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Daniel Neudecker - Die deutsche REIT-AG im Kreis der Immobilieninvestmentformen

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Daniel Neudecker

Die deutsche REIT-AG im Kreis der Immobilieninvestmentformen

2012

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Investmentsteuerrechtliches Sonderregime S. 85-93

„… . B. Investmentsteuerrechtliches Sonderregime Dass die Anleger nicht direkt, sondern vermittelt über …” „… könnte die Besteuerung von erwirtschafteten Er-278 Für investmentsteuerrechtliche Zwecke gelten …” „… (hierzu § 3). Während die laufende Besteuerung der Anleger vollständig durch investmentsteuerrechtliche …”

Das faktische Transparenzprinzip S. 93-103

„… eine Direktanlage333. Gesetzestechnisch wird dies im deutschen Investmentsteuerrecht umgesetzt, indem …” „… . oben § 2, C., I.) – zu erwirken, muss daher im deutschen Investmentsteuerrecht die steuerliche …” „… derjenigen des Investmentsteuerrechts, welches wiederum nur als lex specialis innerhalb des …”

Einführung in das Thema S. 35-39

„… Investmentmodernisierungsgesetz (InvModG)14 wurden das Investment- und Investmentsteuerrecht grundlegend gesetzlich neu gefasst …” „… betrifft das umgestaltete Investment- und Investmentsteuerrecht sowie die junge deutsche REIT-Gesetzgebung …” „… REIT-AG. 38 Investmentsteuerrecht bereits anerkannte faktische Transparenzprinzip als Subprinzip der …”

Zusammenfassung S. 277-280

„… Investmentsteuerrechts folgt systemimmanent aus dem Umstand, dass die Anleger aus Sicht des Immobilien-Sondervermögens …” „… Gunsten eines handhabbaren Investmentsteuerrechts und zu Lasten der Investmentanleger durchbrochen. In …” „… , das Investmentsparen mit Hilfe des Investmentsteuerrechts zu fördern. So bleiben Erträge aus …”

Die Stellung des Investmentsteuergesetzes in der Steuerrechtsordnung S. 82-85

„… Investmentsteuerrechts, die in Form des InvModG am 1.1.2004 in Kraft trat. Nach dem Verständnis des Gesetzgebers führt …” „… . Indem das Investmentsteuerrecht an die Begriffsbestimmungen des Investmentgesetzes anknüpft, gilt auch …” „… im Investmentsteuerrecht für inländische Investmentvermögen der formelle Investmentbegriff275. Damit …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 2-34

„… Vehikel im Investment- und Investmentsteuerrecht zu verankern oder zumindest auf die dort bekannten …” „… Strukturen eines Sondervermögens in Anlehnung an ein Trustvermögen sowie auf die investmentsteuerrechtlichen …” „… Investmentsteuergesetzes 84B. Investmentsteuerrechtliches Sonderregime 85I. Zweckvermögensfiktion und deren Rechtfertigung …”

Besteuerung der Erträge im Einzelnen S. 132-164

„… investmentsteuerrechtliche Behandlung der Veräußerung von Anteilen an Immobilien-Kapitalgesellschaft kontrovers diskutiert …” „… investmentsteuerrechtliche Qualifikation als Wertpapierveräußerungsgeschäfte i.S.d. § 1 Abs. 3 S. 3 und § 2 Abs. 3 S. 1 Nr. 1 …” „… ausschüttenden Immobilien-Sondervermögens577.Die investmentsteuerrechtliche Anpassung der Besteuerung von …”

Literaturverzeichnis S. 1033-1060

„… – Simplizität des Aktiengewinns – Eine Analyse des neuen Investmentsteuerrechts am Beispiel eines …” „… ., Heidelberg 2007 Bujotzek, Peter, Offene Immobilienfonds im Investmentsteuerrecht, Berlin 2007, zugl. Münster …” „… , Hans-Jürgen / Meinhardt, Sebastian, Neues Investmentsteuerrecht, StB 2004, 293 ff. Feyerabend, Hans-Jürgen …”

Die Besteuerungssystematik des REIT-Gesetzes S. 756-798

„… Investmentsteuerrecht – als konstitutiv an, so ergibt sich die Einbeziehung von verdeckten Gewinnausschüttungen in die …” „… investmentsteuerrechtliche Besteuerungssystematik, so hätte die REIT-AG neben dem genauen Betrag der ausgeschütteten und der …” „… einer REIT-Dienstleistungsge-sellschaft herrühren, hätte es nahe gelegen, die investmentsteuerrechtliche …”

Keine Berücksichtigung von Zwischengewinnen oder eines Aktien- und Immobiliengewinns S. 816-818

„… Gesellschaftsebene. Negative Belastungswirkungen entstünden – wie bereits im Investmentsteuerrecht untersucht …” „… Gegensatz zum Investmentsteuerrecht sieht das REITG keine Sonderregelungen zur Verwirklichung des faktischen …” „… thesaurierter Erträge 3848 Der Begriff der Schlussbesteuerung ist der investmentsteuerrechtlichen Terminologie …”

Die Besteuerungssystematik des Investmentsteuergesetzes S. 108-132

„… zugeordnet werden427. Die derart in die investmentsteuerrechtlichen Ertragsarten eingeordneten Einkünfte des …” „… investmentsteuerrechtlichen Ertragsarten orientierten sich erkennbar an den im Rahmen der einkommensteuerrechtlichen …” „… investmentsteuerrechtliche Ertragsart der Zinsen waren damit nicht nur laufende Zinszahlungen (vgl. § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG …”

Belastung der erwirtschafteten Erträge und der Ausschüttungen von REIT-AGen mit Kapitalertragsteuer S. 811-815

„… investmentsteuerrechtlichen Regelungen (vgl. § 7 InvStG) konnten die Vorschriften über den Kapitalertragsteuerabzug in Bezug …” „… Abs. 1 S. 2 REITG führt wiederum zu einer aus dem Investmentsteuerrecht bekannten (vgl. oben § 3, A …” „… im Investmentsteuerrecht dagegen dann nicht in Betracht, wenn die Erträge der REIT-AG aus …”

Analyse der einzelnen Bestandteile einer Ausschüttung durch die REIT-AG S. 798-804

„… Investmentsteuerrecht (hierzu § 2, C. ) – aufgrund der pauschalen Zuordnung der Ausschüttung zu den Einkünften aus …” „… , VII, 1.). Das im Investmentsteuerrecht bestehende sogenannte Fonds-3813 So auch Balmes/Claßen, FR …” „… vorgeschlagenen Implementierung der investmentsteuerrechtlichen Systematik – der REIT-AG ein Wahlrecht einzuräumen …”

Ermittlung der steuerpflichtigen Einkünfte S. 164-193

„… Investmentvermögens statt, die investmentsteuerrechtlichen Sonderregelungen unterliegt (vgl. § 3 InvStG)685. Die auf …” „… Praktikabilitätsgründen gerechtfertigt werden, da die einheitliche investmentsteuerrechtliche Ertragsermittlung zu …” „… zugerechnet werden. Die investmentsteuerrechtliche Konzeption, die sich durch zwei Einkünfteermittlungsebenen …”

Laufende Ertragbesteuerung der REIT-AG und ihrer Tochtergesellschaften S. 632-666

„… investmentsteuerrechtlichen Systematik Die Umsetzung des faktischen Transparenzprinzips erfolgt auf Ebene der REIT-AG – ebenso …” „… auf die investmentsteuerrechtliche Systematik gefolgert – von einer Besteuerung nach dem faktischen …” „… deutschen Steuerrecht3172. Wie aber bereits in Bezug auf das Investmentsteuerrecht konstatiert, ist auch mit …”

Die Besteuerung des (Immobilien-) Sondervermögens und der Kapitalanlagegesellschaft S. 103-108

„… des (Immobilien-) Sondervermögens und deren Anleger390. Besondere investmentsteuerrechtliche Fragen …” „… des Immobilien-Sondervermögens zu trennen sind409. Das Investmentsteuerrecht selbst enthält keine …”

Zusammenfassende Bewertung und Ausblick S. 1019-1032

„… .). Insoweit konnte nachgewiesen werden, dass sich die Implementierung der investmentsteuerrechtlichen …” „… investmentsteuerrechtlichen Besteuerungssystematik die Chance, Gewinne aus der Veräußerung von Immobilien für Privatanleger …” „… an der differenzierenden investmentsteuerrechtlichen Regelung orientiert (§ 22, D., III.). 15. Wie …”

Besteuerungsfolgen bei Nichteinhaltung der konstitutiven Vorgaben S. 815-816

„… Belastungswirkungen entstünden – wie bereits im Investmentsteuerrecht untersucht – vielmehr lediglich auf …”

Anpassungen an das Investmentsteuergesetz S. 888-898

„… investmentsteuerrechtlichen Ertragsart der Dividenden i.S.d. § 1 Abs. 3 S. 2 und S. 3 InvStG zuordnen lassen. Der Einordnung …” „… investmentsteuerrechtlichen Regelungen im Hinblick auf die Bekanntmachungspflichten des § 5 Abs. 1 InvStG erweisen4134. Deren …”

Anwendungsbereich des REIT-Gesetzes S. 831-842

„… Begriffsbildung zum Investmentsteuerrecht auch in Bezug auf die Anwendbarkeit des REIT-Gesetzes auf ausländische …” „… vorliegen müssen, kann in Anlehnung an die Begriffsbildung im Investmentsteuerrecht von einem materiellen …”

Veräußerung im Privatvermögen gehaltener Anteile an Immobilien-Sondervermögen S. 237-248

„… Immobilienfonds, S. 203, der allerdings vom investmentsteuerrechtlichen Transparenzprinzip spricht. 1098 Baur, in …” „… Zwischengewinnbesteuerung des Investmentsteuerrechts lediglich auf Investmenterträge bezieht, die aus Zinseinnahmen …”

Ziele des REIT-Gesetzes und wirtschaftlicher Hintergrund S. 379-383

„… Transparenz sprechen. Zum faktischen Transparenzprinzip im Investmentsteuerrecht ausführlich oben § 2, B. 1945 …”

Pflicht zur Bekanntmachung von Besteuerungsgrundlagen S. 228-232

„… bekannt zu machen. Investmentsteuerrechtlich gilt gemäß § 5 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 InvStG demgegenüber eine …”

Vorbelastung mit ausländischen Steuern S. 806-811

„… zu hoffen, dass sich der Gesetzgeber an der insoweit überzeugenden investmentsteuerrechtlichen …”

Veräußerung im Privatvermögen gehaltener REIT-Aktien S. 818-824

„… Rahmen der investmentsteuerrechtlichen Schlussbesteuerung (vgl. oben § 5, B., II., 3.). Bereits im …”

Begriffsbestimmungen und Anwendungsbereich des Investmentgesetzes S. 44-52

„… Investmentsteuerrecht stellt auch auf Verwaltungsebene klar, dass die durch das Investmentänderungsgesetz76 modifizierte …”

Veräußerung im Betriebsvermögen gehaltener Anteile an Immobilien-Sondervermögen S. 248-258

„… abzüglich aller Kosten angewandt werden1201.Die Anwendung der investmentsteuerrechtlichen Ertragsermittlung …”

Laufende Besteuerung S. 853-876

„… Investmentsteuerrecht untersuchten Regelung des § 15 Abs. 2 S. 2 und S. 3 InvStG (hierzu § 7, C., IV.) ein treaty …”

Berücksichtigung ausländischer Steuern S. 193-218

„… Investmentvermögens – vergleichbar der Regelung des deutschen Investmentsteuerrechts in § 7 Abs. 2 und 4 InvStG …”

doi.org/10.5771/9783845237633

Christian Schmies - Die Regulierung von Hedgefonds

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Christian Schmies

Die Regulierung von Hedgefonds

Series: Studien zum Bank-, Börsen- und Kapitalmarktrecht

Volume 66 2010

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Grundlagen des Investmentsteuerrechts S. 371-375

„… Investmentwesen hat daneben das Investmentsteuerrecht. Angesichts der großen Bedeutung der steuerrechtlichen …” „… geltenden neuen Investmentsteuerrechts soll und kann an dieser Stelle nicht geleistet werden. Aufbauend auf …” „… . Grundlagen des Investmentsteuerrechts Das Investmentsteuerrecht, wie es bisher auf KAGG und …”

Der Vertrieb von Anteilen an ausländischen Hedgefonds in Deutschland S. 357-371

„… . Maßgeblichen Einfluss auf das Investmentwesen hat daneben das Investmentsteuerrecht. Angesichts der großen …” „… beinhaltet. Eine umfassende Analyse dieses nicht nur für Hedgefonds geltenden neuen Investmentsteuerrechts …” „… Investmentsteuerrechts Das Investmentsteuerrecht, wie es bisher auf KAGG und Auslandinvestmentgesetz verstreut war und …”

Implikationen des Investmentsteuergesetzes für Hedgefonds-Anlagen S. 375-384

„… investmentsteuerrechtlichen Begriffs des Termingeschäfts erfasste daher auch die Vorschrift des § 2 Abs. 3 Nr. 1 InvStG a.F …” „… Begriff des Termingeschäfts ausging. Danach fielen unter den investmentsteuerrechtlichen Begriff des …” „… . § 20 Abs. 2 Nr. 3 EStG und auch investmentsteuerrechtlich als solches zu behandeln. Zu den steuerbaren …”

Zusammenfassung der Arbeit S. 387-394

„… Investmentsteuergesetz abweichend vom investmentsteuerrechtlichen Transparenzprinzip gerade Einnahmen aus typischen …” „… Investoren erschweren. 3. Das investmentsteuerrechtliche Transparenzprinzip gilt grundsätzlich auch für …”

Die Besteuerung bei Investitionen in Hedgefonds-Zertifikaten S. 184-191

„… Auslandinvestmentgesetz unterfiel. Die Problematik der Anwendbarkeit und des Vorrangs investmentsteuerrechtlicher …” „… Unternehmenssteuerreformgesetz 2008 Mangels Anwendbarkeit der besonderen investmentsteuerrechtlichen Vorschriften unterliegt die …”

Literaturverzeichnis S. 395-414

„… das (Investment-)Steuerrecht, BB 2008, 1144 Gerke, Wolfgang/Mager, Ferdinand/Kiehn, Daniela, Zur …” „… Kommanditgesellschaften, ZIP 2005, S. 2139 Grabbe, Jan H./Behrens, Stefan, Investmentsteuerrecht: Einführung der …” „… Equity-Pools im Investmentsteuerrecht, zugl. Münster (Westfalen), Univ., Diss., 2005, Aachen 2005 Stigler …”

Einleitung S. 25-28

„… Investmentsteuerrechts liefern kann, sind die steuerrechtlichen Rahmenbedingungen für Hedgefonds jedenfalls insofern zu …”

Inhaltsverzeichnis S. 7-18

„… Hedgefonds nach dem Investmentmodernisierungsgesetz 371 I. Grundlagen des Investmentsteuerrechts 371 II …”

Die Entwicklung der gesetzlichen Neuregelung S. 258-265

„… Gesetzgebungsverfahren eine Prüfung an, inwiefern die investmentsteuerrechtlichen Informationsanforderungen den Vertrieb …”

Die Errichtung eines deutschen Hedgefonds außerhalb des KAGG S. 151-161

„… Vermögensverwaltung und gewerblicher Betätigung auch im Bereich investmentsteuerrechtlich nicht erfasster Hedgefonds …”

Hedgefonds-Zertifikate im Lichte der Regelungsziele des Finanzmarktrechts S. 172-184

„… Auslandinvestmentgesetz unterfiel. Die Problematik der Anwendbarkeit und des Vorrangs investmentsteuerrechtlicher …”

doi.org/10.5771/9783845222172

Dieter Birk, Ingo Saenger, Thomas Töben - Forum Steuerrecht 2009

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Dieter Birk (ed.), Ingo Saenger (ed.), Thomas Töben (ed.)

Forum Steuerrecht 2009

2010

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Steffen Neumann Das investmentsteuerrechtliche Verfahrensrecht nach § 13 InvStG S. 111-138

„… 111 Das investmentsteuerrechtliche Verfahrensrecht nach § 13 InvStG Von Steffen Neumann, LL.M. A …” „… ......................................................................................................................112 B. Das investmentsteuerrechtliche Verfahrensrecht nach § 13 InvStG.............................113 …” „… investmentsteuerrechtlichen Korrekturverfahrens ................123 3. Ausschluss der Korrekturnormen der Abgabenordnung …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 2-10

„… investmentsteuerrechtliche Verfahrensrecht nach § 13 InvStG Von Steffen Neumann, LL.M. 111 Die down-stream-Verschmelzung von …”

doi.org/10.5771/9783845223599

Matti Illgen - Die Investmentfondsbesteuerung im Systemwandel

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Matti Illgen

Die Investmentfondsbesteuerung im Systemwandel

Series: Wirtschafts- und Steuerrecht

Volume 27 2023

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3 Grundlagen und Entwicklung des Rechts der Investmentfonds S. 73-128

„… investmentsteuerrechtlichen Regelungen nur als Sondervermögen, Investment-AG mit veränderlichem Kapital oder in Form einer …” „… . Investmentviereck gesprochen. Vgl. Dorn, Investmentsteuerrecht, S. 54; Zetzsche, FS Köndgen, 677 (680 …” „… , Investmentsteuerrecht, S. 54.210 Vgl. Jakovou in Langenbucher/Bliesener/Spindler, Bankrecht, Kap. 39, Rn. 175 …”

1 Einleitung S. 33-38

„… Investmentsteuerrecht gilt das Transparenzprinzip. Diese pauschale Aussage über eine Leitidee ist jedoch bereits mit …” „… Systems einen bislang im deutschen Investmentsteuerrecht unbekannten Weg. Dabei wendet es sich nicht in …” „… aufkommenssicheren Investmentsteuerrecht aus 2012 zu reifen.74 Zur einfacheren Lesbarkeit wird im weiteren Verlauf …”

5 Besteuerung nach dem Investmentsteuergesetz S. 172-421

„… Investmentsteuerrecht“, 24.2.2016, S. 13 ff. (abrufbar unter: https://epflicht.ulb.uni-bonn.de/download/pdf/316260 …” „… ?originalFilename=true – letztes Abrufdatum: 19.10.2021).Vgl. zum Reformweg: Hahne/Völker, Investmentsteuerrecht visuell …” „… i.S.d. § 39 Abs. 2 Nr. 1 AO. Vgl. BT-Drs. 18/8045, 70.621 Vgl. Dorn, Investmentsteuerrecht, S. 3 …”

Literaturverzeichnis S. 445-499

„… , Investmentsteuerrecht)Dornemann, Richard, „Reformfragen der Unternehmungsbesteuerung“, in FinanzArchiv 1949, S. 355–385 (zitiert …” „… , Investmentsteuerrecht, Einführung, 2. Auflage, Wiesbaden 2015 (zitiert als: Haase/Dorn, Investmentsteuerrecht)Haase …” „… im Investmentsteuerrecht)Höring, Johannes, Investmentrecht, Rechtliche Grundlagen für die …”

2 Idee, Historie, Klassifizierung und Bedeutung der Investmentanlage S. 39-72

„… Feiertage, S. 75.24 Vgl. Götz, Offene Investmentfonds, S. 130; Hahne/Völker, Investmentsteuerrecht visuell …” „… , Investmentsteuerrecht, S. 18.100 Vgl. zum Sondervermögen: Stresemann in Säcker/Rixecker/Oetker/Limperg, MüKo BGB, Bd. 1 …” „… von einer Kapitalverwaltungsgesellschaft verwaltet werden. Dorn, Investmentsteuerrecht, S. 10.126 Nach …”

6 Lösungsorientierte Ansätze einer Nachbesserung S. 422-440

„… investmentsteuerrechtlichen Systems – europarechtlicher Fragestellungen handelt. Auf diese wurde daher in den entsprechenden …” „… prädestiniert für die steuerliche Beratung.Ob und inwieweit die investmentsteuerrechtliche Reform die bekannten …” „… investmentsteuerrechtliche Besteuerungskonzept hinsichtlich der Vorabpauschale und der Teilfreistellung 6.26.2.11615 Vgl …”

4 Besteuerungskonzepte i.S.e. lex ferenda S. 129-171

„… Ausprägungen fungieren daher nachfolgend als Ankerpunkt für die investmentsteuerrechtliche Einordnung. Es wird …” „… Form ebenso in einem investmentsteuerrechtlichen Kontext zwischen Fonds und Anleger vorkommen …” „… ausgehend von der körperschaftsteuerlichen Kategorisierung nachfolgend der investmentsteuerrechtliche …”

Gesamtergebnis in Thesen S. 441-444

„… Steuergestaltungen sowie der Reduzierung der Gestaltungsanfälligkeit des Investmentsteuerrechts insgesamt, (noch …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-32

„… entsprechende Antworten zu finden.Zielgruppe dieser Arbeit sind zunächst investmentsteuerrechtliche Praktiker …”

doi.org/10.5771/9783748936329

Dominik Engl - Erträge aus Investmentvermögen

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Dominik Engl

Erträge aus Investmentvermögen

Series: Steuerwissenschaftliche Schriften

Volume 15 2009

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Literaturverzeichnis S. 291-301

„… Mezzanine-Fonds im Investmentsteuerrecht, FR 2005, 919-924.Barocka, Egon: Investment-Sparen und …” „… : Bearbeiter in Callies/Ruffert, EU/EG, Art.Rn. ).Carlé, Thomas: Änderungen im Investmentsteuerrecht durch das …” „… A.; Meinhardt, Sebastian: Neues Investmentsteuerrecht, StB2004, 293-298.Feyerabend, Hans-Jürgen A …”

Private Anleger S. 159-183

„… Halbeinkünfteverfahrens zu besteuern.Das Transparenzprinzip ist im Investmentsteuerrecht allerdings nur eingeschränkt und …” „… umfasst der Wertpapierbegriff im Investment(steuer)recht daher in jedem Fall Aktien, Schuldverschreibungen …” „… Anteile an Investmentvermögen726 unter den investment(steuer)rechtlichen Wertpapierbegriff zu subsumieren …”

Grundsatz der Risikomischung S. 44-45

„… eine Diversifikation hinsicht-92 Für investment(steuer)rechtliche Zwecke sind dies nach § 112 InvG …”

Zulässige Anlagegegenstände S. 43-44

„… eine Diversifikation hinsicht-92 Für investment(steuer)rechtliche Zwecke sind dies nach § 112 InvG …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 2-18

„… Interesse am Investmentsteuerrecht geweckt und mir die Möglichkeit gegeben als wissenschaftlicher …”

Europarechtliche Problematik S. 64-68

„… Ein Anteil im investment-(steuer)rechtlichen Sinne liegt dann vor, wenn dem Anleger ein …”

Ausländische Investmentvermögen und Investmentanteile S. 58-64

„… Immobilienfonds nicht zulassen.188 Ein Anteil im investment-(steuer)rechtlichen Sinne liegt dann vor, wenn dem …”

Verfassungsrechtliche Kritik S. 249-267

„… (Investment-)Steuerrecht noch nicht der Besteuerung unterliegen, z.B. nicht realisierte Kursgewinne. Ebenso ist esmöglich …”

Betriebliche Anleger S. 183-202

„… zugestimmt werden. Das Transparenzprinzip ist im Investmentsteuerrecht nichtvollständig umgesetzt und auch …”

Veröffentlichungspflichten S. 113-133

„… Zwangsmittelan die Hand gegeben. Spezielle investmentsteuerrechtliche Maßnahmensind nicht vorgesehen und die …”

doi.org/10.5771/9783845212913

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