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Ioannis Tsakalis - Die Verflechtung zwischen Geldwäsche und Steuerhinterziehung

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Ioannis Tsakalis

Die Verflechtung zwischen Geldwäsche und Steuerhinterziehung

Series: Studien zum Strafrecht

Volume 112 2022

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Kapitel 5: Die Qualifizierung der Steuerhinterziehung als Geldwäschevortat im deutschen Recht S. 156-264

„… Geldwäschevortaten:historischer Rückblick auf die GesetzgebungsgeschichteDie erste mittelbare Initiative: der Entwurf der Fraktion …” „… Die Qualifizierung der Steuerhinterziehungals Geldwäschevortat im deutschen RechtEinführungNach der …” „… die Einbeziehung derSteuerstraftaten in die Geldwäschevortaten erst nach der letzten Aktuali-sierung …”

Kapitel 3: Die fünfte Phase: die Qualifizierung der Steuerstraftaten als Geldwäschevortaten auf internationaler und europäischer Ebene S. 87-130

„… ViertenGeldwäscherichtlinie in seiner geänderten Fassung folgende Kategorienvon Geldwäschevortaten:a) terroristische …” „… Die fünfte Phase: die Qualifizierung derSteuerstraftaten als Geldwäschevortaten aufinternationaler …” „… Geldwäschevorta-ten einzubeziehen waren357. Aus diesem Grund enthielt die erste Fassungder FATF-Empfehlungen keine …”

Kapitel 7: Die Auswirkungen der Einbeziehung der Steuerhinterziehung in die Geldwäschevortaten auf das geldwäscherechtliche Aufsichtsrecht S. 287-314

„… Geldwäschevortaten hat auch gravierende Auswirkungen auf die Auf-sichtsrolle der geldwäscherechtlich Verpflichteten …” „… Rahmen dieses Kapitels wird sich auf die Meldepflicht bei Verdacht einerGeldwäschevortat konzentriert …” „… Geldwäschepräventionspflichten nach dem GwG im Überblick291Geldwäschevortat stammt1366. Dabei kommt es nicht auf die …”

Einleitung S. 29-33

„… derSteuerdelikte als Geldwäschevortaten. Dieses Novum im Bereich der Geld-wäschegesetzgebung, das im deutschen …” „… den Katalog der Deliktskategorienaufnahmen, die zwingend als Geldwäschevortaten zu klassifizieren sind …” „… Verpflichtung zurQualifizierung der Steuerdelikte als Geldwäschevortaten auf internationa-ler und europäischer …”

Kapitel 4: Vergleichende Gegenüberstellung der kriminologischen Erfassung von Steuerhinterziehung und Geldwäsche S. 131-155

„… Steuerverkürzungsdelikte als untaugliche GeldwäschevortatenAus der Gegenüberstellung der kriminologischen Erfassung der …” „… untaugliche Geldwäschevortaten133ohne über mehr Vermögen, als er hätte verfügen dürfen562. Diese Berei-cherung …” „… seiner These weist er auf bestimmteGeldwäschevortaten des Art. 305bis schwStGB hin, aus deren Begehungder …”

Kapitel 8: Fazit und Vorschlag einer Regelungsalternative für eine rechtsstaatlich einwandfreie Verknüpfung zwischen Geldwäsche und Steuerhinterziehung S. 315-325

„… Steuerhinterzie-hung in die Geldwäschevortaten im internationalen und europäischenRaum sowie auf nationaler Ebene …” „… schwerwiegenden Steuerstraftaten im Zu-sammenhang mit direkten und indirekten Steuern in die Geldwäschevor-taten …” „… die de lege ferenda Nichtqualifizierung der Steuerverkürzungsdelikte alsGeldwäschevortaten im Rahmen …”

Kapitel 2: Die historische Entwicklung des Geldwäschebegriffs auf internationaler und europäischer Ebene bis zum Ausbruch der globalen Finanzkrise von 2008: von der „Drogen-“ zur „Terrorgeldwäsche“ S. 48-86

„… GeldwäschegesetzgebungDie Klassifizierung der Terrorismusfinanzierung als GeldwäschevortatDie Einbeziehung der …” „… tauglichen Geldwäschevortaten wurde jedochins absolute Ermessen der Mitgliedsstaaten gestellt. In den …” „… einer erstenVereinheitlichung der Definition der Geldwäschevortaten248. Denn ange-sichts der vom …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-28

„… GeldwäschevortatenIII) 133Kein geldwäschetaugliches Tatobjekt1) 133Inhaltsverzeichnis10Geldwäscherechtliche Erfassung …” „… Geldwäschevortaten auf internationaler undeuropäischer EbeneKapitel 3:87Historischer ÜberblickI) 87Die erste …” „… alsGeldwäschevortat im deutschen RechtKapitel 5:156EinführungI) 156Die Geldwäschestrafbarkeit im deutschen RechtII …”

Kapitel 10: Zusammenfassung S. 380-382

„… Geldwä-schevortaten ein. Diese Entwicklungstendenz, die schon seit Anfang der2000er Jahre in manchen nationalen …” „… Geldwäschevortaten entgegenstehen.Daraufhin wurde in Kapitel 5 die tatbestandliche Verbindung zwischenGeldwäsche und …”

Anhang: Die neue Rechtslage ab 18.03.2021 S. 383-398

„… Erweiterung der Geldwäsche-vortaten auf sämtliche Straftaten vornehmlich auf die Eliminierung der inder Praxis …” „… tauglicheGeldwäschevortaten sein können. Die im Ausland verübte Hinterziehungii)a)chen Geldwäschebekämpfungskonzepts s. auch …” „… Geldwäschevortat dar-stellt1865, erhöht sich nun das Strafbarkeitspotenzial wegen Geldwäsche imSteuerbereich …”

Kapitel 6: Ausgewählte Sonderfragen zur tatbestandlichen Verknüpfung zwischen Geldwäsche und Steuerhinterziehung S. 265-286

„… Problematikwird nach der Einreihung der Steuerhinterziehung in die Geldwäschevor-taten auf internationaler und …” „… Steuerhinterziehung mit Aus-landsberührung können unproblematisch Geldwäschevortaten darstellen,sofern der Täter …” „… beiderseitigenStrafbarkeit bezüglich ausländischer Geldwäschevortaten findet sich auch aus-drücklich in folgenden …”

Kapitel 9: Die Verflechtung zwischen Geldwäsche und Steuerhinterziehung in verfahrensrechtlicher Hinsicht S. 326-379

„… der Steuerdelikte als Geldwäschevortaten. Nunmehrhaben die Geldwäscheadressaten bei den nationalen …” „… FATF-Empfehlungen im Februar 2012 und der Einfügung derSteuerdelikte in die Geldwäschevortaten wurden die …” „… der Steuerhinterziehung in dieGeldwäschevortaten vorausgegangen ist.IV)1557 Wie Fuchs, Die …”

Literaturverzeichnis S. 399-440

„… : Livonius, FS-Feigen, S.]Livschitz, Mark: Neue Geldwäschevortaten – Untaten des Gesetzgebers?, in: Jürg-Beat …”

doi.org/10.5771/9783748925965

Olesya Wienold - Regelungen zur Geldwäsche in Deutschland und in Russland

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Olesya Wienold

Regelungen zur Geldwäsche in Deutschland und in Russland

Series: Studien zum Strafrecht

Volume 46 2010

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Vortatenkatalog/»All – crime« Ansatz S. 253-255

„… § 261 dStGB ausschließen.1175 Derzeit bleibt unklar, nach welcher Systematik die Geldwäschevortaten in …” „… derjenigen Straftaten führt, die nicht als mögliche Geldwäschevortaten normiert sind, und dadurch zur …” „… aller zugrunde liegenden Straftaten als Geldwäschevortaten ermöglicht. Zu beachten ist, dass das Problem …”

Vortatenproblematik der Geldwäsche in Deutschland und in Russland S. 177-182

„… Geldwäschevortaten ausschließen. Dieser Ansicht kann hier nur bedingt gefolgt werden, da durch die Streichung von …” „… die unterschiedliche Ansicht der nationalen Gesetzgeber bei Steuerstraftaten als Geldwäschevortaten …”

Palermo Konvention vom 12.–15. Dezember 2000 S. 75

„… hohen Summen von Bargeld. Nach der Palermo Konvention werden als Geldwäschevortaten alle ernsten …”

Die Prinzipien der »Wolfsberg« Banken aus dem Jahr 2000 S. 75-76

„… hohen Summen von Bargeld. Nach der Palermo Konvention werden als Geldwäschevortaten alle ernsten …”

Gang der Untersuchung S. 24-26

„… schwerfallende Bestimmung der Rechtsgüter, des Täterkreises, der Geldwäschevortaten, der Tathandlungen sowie …”

Die erste EU – Geldwäscherichtlinie von 1991 S. 74-75

„… Geldwäschevortaten alle ernsten Verbrechen angesehen, die mit einer Freiheitsstrafe von mehr als vier Jahren …”

Die zweite EU – Geldwäscherichtlinie von 2001 S. 76-77

„… angestrebt, die Gelder, die der Terrorismusfinanzierung dienen können, auch als Geldwäschevortat zu …”

Die dritte EU – Geldwäscherichtlinie von 2005 S. 77-78

„… angestrebt, die Gelder, die der Terrorismusfinanzierung dienen können, auch als Geldwäschevortat zu …”

Die Anzahl der Ermittlungsverfahren und der Verurteilten nach Art. 174 (174 1) rStGB S. 236-237

„… Geldwäschevortaten deutlich beschränkt. Wie man aus der oben dargestellten Tabelle entnehmen kann, betrug die Zahl …”

Herrühren/Erwerben aus der Vortat S. 255-257

„… vollkommen unterschiedlichen Ansichten bezüglich der Geldwäschevortaten scheitern. Das sind beispielsweise …”

Zwischenergebnis S. 237-240

„… einer Straftat stammt.1099 Die letzte Änderung hat den Kreis der möglichen Geldwäschevortaten deutlich …”

Gesetzliche nationale Maßnahmen der Geldwäschebekämpfung in Russland S. 83-88

„… Disziplinarcodex und im Zivilgesetzbuch der Russischen Föderation enthalten sind, als Geldwäschevortaten in …”

Weitere Probleme des Tatbestandes S. 182-199

„… Gesetzgeber bei Steuerstraftaten als Geldwäschevortaten. 2.5. Weitere Probleme des Tatbestandes 2.5.1 …” „… einer Geldwäschevortat stammt oder ein Surrogat des ursprünglichen Tatobjekts ist oder ein vermischter …”

Zwischenergebnis S. 88-91

„… bezieht es sich auch auf den oft geänderten Geldwäschevortatenkatalog. 399 Kaetzler in Insam, Verdacht …”

doi.org/10.5771/9783845226309

Gregor Krämer - Die Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung

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Gregor Krämer

Die Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung

Series: Wettbewerb und Regulierung von Märkten und Unternehmen

Volume 1 2008

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Die Inhalte der 40 Empfehlungen S. 102-245

„… Abbildung 12 auf Seite 74 dargestellt – in Empfehlung 1 die wichtige Definition der Geldwäschevortaten …” „… Geldwäschevortaten (Empfehlung 1) Empfehlung 1 ruft die Staaten dazu auf, die Geldwäsche auf der Basis der folgenden …” „… 75). So können die Geldwäschevortaten in der nationalen Rechtsordnung eines Staates unter Bezugnahme …”

Die zeitliche Entwicklung der 40 Empfehlungen S. 84-102

„… Tatbestands der Geldwäsche. Der bisherige Passus, dass schwere Verbrechen als Geldwäschevortat anzusehen sind …” „… der Geldwäschevortaten. Während nämlich die einzelnen Staaten bislang selber bestimmen konnten, welche …” „… schweren Straftaten als Geldwäschevortaten anzusehen waren, bestimmen die 40 Empfehlungen nun, dass die …”

Abbildungsverzeichnis S. 21-26

„… Empfehlungen vorgesehenen Ansätze zur Definition der Geldwäschevortaten 75 Abbildung 14: Die …”

Die zeitliche Entwicklung der neun Sonderempfehlungen S. 245-251

„… zusammen mit den anderen schweren Verbrechen, bei denen es sich um Geldwäschevortaten handelt, zu bekämpfen …”

Die Inhalte der neun Sonderempfehlungen S. 251-331

„… auch eine Geldwäschevortat darstellt.585 Um diese Ziele zu erreichen, bestimmt Sonderempfehlung 2, dass …” „… sicherzustellen, dass die Straftat der Terrorismusfinanzierung als Geldwäschevortat gilt. Die Kriminalisierung der …” „… Geldwäschevortat anzusehen ist.589 Die Straftat der Terrorismusfinanzierung ist weit gefasst. Sie erstreckt sich …”

Inhaltsverzeichnis S. 9-20

„… 73 4.4.2.2.1.2 Die Geldwäschevortaten (Empfehlung 1) 73 4.4.2.2.1.3 Der Nachweis der Geldwäsche …”

doi.org/10.5771/9783845206851

Nick Hachmann - Verdachtsmeldepflichten im Strafprozess

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Nick Hachmann

Verdachtsmeldepflichten im Strafprozess

Series: Deutsches und Europäisches Strafprozessrecht und Polizeirecht

Volume 19 2024

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Teil 2: Bestandsaufnahme S. 201-232

„… Her‐rührens des Vermögensgegenstandes aus einer Geldwäschevortat erforder‐lich (sog. doppelter Anfangsverdacht …” „… keinen eigenen Unrechtsgehalt aufweisen. Erstdie Geldwäschevortat versieht den Vermögensgegenstand mit …” „… Tatsachengrundlage für den Anfangsverdachteiner konkreten Geldwäschevortat schaffen. Allerdings stellt gerade …”

Resümee S. 313-320

„… Geldwäschevortat – wo geradekein gesonderter Informationszugang der Meldepflichtigen besteht – in …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-26

„… einerGeldwäschevortat, § 43 Abs. 1 Nr. 1 GwGi.92Verdacht auf Terrorismusfinanzierung,§ 43 Abs. 1 Nr. 2 GwGii.95Verdacht …”

Teil 1: Phänomenologie S. 35-200

doi.org/10.5771/9783748917267

Arbeitsgemeinschaft Strafrecht des Deutschen Anwaltvereins - Strafverteidigung im Rechtsstaat

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Arbeitsgemeinschaft Strafrecht des Deutschen Anwaltvereins (ed.)

Strafverteidigung im Rechtsstaat

2009

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Rainer Spatscheck Bandenmäßige Umsatzsteuerhinterziehung – Ideen des Gesetzgebers rund um den neuen § 370 Abs. 3 Satz 2 Nr. 5 AO und der Versuch deren Umsetzung – S. 378-393

„… die Taten, die bisher bereits taugliche Geldwäschevortaten waren17. Verglichen mit § 370 a AO aF ist …” „… Gesetz nicht, als Geldwäschevortat anzusehen sind. Im Ergebnis stellt die Neuregelung eine deutliche …”

doi.org/10.5771/9783845216942

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