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Niklas Woitok - Das objektive Nettoprinzip im internationalen Steuerwettbewerb

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Niklas Woitok

Das objektive Nettoprinzip im internationalen Steuerwettbewerb

Series: Recht der Steuern und der öffentlichen Finanzordnung / Tax Law and public finance

Volume 24 2022

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Kapitel 4 – Vereinbarkeit des § 4j EStG mit dem Unionsrecht S. 588-836

„… , § 4j EStG Rn. 18; Lademann, EStG/Neumann-Tomm, § 4j Rn. 17; Bordewin, EStG/Moritz/Baumgartner, § 4j …” „… hinsichtlich des fremdüblichen Teils.2976Mögliche Bedeutung für § 4j EStGDie von § 4j EStG betroffenen …” „… , 1125 (1127); HHR/dies., § 4j EStG Rn. 5; N. Schneider/Junior, DStR 2017, 417 (425); Korn, EStG/Frase …”

Kapitel 3 – Vereinbarkeit des § 4j EStG mit dem Grundgesetz S. 150-587

„… HHR/Hagemann/Kahlenberg, § 4j EStG Rn. 3; KSM, EStG/Reddig, § 4j Rn. A 80. Siehe hierzu auch die Ausführungen auf S. 106 f …” „… Vereinbarkeit des § 4j EStG mit dem GrundgesetzIm Zentrum der rechtswissenschaftlichen …” „… Auseinandersetzung mit § 4j EStG stehen vielfach verfassungsrechtliche Bedenken. Diese sollen im Folgenden näher …”

Kapitel 5 – Ausblick: § 4j EStG als Modell umfassender Abzugsverbote und Ideenspeicher steuerlichen Grundrechtsschutzes in der EU S. 837-855

„… Ausblick: § 4j EStG als Modell umfassender Abzugsverbote und Ideenspeicher steuerlichen …” „… („Steueroasen-Schranke“). Dies gilt – anders als bei § 4j EStG – unabhängig davon, ob es sich um Transaktionen mit …” „… 2021, 777 (782); Haun/Sauer, IStR 2021, 917 (922).Kapitel 5 – Ausblick844§ 4j EStG als verfassungs- und …”

Kapitel 2 – Die Lizenzschranke im Überblick S. 53-149

„… . A 57.164 Fuhrmann, EStG/Frase, § 4j Rn. 9; KSM, EStG/Reddig, § 4j Rn. A 16.165 Da § 4j EStG über § 9 …” „… , EStG/Neumann-Tomm, § 4j Rn. 21; KSM, EStG/Reddig, § 4j Rn. A 30.186 HHR/Hagemann/Kahlenberg, § 4j EStG Rn. 15; a. A …” „… Brandis/Heuermann/ErtragsteuerR/Pohl, § 4j EStG Rn. 43; P. Kirchhof, EStG/Gosch, 19. Aufl., § 4j Rn. 7; Lademann, EStG/Neumann-Tomm …”

Kapitel 1 – Einleitung S. 37-52

„… , Lizenzschranke, S. 207 ff.41 KSM, EStG/Reddig, § 4j Rn. A 48 ff.42 HHR/Hagemann/Kahlenberg, § 4j EStG Rn. 4; dies …” „… , Lizenzschranke, S. 222; KSM, EStG/Reddig, § 4j Rn. A 49; HHR/Hagemann/Kahlenberg, § 4j EStG Rn. 4; dies., FR 2017 …” „… , EStG/Reddig, § 4j Rn. A 59 ff.62 Musil/Weber-Grellet, EurStR/Oellerich, § 4j EStG Rn. 22 ff.63 Bordewin …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-32

„… 10 öKStGF.139Exkurs: Die Zinsschranke nach § 4h EStGG. 146Vereinbarkeit des § 4j EStG mit dem …” „… § 4j EStG als Teilausschnitt des BEPS-DiskursesA. 37Bisheriges Meinungsbild im Schrifttum zu § 4j …” „… AspekteD. 575ErgebnisE. 5859Vereinbarkeit des § 4j EStG mit dem UnionsrechtKapitel 4 – 588Anwendungsvorrang …”

Kapitel 6 – Zusammenfassung S. 856-876

„… Steuerpraktiken im Zusammenhang mit Rechteüberlassungen. In dessen Zentrum steht der neu geschaffene § 4j EStG …” „… Abzugsfähigkeit von Lizenzaufwendungen. § 4j EStG ist daher eine einschränkende lex specialis zum Grundsatz der …” „… sie Aufwendungen für Rechteüberlassungen. Deren Abzugsfähigkeit beschränkt § 4j EStG allerdings nur …”

Literaturverzeichnis S. 877-982

„… Lizenzschranke nach § 4j EStG-E – Anmerkungen zum Regierungsentwurf vom 25.1.2017, StuB 2017, 228–233.Akerlof …” „… Steueroasen-Abwehrgesetz, DB 2021, 1630–1636.—, Der RegE eines § 4j EStG zur Beschränkung der Abziehbarkeit von …” „… – die Einführung einer Lizenzschranke in § 4j EStG, DStR 2017, 1561–1568.Ditz, Xaver/Seibert, Carolin …”

doi.org/10.5771/9783748932994

Gerrit Frotscher, Vera de Hesselle - Comparison of Brazilian and German Tax Systems

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Gerrit Frotscher (ed.), Vera de Hesselle (ed.)

Comparison of Brazilian and German Tax Systems

Series: Schriften des Interdisziplinären Zentrums für Internationales Finanz- und Steuerwesen - International Tax Institute - der Universität Hamburg

Volume 54 2024

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Célia Maria da Silva Carvalho, Olga Milanin, Elizabeth Martos Somessari, Patrícia Siqueira Varela, José Maurício Conti, Roberto Biava Júnior, Luiza Mendes Correa, Rodrigo Frota da Silveira, Nils Peters, Vera de Hesselle Chapter VI: Tax and Environment S. 269-320

„… (1) sentence 3 number 4sentence 3 EStG), as it would result in much higher deductions than …” „… 283vehicles. According to § 6 (1) number 4 sentence 2 and § 8 (2) sentence 2EStG, the lump sum taxable …” „… 2781.3.1.4 Value Added Tax 2791.3.2 Direct Taxes with Normative References to the Environment 2801.3.2.1 …”

Alberto Macedo, Melina Rocha, Antonio Alcoforado, Michel Braun, Charles McNaughton, Peter Scheller, Cristiane Pires McNaughton, Raquel Vieira Mendes, Daniel de Paiva Gomes, Renato Nunes, Eduardo de Paiva Gomes, Thiago Silva, Ivan Ozai, Tobias Tiemann, José Eduardo de Paula Saran Chapter V: Taxation of the Digital Economy S. 217-268

„… C) 2314.1.2.2.3. Deliveries through an Electronic Interface 2324.1.2.2.4. Distinction between B2C …” „… . TV Subscription (Continued Access Service – SeAC) 2414.2.3.4. Software Licensing or Subscription of …” „… of Business Models 2424.3.2. Taxation in Germany 2434.3.3. Taxation in Brazil 2454.4. Cryptoassets …”

Ana Marcia Silva Pinheiro Royo, Eduardo de Paiva Gomes, André Felix Ricotta de Oliveria, Marta Castelon, Andréia Fogaca Rodrigues Maricato, Michelle Huber, Carsten Schmidt, Mirlles Humberto Ruben Luneta, Celia Maria de Souza Murphy, Richard Lebro, Daniel de Paiva Gomes, Sebastian Stephan Hoffmann Chapter III Transfer prices S. 127-178

„… interest barrier is regulated in the Income Tax Act (EStG)and the Corporation Tax Act (KStG) (§ 4h EStG in …” „… the import of goods 1362.3.2 Transfer prices for the export of goods 1382.4 Interplay between German …” „… financial transactions 1473.4 Interplay Between German and Brazilian aspects 1473.5 Conclusions 1484 …”

doi.org/10.5771/9783748940197

Christiane Trüe, Lydia Scholz - The EU Green Deal and its Implementation

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Christiane Trüe (ed.), Lydia Scholz (ed.)

The EU Green Deal and its Implementation

2023

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Tax and Environment in Brazil and Germany S. 105-120

„… /o-imposto-sobre-a-propriedade-rural/4. Accessed on 11/20/2021. 2017.DANTAS, J.T. - IPTU Verde e o Direito a Cidade Sustentável-2014 …” „… 20.4.2004, 1 BvR 1748/99, BVerfGE 110, 274 Pt. 56 et seq. on energy and electricity tax.2 …” „… due to human intervention), maintaining their ecological diversity and natural balance.4On the other …”

doi.org/10.5771/9783957104205

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mrev management revue

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mrev Volume 34 (2023) Issue 4 ISSN Online: 1861-9908

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Dorothea Alewell, Ricarda Reich Uberisation of Private Homes? Workplace Location and the Distribution of Workplace Costs Between Employers and Employees – the German Case S. 361-393

„… organisation.Keywords: telework, work from home, WFH, workplace costs, workplace location, uberisation(JEL: K12, L51, J …” „… : dorothea.alewell@uni-hamburg.de** Date submitted: January 18, 2022.Uberisation of Private Homes? 361mrev, 34 (4) 2023, 361 – 393 …” „… DOI: 10.5771/0935-9915-2023-4-361Introduction"The delivery service and Uber model, which forces …”

doi.org/10.5771/0935-9915-2023-4

Lilly Dürmeier - Die Lizenzschranke aus verfassungs- und unionsrechtlicher Sicht

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Lilly Dürmeier

Die Lizenzschranke aus verfassungs- und unionsrechtlicher Sicht

Series: Wirtschafts- und Steuerrecht

Volume 24 2022

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B. Die Lizenzschranke als Akt nationaler Abwehrgesetzgebung S. 99-127

„… fand sich dort mit § 4j EStG-E eine Regelung nach dem Vorbild der österreichischen Lizenzschanke.556 …” „… überschneiden. Sicherung des bestehenden Besteuerungssubstrats Ausweislich der Gesetzesbegründung soll § 4j EStG …” „… ); Loschelder, in: Schmidt, § 4j EStG, Rn. 4. 564 BT-Drucks. 18/11233, S. 1. 565 BT-Drucks. 18/11233, S. 2 …”

C. Verfassungsrechtliche Würdigung der Lizenzschranke S. 128-196

„… OECD-Aktionsplan Mit dem Verweis in § 4j Abs. 1 S. 4 EStG soll ein Gleichlauf der Abzugsbeschränkung des § 4j EStG …” „… der Lizenzschranke auszunehmen. § 4j Abs. 1 S. 4 EStG verweist ausdrücklich auf den Nexus-Ansatz gemäß …” „… . statt vieler Hagemann/Kahlenberg, in: H/H/R § 4j EStG, Rn. 4 mwN. 725 Vgl. BT-Drucks. 18/11233, S. 1 und …”

D. Unionsrechtliche Würdigung der Lizenzschranke S. 197-266

„… : Musil/Weber-Grellet, Europäisches Steuerrecht, § 4j EStG, Rn. 23. 1305 Vgl. EuGH, C-196/04 (Cadbury Schweppes …” „… Frage, inwiefern § 4j EStG mit den grundfreiheitlichen Vorgaben vereinbar ist. Bestimmung der …” „… , 593 (598); Drummer, IStR 2017, 602 (603); Pohl, in: Brandis/Heuermann, § 4j EStG, Rn. 18 …”

Literaturverzeichnis S. 313-344

„… Literaturverzeichnis Adrian, Gerrit / Tigges, Corinna, Die geplante Lizenzschranke nach § 4j EStG-E …” „… , § Rn.] Benz, Sebastian / Böhmer, Julian, Der RegE eines § 4j EStG zur Beschränkung der Abziehbarkeit …” „… Steuerpraktiken im Zusammenhang mit Rechteüberlassungen – die Einführung einer Lizenzschranke in § 4j EStG, DStR …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-18

„… .: Regensburg, Univ., Diss., 2021 u.d.T.: „Die Lizenzschranke (§ 4j EStG) aus verfassungs- und …” „… Niedrigbesteuerung nach § 4j Abs. 2 EStG bb) 115 Nahestehende Personen als Empfänger der Zahlungenc) 117 Erweiterung …” „… Vereinbarkeit des § 4j EStG mit den gleichheitsrechtlichen Vorgaben 2. 163 Durchbrechung des objektiven …”

E. Möglichkeiten zur Herstellung der Verfassungs- und Unionsrechtskonformität der Lizenzschranke S. 267-304

„… einer „tatsächlichen wirtschaftlichen Tätigkeit in diesem Staat nachgeht“. Bezogen auf § 4j EStG könnte …” „… ein solcher Substanztest beispielsweise in einem neu einzufügenden § 4j Abs. 1 S. 6 EStG aufgenommen …” „… Tatbestand des § 4j EStG an solche Indizien anknüpfen würde, die den Rückschluss auf eine rein künstliche …”

A. Hintergrund: Steuerwettbewerb und Steuergestaltung durch Lizenzstrukturen S. 25-98

„… (1561); Gosch, in: Kirchhof/Seer, § 4j EStG, Rn. 1. 80 Vgl. Pross/Radmanesh, IStR 2015, 579 (580 …” „… , 711 (711). 157 Monteith, StuB 2014, 883 (883 f.). 158 Vgl. Gosch, in: Kirchhof/Seer, § 4j EStG, Rn. 1 …” „… Hintergrund: Steuerwettbewerb und Steuergestaltung durch Lizenzstrukturen Der Schaffung des § 4j …”

Einführung in die zu erörternde Problematik S. 19-22

„… 2017 um eine Regelung reicher: die sog. Lizenzschranke (§ 4j EStG). Das Echo war geteilt. Während die …” „… Gewinnverlagerungen in den letzten Jahren an Bedeutung gewonnen.18 Man denke etwa an §§ 4h EStG, 8a KStG (Zinsschranke …” „… ), § 4i EStG, § 50g Abs. 2 und Abs. 4 EStG oder § 50g Abs. 3 EStG. 10 Vgl. BT-Drucks. 18/11233, S. 1. 11 …”

Zusammenfassung der Ergebnisse S. 305-310

„… Rechtfertigung dieser Beeinträchtigung scheidet im Ergebnis aus. Dagegen ist der in § 4j Abs. 1 S. 4 EStG …” „… die Zins- und Lizenz- RL, da bereits der Anwendungsbereich der Richtlinie in Bezug auf § 4j EStG nicht …” „… nicht zu beanstanden. 4. Die Lizenzschranke ist auch mit den primärrechtlichen Vorgaben unvereinbar. Sie …”

doi.org/10.5771/9783748931058

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