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Mark Ortmann - Kostenvergleich von Altersvorsorgeprodukten

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Mark Ortmann

Kostenvergleich von Altersvorsorgeprodukten

Series: Versicherungswissenschaftliche Studien

Volume 37 2010

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Offene Investmentfonds S. 42-57

„… ab. 2.3 Offene Investmentfonds 2.3.1 Beschreibung und Funktionsweise Investmentfonds werden in …” „… ) gesondert vom eigenen Vermögen in Fonds an. Der hinter Investmentfonds stehende Gedanke ist, die Gelder …” „… Verwaltung zu unterstellen.52 Daraus ergeben sich die drei Grundprinzipien der Investmentfonds …”

Erforderliche Maßnahmen des Gesetzgebers S. 217-224

„… Handlungsempfehlungen gegeben. 3.3.1.1 Transaktionskosten innerhalb Investmentfonds Bis heute haben Transaktionskosten …” „… innerhalb von Investmentfonds keinen Eingang in die Total Expense Ratio gefunden, obwohl sie Untersuchungen …” „… vorgeschrieben. 3.3.1.2 Performance-Gebühren innerhalb von Investmentfonds Auch erfolgsabhängige Gebühren …”

Fondsgebundene Renten-/Lebensversicherungen S. 102-107

„… mehrere Investmentfonds im Sinne des § 2 Abs. 1 InvG angelegt und nicht – wie bei kapitalbildenden …” „… oder eine Vielzahl verschiedener Investmentfonds von einer oder mehreren Kapitalanlagegesellschaften …” „… auch bei den offenen Investmentfonds, ETF und Zertifikaten entstehen, je nachdem, welches dieser …”

Exchange Traded Funds - ETF - (Indexfonds) S. 57-63

„… Traded Funds (ETFs) sind an der Börse gehandelte Investmentfonds.126 Im Gesetz sind sie in § 63 InvG …” „… erwähnt. Während der Preis eines gewöhnlichen Investmentfonds einmal börsentäglich von der Depotbank …” „… auch der Vorteil gegenüber gewöhnlichen Investmentfonds: Die Kauf- oder Verkauforder wird sofort nach …”

Entwicklung einer Kostenkennzahl S. 178-217

„… mit festem Zinssatz. 3.2.3 Erwarteter Renditeverlust bei offenen Investmentfonds Bei Investmentfonds …” „… wird.414 Diese Schätzgröße erlaubt keine Aussagen bei einem Vergleich von Investmentfonds untereinander …” „… , gibt aber einen Anhaltspunkt für die bei Investmentfonds zusätzlich anfallenden Gebühren bei einem …”

Hybridprodukte S. 113-119

„… Investmentfonds zur Verfügung. Diese kann sich der Versicherungsnehmer häufig aus mehreren angebotenen Fonds …” „… also um eine kapitalbildende Rentenversicherung, bei der ein Teil der Beiträge in Investmentfonds …” „… konzipierter Garantiefonds, teilweise werden noch gewöhnliche Investmentfonds hinzugenommen. Regelmäßig werden …”

Portfolio Turnover Ratio S. 170-172

„… schätzungsweise für einen Vergleich von Investmentfonds mit anderen Produkten herangezogen werden. Dasselbe gilt …” „… Total Expense Ratio zur Darstellung der Gesamtkosten von Investmentfonds, die auch im Rahmen von …” „… . 2.2 Portfolio Turnover Ratio Die Transaktionskosten innerhalb eines Investmentfonds hängen erheblich …”

Explizite interne Transaktionskosten bei Veräußerung S. 156-157

„… Investmentfonds ist dagegen in Prozent im ausführlichen Verkaufsprospekt nach § 41 Abs. 1 S. 2, 3 InvG und § 42 …” „… Stornogebühren berechnet und vom Rückkaufswert abgezogen. Auch bei Investmentfonds und ETF werden vereinzelt …” „… Höhe des Rücknahmeabschlags bei offenen Investmentfonds ist in Prozent im ausführlichen …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 2-16

„… Investmentfonds 42 2.3.1 Beschreibung und Funktionsweise 42 2.3.2 Renditeerwartung 44 2.3.3 Kostenarten 45 …” „… Besonderheiten bei Investmentfonds 55 2.3.3.6.1 Anteilklassen 55 2.3.3.6.2 Dachfonds 55 2.3.4 Fazit 56 …” „… Erwarteter Renditeverlust bei offenen Investmentfonds 182 3.2.4 Erwarteter Renditeverlust bei ETF 186 …”

Variable Annuities S. 123-128

„… über gewöhnliche Investmentfonds vorgenommen. Die Kosten für die Garantien sind transparent, sodass der …” „… Investmentfonds ab. Eine Aktienquote von 100 Prozent p.a. ist möglich. Nach den getroffenen Annahmen (s. 1.2) kann …” „… fallen dieselben expliziten, internen regelmäßigen Kosten wie bei den Investmentfonds selbst (2.3.3.4 …”

Explizite externe unregelmäßige Kosten S. 155-156

„… , Anleihen, Investmentfonds, ETF, Zertifikate, gegebenenfalls Bundesschatzbriefe). Die Bank berechnet für die …” „… Ausgabeaufschläge bei offenen Investmentfonds ist dagegen in Prozent im ausführlichen Verkaufsprospekt nach § 41 Abs …” „… VVG zulässigen Stornogebühren berechnet und vom Rückkaufswert abgezogen. Auch bei Investmentfonds und …”

Total Expense Ratio (Gesamtkostenquote) S. 169-170

„… ) Im Bereich offener Investmentfonds geben die Kapitalanlagegesellschaften seit Längerem die sogenannte …” „… schätzungsweise für einen Vergleich von Investmentfonds mit anderen Produkten herangezogen werden. Dasselbe gilt …” „… Total Expense Ratio zur Darstellung der Gesamtkosten von Investmentfonds, die auch im Rahmen von …”

Implizite Kosten S. 158-165

„… innerhalb von Investmentfonds sowie Kapitalanlagen von Versicherern, Pensionskassen und Pensionsfonds …” „… impliziten Kosten für eine Vergleichsgruppe bestimmter Investmentfonds ermittelt. Sie lagen in einer …” „… . Dies geschieht innerhalb von offenen Investmentfonds, aber auch bei der Verwaltung der Gelder von …”

Zusammenfassung der Ergebnisse und Empfehlungen S. 225-232

„… folgende Altersvorsorgeprodukte auf ihre Kosten: Aktien, Anleihen, offene Investmentfonds, Exchange Traded …” „… , mit folgenden Ergebnissen: - Total Expense Ratio (TER): Die TER wird für Investmentfonds …” „… nicht berücksichtigt. Da sie nur für Investmentfonds ausgewiesen wird, eignet sie sich nicht für andere …”

Explizite interne Transaktionskosten bei Erwerb S. 156

„… Investmentfonds ist dagegen in Prozent im ausführlichen Verkaufsprospekt nach § 41 Abs. 1 S. 2, 3 InvG und § 42 …” „… Stornogebühren berechnet und vom Rückkaufswert abgezogen. Auch bei Investmentfonds und ETF werden vereinzelt …” „… Höhe des Rücknahmeabschlags bei offenen Investmentfonds ist in Prozent im ausführlichen …”

Literaturverzeichnis S. 233-240

„… kleine Banklexikon: Bundesschatzbrief, Investmentfonds, Investmentgesellschaften (Handelsblatt Bücher), 3 …” „… Rückkaufs durch das VVG 2008, VersR 2007, S. 1297 ff. FWW GmbH, Fonds-Factobook 2007/2008 Investmentfonds …” „… Leistungsverzeichnis, Stand: 1.7.2009. o.V., FWW GmbH (Hrsg.), FWW Fonds-Factbook 2007/2008 – Investmentfonds in …”

Grafikverzeichnis S. 17-18

„… Grafik 4: Aufteilung beispielhafte Kosten Investmentfonds Einmalanlage 184 Grafik 5: Aufteilung …” „… beispielhafte Kosten Investmentfonds Sparplan 185 Grafik 6: Aufteilung beispielhafte Kosten ETF 188 Grafik 7 …”

Tabellenverzeichnis S. 19-20

„… 179 Tabelle 6: Beispielhafte Kosten Anleihen 181 Tabelle 7: Beispielhafte Kosten Investmentfonds …” „… Einmalanlage 183 Tabelle 8: Beispielhafte Kosten Investmentfonds Sparplan 185 Tabelle 9: Beispielhafte Kosten …”

Deutsche kapitalbindende Renten-/Lebensversicherungen S. 88-102

„… . Transaktionskosten und sonstige Aufwendungen werden wie bei Investmentfonds (s. 2.3.3.5.1) nicht veröffentlicht. Die …” „… können verschiedene Instrumente eingesetzt werden. So werden Gelder zum Beispiel in Investmentfonds …” „… Investmentfonds unter 2.3.3.5.4. 285 S. dazu 3.3.2.1. 100 Im Produktinformationsblatt, das dem Kunden vor …”

Unterschiedliche Vorgaben im Hinblick auf staatliche Förderung S. 24-25

„… und Besteuerung der Leistungen. Kapitalmarktprodukte wie Aktien, Anleihen, Investmentfonds, ETF und …” „… Investmentfonds anspart und dafür die jährlichen Einnahmen und Kursgewinne der Abgeltungssteuer unterwirft. Die …”

Eingrenzung im Hinblick auf Altersvorsorge S. 23-24

„… , offene Investmentfonds und Exchange Traded Funds (ETF) sowie Zertifikate. Sämtliche dieser Anlagen, vor …” „… . Kapitalmarktprodukte wie Aktien, Anleihen, Investmentfonds, ETF und Zertifikate, aber auch Zinserträge aus …”

Britische/Irische With-Profit-Versicherungen S. 107-113

„… denen von offenen Investmentfonds, ETF oder Zertifikaten, je nach Wahl des Anlegers. Hinzu kommen …” „… Fund (wie ein nicht öffentlich gehandelter Investmentfonds) angelegt. Bei UWP-Verträgen wird die …” „… Wertentwicklung wie bei einem Investmentfonds anteilsbezogen für jeden einzelnen Vertrag exakt nachvollzogen. Bei …”

Explizite interne regelmäßige Kosten S. 157-158

„… findet sich diese Art von Kosten häufig. Bei Investmentfonds, gegebenenfalls auch ETF und Zertifikaten …” „… ). Hinzu kommen bei Investmentfonds und ETF die Depotbankgebühr, Druckkosten für Prospekte und …”

Rürup-Fondssparpläne S. 130-132

„… Gestaltungsspielräumen kann grundsätzlich auf die jeweiligen Ausführungen zu den offenen Investmentfonds in Kapitel 2.3.3 …” „… , die auch in den Investmentfonds selbst erhoben werden. Zusätzlich können Gebühren für die Führung des …”

Bedeutung von Kosten und Ziel der Untersuchung S. 21-23

„… . 22 Anfang 2008 die VVG-Informationspflichtenverordnung vom 18.12.20074, bei den Investmentfonds …” „… , offene Investmentfonds und Exchange Traded Funds (ETF) sowie Zertifikate. Sämtliche dieser Anlagen, vor …”

Anleihen (festverzinsliche Wertpapiere) S. 39-42

„… Kunde ermitteln. Deren Höhe hängt von Art und Ort der Ausführung ab. 2.3 Offene Investmentfonds 2.3.1 …” „… Beschreibung und Funktionsweise Investmentfonds werden in § 2 Abs. 1 InvG definiert als „von einer …”

Zertifikatgebundene Rentenversicherungen (Indexpolicen) S. 119-123

„… regelmäßigen kapitalanlagebezogenen Kosten entsprechen denjenigen der Investmentfonds, allerdings nur für den …” „… ) wie bei Investmentfonds. Hinzukommen nicht nur Garantieerzeugungskosten durch den Einsatz von …”

Riester-Fondssparpläne S. 135-137

„… Investmentfonds in Kapitel 2.3.3 verwiesen werden. Allerdings haben die Anbieter die gesetzlichen Vorgaben in § 1 …” „… ) beschriebenen Investmentfondsanlagen. Allerdings müssen die unter 6 beschriebenen Riester-Voraussetzungen …”

Riester-Rentenversicherungen S. 132-135

„… angesehen werden. Bei fondsgebundenen Versicherungen wird der Kunde über die Kosten der Investmentfonds …” „… Riester-Fondssparpläne. Sie unterscheiden sich kaum von den oben (2.3) beschriebenen Investmentfondsanlagen. Allerdings …”

Explizite externe regelmäßige Kosten S. 155

„… , Anleihen, Investmentfonds, ETF, Zertifikate, gegebenenfalls Bundesschatzbriefe). Die Bank berechnet für die …”

Beschreibung und Einteilung der Kostenarten S. 25-26

„… nimmt oder ob er flexibel über Investmentfonds anspart und dafür die jährlichen Einnahmen und …”

Zertifikate S. 63-72

„… 63 Die Transparenzvorgaben entsprechen denen der anderen Investmentfonds. Insofern ist auch hier …” „… Unterschied zum Investmentfonds und ETF – das Bonitätsrisiko des Emittenten. Auch wenn Zertifikate an der …”

Zusammenfassung der Vorgaben für eine Kostenkennzahl S. 167-169

„… ) Im Bereich offener Investmentfonds geben die Kapitalanlagegesellschaften seit Längerem die sogenannte …”

Explizite externe Transaktionskosten bei Erwerb S. 151-154

„… Investmentfonds und Zertifikaten an, gegebenenfalls auch bei ETF. Sie werden entweder zusätzlich zum eigentlichen …”

Explizite externe Transaktionskosten bei Veräußerung S. 154-155

„… allem Verwahrungskosten für Wertpapiere (Aktien, Anleihen, Investmentfonds, ETF, Zertifikate …”

Euro- oder Prozent-Ausweis S. 177-178

„… in Prozent, zum Beispiel § 41 Abs. 2 S. 3 InvG für Investmentfonds. Absolute Beträge kann der …”

Erwartete Stochastische Total Expense Ratio S. 175-177

„… für Lebensversicherungen, teilweise in Prozent, zum Beispiel § 41 Abs. 2 S. 3 InvG für Investmentfonds …”

Beschreibung und Funktionsweise S. 79-81

„… Geschlossene Fonds unterscheiden sich von offenen Investmentfonds durch einen begrenzten Anlegerkreis. Während …”

Bundesschatzbrief S. 75-79

„… von offenen Investmentfonds durch einen begrenzten Anlegerkreis. Während sich Anleger an offenen Fonds …”

Auswirkung der Kapitalanlage auf die Rendite S. 31-34

„… Kapitalmarktanlagen analysiert. Dazu zählen Aktien und Anleihen, Investmentfonds und Exchange Traded Funds sowie …”

Aktien S. 34-39

„… analysiert. Dazu zählen Aktien und Anleihen, Investmentfonds und Exchange Traded Funds sowie Zertifikate …”

doi.org/10.5771/9783845221649

Jürgen Lüdicke - Überlegungen zur deutschen DBA-Politik

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Jürgen Lüdicke

Überlegungen zur deutschen DBA-Politik

Series: Schriften des Interdisziplinären Zentrums für Internationales Finanz- und Steuerwesen - International Tax Institute - der Universität Hamburg

Volume 43 2008

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Sonderregelungen für Investmentfonds S. 149-152

„… 135Aus deutscher Sicht ist die Einräumung der Abkommensberechtigung für inländische Investmentfonds …” „… Ohne die Gewährung einer eigenen Abkommensberechtigung kann ein Investmentfonds den Anspruch auf …” „… gehandelte Investmentfonds zu beschränken; auch könnten Spezialfonds ausdrücklich ausgenommen werden. Die …”

Sonderregelungen für Pensionseinrichtungen S. 145-149

„… . Sonderregelungen für Investmentfonds Die abkommensrechtliche Behandlung von Investmentfonds ist problematisch. Dies …” „… gilt für die Besteuerung der von Investmentfonds erzielten Erträge (Eingangsseite) ebenso wie für die …” „… zurückzuführen, dass Investmentfonds zwar weltweit eine erhebliche wirtschaftliche Bedeutung haben, ihre …”

Stichwortverzeichnis S. 179-183

„… DBA 24 Investitionslenkung 28, 67, 86 Investitionszulagen 89, 94 Investmentfonds 5, 128, 133 ff …” „… . Investmentfonds Optionsrechte, körperschaftsteuerliche 57 Organe von Gesellschaften 4, 75, 152 f. Österreich …” „… , 125 f. / Investmentfonds 135 f. / Keine Begrenzung bei gewinnabhängigen Vergütungen 140 ff …”

Inhaltsverzeichnis S. 7-10

„… . Sonderregelungen für Investmentfonds.............................................................133 8 …”

Quellensteuersatz S. 141-142

„… . _______________________ 494 Die Situation ist in gewisser Weise vergleichbar mit der für Investmentfonds des …”

Abkommensziele und Leitlinien S. 19-21

„… Regelungen für Pensionseinrichtungen, Investmentfonds und REITs • gegenseitig ausgewogene Absicherung einer …”

Nachgelagerte Besteuerung S. 175-178

„… Personengesellschaften 54 ff. / Investmentfonds 133 ff. / Qualifikationskonflikt 40, 54 ff. Abkommensmuster / deutsches 4 …”

Sonderregelungen für REITs S. 142-145

„… vergleichbar mit der für Investmentfonds des Gesellschaftstypus; vgl. dazu BMF vom 21.5.1999, FR 1999, 1084 …”

doi.org/10.5771/9783845207094

Manuel Gietzelt - Nachhaltiges Investment

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Manuel Gietzelt

Nachhaltiges Investment

Series: Schriften zum Gesellschafts-, Bank- und Kapitalmarktrecht

Volume 78 2019

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Kapitel 3: Bestimmung der Anlagepolitik eines prinzipiengeleiteten Investmentfonds S. 43-94

„… Bestimmung der Anlagepolitik eines prinzipiengeleiteten Investmentfonds Rechtliche Grundlage für …” „… prinzipiengeleiteter Investmentfonds zunächst die Frage, wie die vertraglich versprochenen Investitionsprinzipien zu …” „… Anlagepolitik eines prinzipiengeleiteten Investmentfonds 44 eines Investmentfonds explizit auf den Inhalt des …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-12

„… AnlageKapitel 5: 190 Risikoverteilung bei prinzipiengeleiteten InvestmentfondsA. 190 AllgemeinesI. 190 …” „… Rechtliche Anforderungen an einen nachhaltigen Investmentfonds 78 Nomos Schriften zum Gesellschafts-, Bank …” „… einen nachhaltigen Investmentfonds Nomos Die Deutsche Nationalbibliothek verzeichnet diese Publikation …”

Kapitel 4: Aufsichtsrechtliche Anforderungen an prinzipiengeleitete Investmentvermögen S. 95-189

„… jeweiligen Investmentfonds umschreiben, grundsätzlich für deren Auslegung handhabbar zu machen. Durch die …” „… , die sich gerade an die Manager der Alternativen Investmentfonds richtet. 95 nen Investmentfonds …” „… zu unterteilen. Im Rahmen der Produktaufsicht betrachtet die BaFin Investmentfonds, die in …”

Einleitung S. 15-21

„… 1990er Jahren haben prinzipiengeleitete Investmentfonds auch in Deutschland an Bedeutung gewonnen …” „… verpflichtet sind.7 Auch bei Privatanlegern stoßen derartige Investmentfonds jüngst auf zunehmendes Interesse.8 …” „… . Danach sollen Investmentfonds einerseits zu mehr Anlegertransparenz hinsichtlich ihrer außerökonomischen …”

Kapitel 5: Zivilrechtliche Folgen einer vertragswidrigen Anlage S. 190-219

„… . Risikoverteilung bei prinzipiengeleiteten Investmentfonds Allgemeines Erweisen sich die Vorstellungen einer …” „… Investmentfonds 191 ins Blaue hinein, hat sie das Risiko der mangelhaften Sachverhaltsaufklärung zu tragen.786 Die …” „… Investmentfonds 193 grundsätzlich auch verpflichtet, das Risiko ihres Eintritts zu übernehmen.794 Damit ist …”

Kapitel 6: Schlussbetrachtung S. 220-234

„… Prinzipien im Zusammenhang mit den konkreten vertraglichen Versprechen eines bestimmten Investmentfonds. Von …” „… Markt dar. Dem Anleger stellen die prinzipiengeleiteten Investmentfonds, anders als die bisher häufiger …” „… prinzipiengeleiteter Investmentfonds dar. Zwangsläufig geht damit allerdings auch eine gewisse Unbestimmtheit der …”

Literaturverzeichnis S. 235-248

„… über die Verwalter alternativer Investmentfonds mit Bezügen zum KAGB-E, München 2013 (zitiert …” „… : Dornseifer/Jesch/Klebeck/Tollmann/Bearbeiter). Dürr, Wolfram, "Ethische Investmentfonds" in Deutschland?, ZIP 1991, 286–297. Eckhold, Thomas …” „… Business Ethics 110 (2012), 301–320. Machhausen, Sabine, Schari'a-konforme Investmentfonds. Eine Analyse …”

Kapitel 2: Die außerökonomischen Kriterien als Teil des Investmentvertrages S. 29-42

„… prinzipiengeleiteten Investmentfonds liegt in den außerökonomischen Anlagekriterien. Diese Kriterien bilden einen …” „… Einfluss auf die rechtliche Würdigung prinzipiengeleiteter Investmentfonds. Die Rechtsnatur wird – um nur …” „… sieht unterschiedliche Arten von Investmentvermögen vor. Prinzipiengeleitete Investmentfonds sind je …”

Kapitel 1: Grundlagen S. 22-28

„… . Die Vermögensverwaltung eines konventionellen Investmentfonds folgt dabei dem klassischen …” „… einer bestimmten Zielgröße den Vorrang ein.30 Prinzipiengeleitete Investmentfonds unterscheiden sich von …” „… Investmentfonds ab. In die Nähe des konventionellen Anlegers rückt derjenige Anleger, dessen Interesse zwar auch …”

Abkürzungsverzeichnis S. 13-14

„… vom 8. Juni 2011 über die Verwalter alternativer Investmentfonds und zur Änderung der Richtlinien …”

Materialverzeichnis S. 249-250

„… :// product.jsafrasarasin.com/internet/product/prospekt_jss_investmentfonds_de.p df (Stand: 24.07.2019). Bankhaus Schelhammer & Schattera, SUPERIOR 3 – Ethik – Verkaufsprospekt …”

doi.org/10.5771/9783748903895

Dominik Engl - Erträge aus Investmentvermögen

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Dominik Engl

Erträge aus Investmentvermögen

Series: Steuerwissenschaftliche Schriften

Volume 15 2009

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Investmentfonds als Investmentvermögen nach dem Vertragstypus S. 48-53

„… wiedie Unterscheidung von Anlageaktionären und Unternehmensaktionäreneingeführt.114II. Investmentfonds …” „… Brinkhaus/Scherer, KAGG, § 6 Rn. 7.50 Kapitel 3 Grundlagen des Investmentrechts2. Investmentfonds nach dem …” „… Investmentfonds. Bei der Einführung des KAGG konnten nur Investmentvermögen, die der Vertragslösung folgten, in …”

Literaturverzeichnis S. 291-301

„… Literaurverzeichnis 291LiteraturverzeichnisLiteraurverzeichnisAltfelder, Stefan: Investmentfonds …” „… ausländischen Investmentfonds unterbesonderer Berücksichtigung der Doppelbesteuerungsabkommen, Frankfurt amMain …” „… Einkommensteuerrechts?, DStZ 2004, 716-723.294 LiteraturverzeichnisEbner, Christian: JStG 2008 und Investmentfonds …”

Investmentbegriff und historische Entwicklung des Investmentsparens S. 31-35

„… . Jahrhunderts (1920er und 30er)dann erstmals Investmentfonds öffentlich einem breiten Publikum angeboten. Damit …” „… aufgelegten Investmentfonds nur moderat.47 Die Auflegung weitererFondsprodukte (v.a. Rentenfonds) und die …” „… negative Entwicklung ausländischer Investmentfonds trugen in der Folgezeit zum Erfolg der …”

Untersuchungsgegenstand und seine Bedeutung S. 25-28

„… Transparenzprinzips würde insbesondere auf Grund der hohen Anzahl der Anleger in denInvestmentfonds zu erheblichem …” „… in Investmentfonds hat seit dem Aufkommen der Idee dergemeinschaftlichen Kapitalanlage eine enorme …” „… Entwicklung durchgemacht. Die Anzahl der zugelassenen inländischen Investmentfonds hat sichvon 1993 bis Ende …”

Vorteile der Anlage in Investmentvermögen S. 35-37

„… die Entwicklungder aufgelegten Investmentfonds nur moderat.47 Die Auflegung weitererFondsprodukte (v.a …” „… . Rentenfonds) und die negative Entwicklung ausländischer Investmentfonds trugen in der Folgezeit zum Erfolg der …” „… inländischenInvestmentfonds bei.48 Um den Anleger vor den Risiken ausländischer, unregulierter Investmentvermögen zu schützen …”

Investmentaktiengesellschaft als Investmentvermögen nach dem Gesellschaftstypus S. 45-48

„… Gesellschaftstypus und der Investmentfonds dem Vertragstypus. Unterschiede ergeben sich v.a. in der unterschiedlichen …” „… Brinkhaus/Scherer, KAGG, § 1 Rn. 12;Büschgen, S. 1269 (»Risikomischung bei Investmentfonds«).97 Stotz, S. 13; Cox in …” „… Investmentfonds ein.112 Trotzdem gab und gibt es bis-108 Dies ist damit zu begründen, dass die Regelungen für …”

Inländische Investmentvermögen und Investmentanteile S. 55-58

„… Ausgestaltung desInvestmentvermögens als Investmentfonds oder Investmentaktiengesellschaft, erfüllt sein muss …” „… Investmentgesellschaftstrukturiert sind. Dies ist dann der Fall, wenn das Investmentvermögen inForm eines Investmentfonds oder einer …” „… zivilrechtlicheAusgestaltung erfüllt sein. Nur Investmentaktiengesellschaften i.S.d. § 2Abs. 5 InvG und Investmentfonds i.S.d …”

Grundsatz der Risikomischung S. 44-45

„… Konkretisierung dieses Grundsatzes abgeleitet werden.95 Bei Wertpapier-Investmentfonds wird die Risikomischung …” „… Gesellschaftstypus und der Investmentfonds dem Vertragstypus. Unterschiede ergeben sich v.a. in der unterschiedlichen …” „… Brinkhaus/Scherer, KAGG, § 1 Rn. 12;Büschgen, S. 1269 (»Risikomischung bei Investmentfonds«).97 Stotz, S. 13; Cox in …”

Eingangsseite des Investmentvermögens S. 79-82

„… Carlé/Hamacher inKorn, InvStG, § 11 Rn. 16.273 Angsten, S. 199 ff.; Zeller: Investmentfonds, S. 39 ff.; Ramackers …” „… . 10 ff.; Ramackers in Littmann, InvStG, § 4 Rn. 30ff. Zeller: Investmentfonds, S. 48 ff.; Angsten, S …” „… Zeller: Investmentfonds, S. 35; Thorn/Otto/Geese, S. 30; Lübbehüsen in Brinkhaus/Scherer, KAGG, § 38b Rn …”

Änderungen durch das Investmentänderungsgesetz S. 68-71

„… Inland unterliegen nur Investmentfonds i.S.d. § 2 Abs. 1 InvG, d.h. von …” „… dem InvStG. Eines der bedeutendsten Grundprinzipien der Investmentfonds ist die konzeptionelle …” „… formellen Erfordernis für inländische Investmentfonds i.S.d. § 2 Abs. 1 InvG gleichzusetzen. Das formelle …”

Abwägung der Vor- und Nachteile S. 38

„… Vor- und Nachteile ergibt sichaber, dass die Vorteile der Anlage in Investmentfonds – gerade für …” „… gesetzliche Normierung für Investmentfonds inDeutschland in Kraft.64 Eines der wichtigsten Anliegen des …”

Private Anleger S. 159-183

„… 2003, 2085, 2088; Zeller: Investmentfonds, S. 30; Grabbe/Lübbehüsen, DStR 2004, 981, 982; auch schon …” „… , 899, 901; Angsten, S. 89; Zeller: Investmentfonds, S. 31; Lübbehüsen in Brinkhaus/Scherer, KAGG, § 39 …” „… Brinkhaus/Scherer, KAGG, § 45 Rn. 53.759 Zeller: Investmentfonds, S. 31 f.; Zeller, DStR 2005, 899, 901.A …”

Historische Erfahrungen S. 73-74

„… einesInvestmentfonds oder einer Investment(aktien)gesellschaft zwischen denAnleger und die Vermögensgegenstände, in die …” „… bspw. die Ausschüttungen des Investmentfonds dessen Bemessungsgrundlage, so dass233 Ed/Bongaarts …”

Nachteile der Anlage in Investmentvermögen S. 37-38

„… Vor- und Nachteile ergibt sichaber, dass die Vorteile der Anlage in Investmentfonds – gerade für …” „… gesetzliche Normierung für Investmentfonds inDeutschland in Kraft.64 Eines der wichtigsten Anliegen des …”

Einschränkungen S. 77-78

„… Streichung der Steuerfreiheitder Investmentfonds dazu führen würde, dass deutsche Investmentvermögen nicht …” „… : Investmentfonds, S. 205 ff.; Zu den Abweichungen vom Transparenzprinzip unter dem KAGG: Lübbehüsen in …”

Betriebliche Anleger S. 183-202

„… .; Wagner, Inf 2005, 420, 421; Wengenroth,ErbStB 2004, 319; Stotz, S. 175; Zeller: Investmentfonds, S. 56 …” „… , 421.822 Hey in Tipke/Lang, § 17 Rn. 153; Ehmcke in Blümich, § 6 Rn. 561 ff.; Zeller:Investmentfonds, S. 57 …” „… ;Baur, KAGG, § 39 Rn. 42; BFH v. 18.5.1994, BStBl. II 1995, 54.829 Zeller: Investmentfonds, S. 30 f …”

Grundaussage S. 75-77

„… für Investmentfonds nach § 11 Abs. 1 Satz 1 InvStG und KraftRechtsform für die …” „… ; Steinberg, DB 1957, 196, 197.246 Zeller: Investmentfonds, S. 15; BFH v. 7.4.1992, BStBl. II 1992, 786 …”

Entwicklung des rechtlichen Rahmens S. 38-41

„… Vor- und Nachteile ergibt sichaber, dass die Vorteile der Anlage in Investmentfonds – gerade für …” „… gesetzliche Normierung für Investmentfonds inDeutschland in Kraft.64 Eines der wichtigsten Anliegen des …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 2-18

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46II. Investmentfonds als Investmentvermögen nach dem Vertragstypus …” „… . Investmentfonds nach dem Investmentgesetz . . . . . . . . . . 50a. Legaldefinition von Sondervermögen …”

Mögliche steuerliche Mehrbelastung S. 73

„… einesInvestmentfonds oder einer Investment(aktien)gesellschaft zwischen denAnleger und die Vermögensgegenstände, in die …”

Einbehalt von Abzugsteuern S. 133-149

„… . 39.530 Kronat, S. 27; Zeller: Investmentfonds, S. 35; Thorn/Otto/Geese, S. 13; Zeller:Investmentfonds, S …” „… : Investmentfonds, S. 35.533 Zzgl. Solidaritätszuschlag, § 3 Abs. 1 Nr. 5 SolZG; Lübbehüsen in Brinkhaus/Scherer …”

Mögliche Methoden zur Vermeidung der steuerlichen Mehrbelastung S. 74-75

„… bspw. die Ausschüttungen des Investmentfonds dessen Bemessungsgrundlage, so dass233 Ed/Bongaarts …”

Zulässige Anlagegegenstände S. 43-44

„… Konkretisierung dieses Grundsatzes abgeleitet werden.95 Bei Wertpapier-Investmentfonds wird die Risikomischung …”

Investmentanteile im Privatvermögen S. 276-277

„… realitätsgerechtausgestaltet sein.1189 Die Besteuerung von Investmentfonds und die Ermittlung und Besteuerung des …”

Zwischengewinn S. 275-276

„… Besteuerung von Investmentfonds und die Ermittlung und Besteuerung des Zwischengewinns sind ein …”

Durch die Unternehmensteuerreform 2008 auftretende Durchbrechungen des Transparenzprinzips S. 279-282

„… Verlustverrechnungsbeschränkung auch auf Investmentfonds auszudehnen, da es sich hier um risikogemischte Vehikel1206 BT-Drs …”

Abschreibung für Abnutzung S. 230-232

„… hinaus sollen Investmentfonds vor allem dem langfristigen Vermögensaufbau dienen. Die Investmentanleger …”

Veröffentlichungspflichten S. 113-133

„… . 39.530 Kronat, S. 27; Zeller: Investmentfonds, S. 35; Thorn/Otto/Geese, S. 13; Zeller:Investmentfonds, S …” „… : Investmentfonds, S. 35.533 Zzgl. Solidaritätszuschlag, § 3 Abs. 1 Nr. 5 SolZG; Lübbehüsen in Brinkhaus/Scherer …”

Europarechtliche Kritik: Verstoß gegen Art. 56 Abs. 1 EG S. 267-275

„… nur auf Investmentfonds im engeren Sinne, sondern auf vieleandere Kapitalanlagen Anwendung findet, vgl …” „… Auffangnorm,die auf Grund des weiten materiellen Investmentfondsbegriffes in § 1 Abs. 1 Satz 1AuslInvestmG nicht …”

Ausländische Investmentvermögen und Investmentanteile S. 58-64

„… eines Investmentfonds – die Kapitalanlagegesellschaft ihren Sitz im Inland hat.158Das InvStG findet nach …”

Ertragsermittlung auf Ebene des Investmentvermögens S. 82-113

„… Zeller: Investmentfonds, S. 35; Thorn/Otto/Geese, S. 30; Lübbehüsen in Brinkhaus/Scherer, KAGG, § 38b Rn …”

Gemeinschaftliche Kapitalanlage S. 42-43

„… , Investmentfondsund Investmentaktiengesellschaft.A. InvestmentvermögenInvestmentvermögen ist der Oberbegriff für alle …”

Europarechtliche Problematik S. 64-68

„… bisherige Problematik der Anwendbarkeit verschiedener Gesetze mit verschiedenen Investmentfondsbegriffen …”

Laufende Erträge S. 202-208

„… , AuslInvestmG, § 18 Rn. 35. DerHandel von Investmentfondsanteilen an Börsen ist mittlerweile Normalität geworden …”

doi.org/10.5771/9783845212913

Dieter Birk, Ingo Saenger, Thomas Töben - Forum Steuerrecht 2008

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Dieter Birk (ed.), Ingo Saenger (ed.), Thomas Töben (ed.)

Forum Steuerrecht 2008

2009

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Matthias Remmel Die Besteuerung von Investmentfonds im Rahmen der Abgeltungssteuer S. 195-228

„… Investmentfonds-Anlagen, BankPraktiker 2006, 317; Storg, NWB, Fach 3, 12999 (13002). 10 Vgl. Zeller …” „… Investmentfonds in Frage kommen.32 Es handelt sich daher um einen formellen inländischen Investmentfondsbegriff …” „… 195 Die Besteuerung von Investmentfonds im Rahmen der Abgeltungssteuer Von Dr. Matthias Remmel …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 2-10

„… Investmentfonds im Rahmen der Abgeltungssteuer Von Dr. Matthias Remmel, LL.M. 195 Die zeitnahe Mittelverwendung …”

doi.org/10.5771/9783845219295

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