG …” „… Conduct Group (business taxa-3312345 bis 7891011121314 bis161718StAbwG § 3 Anm. 10–18 Buszewskition …”

§ 6*Nichterfüllung der BEPS-Mindeststandards S. 89-102

„… Muttergesellschaft (zurVerschärften Hinzurechnungsbesteuerung im StAbwG s. Staats in § 9 StAbwG).Die Bundesrepublik …” „… § 4 StAbwG, Anm. 1 ff.; Walz in § 5 StAbwG,Anm. 16 ff.), Aktionspunkt 6 „Verhinderung von …” „… Steuerwettbewerbund zur Änderung weiterer Gesetze vom 25.6.2021, BGBl. I 2021 S. 2056.891StAbwG § 6 Anm. 91–1 …”

§ 7*Betroffene Geschäftsvorgänge S. 103-116

„… als Steuersubjekt gilt (siehe-Anm. 35 i. V. m. § 1 StAbwGAnm. 8 ff.).10938394041, 4243StAbwG § 7 Anm …” „… (StAbwG) – Darstellung undkritische Würdigung, FR 2021 S. 813; Schnitger/Gebhardt/Reppel, Erste …” „… , 789StAbwG § 7 Anm. 1–9 Beneckedie Anwendung der Abwehrmaßnahmen in §§ 8 bis 11 bereits ausreichend …”

§ 5*Unfairer Steuerwettbewerb S. 65-88

„… Änderung weiterer Gesetze vom 25.6.2021, BGBl I 2021 S. 2056.65StAbwG § 5 ÜbersichtUmstand, dass ein …” „… Einstufung erfolgt einstimmig durch die EU-Mitgliedstaaten.67123456StAbwG § 5 Anm. 2–6 WalzDie Maßstäbe für …” „… -69789101112131415StAbwG § 5 Anm. 12–15 Walztrauen in das System wiederherzustellen und zu gewährleisten, dass …”

§ 4*Intransparenz in Steuersachen S. 49-64

„… , BGBl. I 2021 S. 2056.491StAbwG § 4 ÜbersichtEr lä u t e ru ng enÜbersicht Anm.I. Allgemeines …” „… oder Treuhändern, unabhängig vom Vorliegen natio-51234 bis 678910111213StAbwG § 4 Anm. 8–13 …” „… Berechtigten s. Buszewski, § 3 StAbwG Anm. 67).Die FATCA-USA-Umsetzungs-Verordnung (Verordnung zur Umsetzung …”

Anlage II: Empfehlung der Kommission vom 6. Dezember 2012 für Maßnahmen, durch die Drittländer zur Anwendung von Mindeststandards für verantwortungsvolles Handeln im Steuerbereich veranlasst werden so... S. 187-192

„… vom 6.1.1998, S. 1.187StAbwG Anlage II – Empfehlung der Kommission vom 6.12.2012liegt eine Reihe von …” „… , wenn es5 ABl. C 99 vom 1.4.1998, S. 1.189StAbwG Anlage II – Empfehlung der Kommission vom 6.12.2012a …” „… – Empfehlung der Kommission vom 6.12.2012 StAbwG5.1. Die Mitgliedstaaten sollten Drittländer, die die in Ziffer …”

Anlage III: Council conclusions on the Commission Communication on an External Strategy for Effective Taxation and Commission Recommendation on the implementation of measures against tax treaty abuse S. 193-196

„… informal ECOFIN on 22 April 2016;193StAbwG Anlage III – Commission Communication2. RECALLS the importance …” „… Communication StAbwG13. SUPPORTS the need to update the principles of tax good governance to beused as the new …” „… Anlage III – Commission Communication StAbwGAnlage III:Council conclusions on the Commission …”

Anlage IV: EU-Liste nicht kooperativer Länder und Gebiete für Steuerzwecke S. 197-202

„… „Verhaltenskodex“ festgestellten Mängel zu beheben;197StAbwG Anlage IV – EU-Liste nicht kooperativer Länder4 …” „… erscheinensoll, Eingang findet.199StAbwG Anlage IV – EU-Liste nicht kooperativer Länder8. Amerikanische …” „… Anlage IV – EU-Liste nicht kooperativer Länder StAbwGAnlage IV:EU-Liste nicht kooperativer Länder …”

Anlage I: Entschließung des Rates und der im Rat vereinigten Vertreter der Regierungen der Mitgliedstaaten vom 1. Dezember 1997 über einen Verhaltenskodex für die Unternehmensbesteuerung S. 183-186

„… niedrigereEffektivbesteuerung, einschließlich einer Nullbesteuerung, bewirken.183StAbwG Anlage I – VerhaltenskodexEin solches …” „… Anwendung185StAbwG Anlage I – Verhaltenskodexder Vorschriften über die betreffenden Beihilfen zu achten …” „… Anlage I – Verhaltenskodex StAbwGAnlage I:Entschließung des Rates und der im Rat vereinigten …”

Stichwortverzeichnis S. 205-208

„… , 80, 81GG20 § 4 11, § 5 13, 14, 35, 52, § 6 26, Ein-führung 33StAbwG StichwortverzeichnisG7 § 5 5 …” „… Stichwortverzeichnis StAbwGStichwortverzeichnisAAbwehrmaßnahmen § 7 1, 15, 49, § 10 3,22, § 12 1 …” „… Stichwortverzeichnis StAbwGuplift § 5 23, 24VVerhaltenskodex zur Unternehmensbesteue-rung § 3 1, 2, 3, 4, 11, 22, 28 …”

Autorinnen und Autoren S. 209-210

„… Autorenübersicht StAbwGAutorinnen und AutorenAn diesem Kommentar haben mitgewirkt:Andreas Benecke …”

Anlage V: Steueroasen-Abwehrverordnung S. 203-204

„… Anlage V – Steueroasen-Abwehrverordnung StAbwGAnlage V:Steueroasen-AbwehrverordnungVerordnung zur …”

Anlagenübersicht S. 181-182

„… Anlagenübersicht StAbwGAnlagenübersichtNr. Anlage SeiteI Entschließung des Rates und der im Rat …”

doi.org/10.5771/9783415073258

Niklas Woitok - Das objektive Nettoprinzip im internationalen Steuerwettbewerb

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Niklas Woitok

Das objektive Nettoprinzip im internationalen Steuerwettbewerb

Series: Recht der Steuern und der öffentlichen Finanzordnung / Tax Law and public finance

Volume 24 2022

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Kapitel 5 – Ausblick: § 4j EStG als Modell umfassender Abzugsverbote und Ideenspeicher steuerlichen Grundrechtsschutzes in der EU S. 837-855

„… (Steueroasen-Abwehrgesetz – StAbwG)4234 in Kraft getreten.Dieses beruht im Wesentlichen auf einem europäischen …” „… Abs. 1 StAbwG Staaten oder Gebiete zu verstehen, die mindestens eines der in §§ 4–6 StAbwG …” „… , Stellungnahme Referentenentwurf StAbwG, S. 1.4248 Ausführlich zu den Regelungen des StAbwG Euler/Maier/Schanz …”

Literaturverzeichnis S. 877-982

„… , Das neue Steueroasen-Abwehrgesetz (StAbwG) – Darstellung und kritische Würdigung, FR 2021, 813–822 …” „… StAbwG).Deutscher Finanzgerichtstag, Stellungnahme zur öffentlichen Anhörung durch den Finanzausschuss des Deutschen …”

Kapitel 2 – Die Lizenzschranke im Überblick S. 53-149

„… Betriebsausgabenabzugsverbote und -beschränkungen, der insbesondere durch § 4 Abs. 5, § 4h, § 4i, § 4k EStG und § 8 StAbwG …”

Kapitel 3 – Vereinbarkeit des § 4j EStG mit dem Grundgesetz S. 150-587

doi.org/10.5771/9783748932994

Jörg Dürrschmidt, Christian F. Majer - Jahrbuch des Instituts für Angewandte Forschung 2021

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Jörg Dürrschmidt, Christian F. Majer

Jahrbuch des Instituts für Angewandte Forschung 2021

Series: Ludwigsburger Schriften Öffentliche Verwaltung und Finanzen

Volume 2021

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Die „Neue Weltsteuerordnung“: Entwicklungen im Transfer Pricing und bei der Hinzurechnungsbesteuerung — Angelika Dölker S. 127-160

„… Steuerhoheitsgebiete gelten, § 1 Abs. 3 Satz 2 StAbwG.Das StAbwG greift gem. § 7 StAbwG dann, wenn ein Steuerpfl …” „… Gesetze“ sieht insbesondere die Schaffung eines sogenannten Steuer-oasen-Abwehrgesetzes (StAbwG) vor.109 …” „… Mit dem StAbwG sollen die Schlussfolgerungen und Maßnahmen umgesetzt werden, die vom Rat der …”

doi.org/10.5771/9783415071445

Anissimov Wjatscheslav, Stefan Behrens, Ines Heß, Dirk Jäschke, Vanessa Stuber-Köth, Jörg H. Ottersbach, Wendelin Staats, Jürgen Staiger, Michael Stöber, Georg von Streit, Daniel Wernicke - Umwandlungssteuergesetz

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Anissimov Wjatscheslav, Stefan Behrens, Ines Heß, Dirk Jäschke, Vanessa Stuber-Köth, Jörg H. Ottersbach, Wendelin Staats, Jürgen Staiger, Michael Stöber, Georg von Streit, Daniel Wernicke

Umwandlungssteuergesetz

2022

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Steueroasen-Abwehrgesetz S. 1359-1360

„… umfassend sämtli-che Vorschriften des neuen Steuer oasen-Abwehrgesetzes (StAbwG). Es stellt die …” „… Zusammenhänge und Wechselwirkun-gen mit den steuerlichen Vor schrif ten außerhalb des StAbwG dar. Der Kom-mentar …” „… Autorenteam war maßgeblich am Geset-zesentwurf beteiligt. Konkret betrifft das StAbwG u.a. eine verschärfte …”

Grunderwerbsteuer_GrESt S. 1293-1332

„… Steuerwettbewerb und zur Änderung weitererGesetze (StAbwG)Im Rahmen des StAbwG120 vom 25.6.2021121 hat der …” „… (StAbwG) . 87–89VIII. Grundstückserwerb innerhalb umwandlungsrechtlicherRückwirkungszeiträume – § 8 Abs. 2 …” „… Steuervermeidung und unfairem Steuerwettbe-werb und zur Änderung weiterer Gesetze (StAbwG)20, beide vom 25.6.2021 …”

doi.org/10.5771/9783415072367

Sebastian Korts, Petra Korts, Bastienne Korts - Grundlagen des Internationalen Steuerrechts

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Sebastian Korts, Petra Korts, Bastienne Korts

Grundlagen des Internationalen Steuerrechts

2022

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7. Kapitel Missbrauchsdiskussion S. 161-189

„… dem Steueroasen-Abwehrgesetz (StAbwG) vom 25.06.2021480 wur-den in Deutschland Verwaltungs- und …” „… Abzugsbeschränkung (§ 8 StAbwG), eine verschärfte Hinzurechnungsbesteuerung (§ 9 StAbwG), Quellensteuermaß-nahmen …” „… (§ 10 StAbwG), die Aussetzung von § 8b KStG (§ 11 StAbwG) und gesteigerte Mitwirkungspflichten (§ 12 …”

2. Kapitel Nationales Außensteuerrecht S. 3-51

„… die Einschränkung des Betriebsausgaben-/Werbungskostenabzugs nach § 8 StAbwG bei Geschäftsbeziehungen …” „… schwarzen Liste der EU (mit Wir-kung ab dem 01.01.2022, § 13 Abs. 1 StAbwG).19 Einzelheiten der Anrechnung …” „… StAbwG21 erweitert den Katalog des § 49 EStG um Einkünfte aus Finanzierungsbeziehungen, Versicherungs …”

5. Kapitel Doppelbesteuerungsabkommen S. 79-131

„… Steuerhoheitsgebiet ansässig ist, § 11 Abs. 1 StAbwG.308Exkurs: DividendenbesteuerungDie deutsche …” „… unfairem Steuerwettbewerb (Steuer-oasen-Abwehrgesetz – StAbwG) vom 25.06.2021, BGBl I, S. 2056 (mit Wirkung …” „… ab dem 01.01.2020, § 13 Abs. 1 StAbwG).309 EuGH vom 20.10.2011, Rs. C-284/09, ZIP 2011, S. 2458.310 …”

doi.org/10.5771/9783800595051

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