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Matti Illgen - Die Investmentfondsbesteuerung im Systemwandel

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Matti Illgen

Die Investmentfondsbesteuerung im Systemwandel

Series: Wirtschafts- und Steuerrecht

Volume 27 2023

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Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-32

„… alternativer Investmentfonds und zur Änderung der Richtlinien 2003/41/EG und 2009/65/EG und der Verordnungen …” „… beleggingsinstelling (≙ Investmentfonds)FCP fonds communs de placement (≙ Investmentfonds)ff …” „… InvestmentfondsWirtschafts- und SteuerrechtHerausgegeben vonProf. Dr. Christian Jahndorf, HLB Schumacher, Universität …”

4 Besteuerungskonzepte i.S.e. lex ferenda S. 129-171

„… Investmentfondsebene. Der Investmentfonds fungiert damit nur als Gewinnermittlungsvehikel. Vielmehr unterliegen die …” „… Investmentfondsebene an die Anleger ausgeschüttet wird. Alternativ kann dieser Prototyp auch dergestalt etabliert …” „… Investmentfondsstandortes hängt somit maßgeblich von der Besteuerungshöhe der Thesaurierungen auf Investmentfondsebene …”

3 Grundlagen und Entwicklung des Rechts der Investmentfonds S. 73-128

„… vom 8.6.2011 über die Verwalter alternativer Investmentfonds und zur Änderung der Richtlinien 2003/41 …” „… 8.6.2011 über die Verwalter alternativer Investmentfonds und zur Änderung der Richtlinien 2003/41/EG und …” „… Grundlagen und Entwicklung des Rechts der Investmentfonds„Rechtspolitisch ging es vor allem darum …”

2 Idee, Historie, Klassifizierung und Bedeutung der Investmentanlage S. 39-72

„… des KAGB für Investmentfonds – können alternativ in der Rechtsform einer Personen …” „… InvestmentfondsRechtliche …” „… FondsSpezialitäten-fondsFonds-pickerPassiv verwalteteTilted FundsErtrags-verwendungAusschüttungThesaurierungArten von Investmentfonds.Quelle …”

6 Lösungsorientierte Ansätze einer Nachbesserung S. 422-440

„… stehende unterschiedslose Gleichbehandlung der Investmentanlage in in- und ausländische Investmentfonds …” „… Besteuerungsregime1605 von Investmentfonds und Spezial-Invest6.1.21599 Vgl. die Randnotiz in: 5.2.2.5.1.3.1600 Vgl …” „… geschlossenen Investmentfonds1623.1617 Dieser drastische Schritt war nach den Gesetzesmaterialien zu den …”

5 Besteuerung nach dem Investmentsteuergesetz S. 172-421

„… Investmentfonds.Investmentfonds(§ 1 Abs. 2, Abs. 3 InvStG)(Publikums-)Investmentfonds(§§ 6 ff. InvStG)Spezial-Investmentfonds …” „… . fiktive Investmentfonds).Keine Investmentfonds sind gemäß § 1 Abs. 3 S. 1 InvStG (1) Gesellschaften …” „… gemäß § 24 InvStG dann nicht mehr möglich.Besteuerung der InvestmentfondsDas InvStG sieht für die …”

doi.org/10.5771/9783748936329

Andreas Harrer - Exchange Traded Funds (ETFs)

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Andreas Harrer

Exchange Traded Funds (ETFs)

Series: Schriften des Augsburg Center for Global Economic Law and Regulation - Arbeiten zum Internationalen Wirtschaftsrecht und zur Wirtschaftsregulierung

Volume 73 2016

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Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-31

„… Investmentfonds (Alternative Investment Fund) AIFM Alternativer Investmentfonds Manager (Alternative Investment …” „… . 8.6.2011 über die Verwalter alternativer Investmentfonds und zur Änderung der Richtlinien 2003/41/EG und …” „… indexbezogene Kapitalanlagen 35 I. Investmentfonds 35 II. ETFs 37 III. Abgrenzung zu wirtschaftlich …”

Einführung S. 32-49

„… (OGAW), also Investmentfonds, die an der Börse gehandelt werden und für die ein sog. Market Maker …” „… auf höher rentierten Anlagealternativen wie Aktien, Immobilien oder alternative Anlagen fußt. Eine …” „… . Investmentfonds Wenn ein Anleger Kapitalanlagen tätigen möchte, kann er sich zwischen einer Individualanlage und …”

Rechtliche Untersuchung von ETFs S. 162-264

„… alternativer Investmentfonds (AIFMD) v. 13.8.2013. 3. Teil Rechtliche Untersuchung von ETFs 174 gepoolt wird …” „… Bestimmung der Arten von Verwaltern alternativer Investmentfonds, ABl. EU Nr. L 183 v. 24.6.2014, S. 18 ff …” „… Richtlinie 2011/61/EU des Europäischen Parlaments und des Rates v. 8.6.2011 über die Verwalter alternativer …”

Ökonomische Untersuchung von ETFs S. 50-161

„… Momentum Strategies: An Evaluation of Alternative Explanations, 56 Journal of Finance 699, 701 (2001 …” „… aktiver Fonds zurück. 147 Rohleder/Wilkens, Die wirtschaftliche Bedeutung von Investmentfonds für …” „… , Die wirtschaftliche Bedeutung von Investmentfonds für Anleger, in: Möllers/Kloyer (Hrsg.), Das neue …”

Literaturverzeichnis S. 326-354

„… Verwalter alternativer Investmentfonds mit Bezügen zum KAGB-E, München 2013 (zitiert als: Dornseifer/Jesch …” „… , Patricia/Jang, Jin-Hyuk, Der Vertrieb alternativer Investmentfonds, DB 2013, 273 - 278. von Caemmerer, Ernst …” „… allocation, 13 Journal of Alternative Investments 47 - 57 (2010). Amenc, Noël/Malaise, Philippe/Martellini …”

Regulierungsansätze de lege ferenda S. 265-318

„… Volhard/Jang, Der Vertrieb alternativer Investmentfonds, DB 2013, 273, 275 ff. 1309 BegrRegE AIFM–UmsG v …” „… Umsetzung alternativer Hedgefonds-Strategien unter der OGAW-Hülle bereits eine Grenze gesetzt. Um diese …” „… . 1249 Als Alternative kommt auch der CDS-Spread in Betracht. 1250 Die Werte beziehen sich auf die …”

doi.org/10.5771/9783845268057

Marcel Lötscher - Prinzipien der katholischen Vermögensanlage

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Marcel Lötscher

Prinzipien der katholischen Vermögensanlage

2020

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3 Aufbau und Struktur der kollektiven Kapitalanlagen S. 135-184

„… K2 Fremdverwaltete alternative kollektive Kapitalanlage (AIF) vertragsrechtlich (Investmentfonds …” „… Definitionsbegriff bedeutet, dass als alternativer Investmentfonds jede kollektive Kapitalanlage gilt, welche keine …” „… , sich dieser Einordnung zu entziehen.“448 Die Anlagetätigkeit bei alternativen Investmentfonds ist nicht …”

Literatur- und Quellenverzeichnis S. 229-278

„… Verwalter alternativer Investmentfonds mit Bezügen zum KAGB-E; Kommentar. München: Beck. Zitiert …” „… alternativer Investmentfonds (Abl. EU Nr. L 183/18 v. 24.06.2014). Zitiert: AIFM-RL Del. VO (2 …” „… Buchhandlung. Landert, Rainer (2010): Fonds und andere Kollektivanlagen. Investmentfonds die Idee …”

1 Einleitung S. 33-42

„… . Investmentfonds7 können als alternative Anlage hier eine interessante Investitionsmöglichkeit bieten und im Rahmen …” „… Kapitalanlage und Investmentfonds werden synonym verwendet. 8 Der Begriff der Kapitalverwaltungsgesellschaft ist …”

4 Analyse von wertebasierten Investmentvermögen S. 185-216

„… : rsIF i= stetige Rendite des Investmentfonds in Betrachtungsperiode rsBM i = stetige Rendite des Benchmarks in der Betrachtungsperiode μrs IF …” „… wertebasierter Ausrichtung werden alternativ zu den von der KVG beigezogenen Indizes je nach Fondskategorie und …” „… LIGA-Pax-Rent-Union (R2) gleich zwei Investmentfonds Verstö- ße gegen die UNGC-Kriterien (SRI-1) aufweisen. Die …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-32

„… über die Verwalter alternativer Investmentfonds (FL) 1 Die vollständigen bibliographischen Angaben und …” „… . 145 Abb. 24: Fremdverwaltete alternative kollektive Kapitalanlage. 148 Abb. 25: Erwerb und Veräußerung …” „… . Alternative Investment Fund) AIFM Jede juristische Person, deren reguläre Geschäftstätigkeit darin besteht …”

2 Deduktion eines wertebasierten Anlagegrundsatzes S. 43-134

„… Investmentfonds oder Investmentgesellschaft resp. Investment-vermögen als Oberbegriff (D/AT), kollektive …” „… klassische Veranlagung in liquide Finanzinstrumente und in die alternative Veranlagung (alternative assets …” „… Investmentfondsbegriff106 scheint erfüllt zu sein. Es gibt aber auch Unterschiede, insbesondere bezogen auf den …”

doi.org/10.5771/9783748910510

Mark Ortmann - Kostenvergleich von Altersvorsorgeprodukten

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Mark Ortmann

Kostenvergleich von Altersvorsorgeprodukten

Series: Versicherungswissenschaftliche Studien

Volume 37 2010

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Erforderliche Maßnahmen des Gesetzgebers S. 217-224

„… Handlungsempfehlungen gegeben. 3.3.1.1 Transaktionskosten innerhalb Investmentfonds Bis heute haben Transaktionskosten …” „… innerhalb von Investmentfonds keinen Eingang in die Total Expense Ratio gefunden, obwohl sie Untersuchungen …” „… vorgeschrieben. 3.3.1.2 Performance-Gebühren innerhalb von Investmentfonds Auch erfolgsabhängige Gebühren …”

Fondsgebundene Renten-/Lebensversicherungen S. 102-107

„… mehrere Investmentfonds im Sinne des § 2 Abs. 1 InvG angelegt und nicht – wie bei kapitalbildenden …” „… oder eine Vielzahl verschiedener Investmentfonds von einer oder mehreren Kapitalanlagegesellschaften …” „… auch bei den offenen Investmentfonds, ETF und Zertifikaten entstehen, je nachdem, welches dieser …”

Entwicklung einer Kostenkennzahl S. 178-217

„… mit festem Zinssatz. 3.2.3 Erwarteter Renditeverlust bei offenen Investmentfonds Bei Investmentfonds …” „… wird.414 Diese Schätzgröße erlaubt keine Aussagen bei einem Vergleich von Investmentfonds untereinander …” „… , gibt aber einen Anhaltspunkt für die bei Investmentfonds zusätzlich anfallenden Gebühren bei einem …”

Implizite Kosten S. 158-165

„… Kostenkennzahl ausscheidet, werden alternative Maßnahmen herausgearbeitet, um die Position der vergleichenden …” „… beeinflusst. Die sichere Alternative mit der niedrigeren, aber dafür feststehenden Rendite (zum Beispiel 4 …” „… innerhalb von Investmentfonds sowie Kapitalanlagen von Versicherern, Pensionskassen und Pensionsfonds …”

Zusammenfassung der Ergebnisse und Empfehlungen S. 225-232

„… folgende Altersvorsorgeprodukte auf ihre Kosten: Aktien, Anleihen, offene Investmentfonds, Exchange Traded …” „… , mit folgenden Ergebnissen: - Total Expense Ratio (TER): Die TER wird für Investmentfonds …” „… nicht berücksichtigt. Da sie nur für Investmentfonds ausgewiesen wird, eignet sie sich nicht für andere …”

Offene Investmentfonds S. 42-57

„… ab. 2.3 Offene Investmentfonds 2.3.1 Beschreibung und Funktionsweise Investmentfonds werden in …” „… ) gesondert vom eigenen Vermögen in Fonds an. Der hinter Investmentfonds stehende Gedanke ist, die Gelder …” „… Verwaltung zu unterstellen.52 Daraus ergeben sich die drei Grundprinzipien der Investmentfonds …”

Literaturverzeichnis S. 233-240

„… kleine Banklexikon: Bundesschatzbrief, Investmentfonds, Investmentgesellschaften (Handelsblatt Bücher), 3 …” „… Rückkaufs durch das VVG 2008, VersR 2007, S. 1297 ff. FWW GmbH, Fonds-Factobook 2007/2008 Investmentfonds …” „… , Kapitalanlage in Wertpapieren, außerbörsliche Finanztermingeschäfte und alternative Investments, in: Assies …”

Explizite interne regelmäßige Kosten S. 157-158

„… findet sich diese Art von Kosten häufig. Bei Investmentfonds, gegebenenfalls auch ETF und Zertifikaten …” „… ). Hinzu kommen bei Investmentfonds und ETF die Depotbankgebühr, Druckkosten für Prospekte und …” „… . Falls eine Einbeziehung in einer Kostenkennzahl ausscheidet, werden alternative Maßnahmen …”

Beschreibung und Einteilung der Kostenarten S. 25-26

„… nimmt oder ob er flexibel über Investmentfonds anspart und dafür die jährlichen Einnahmen und …” „… sich daraus ergibt, dass die höchst bewertete Alternative aus den zur Verfügung stehenden …”

Explizite externe Transaktionskosten bei Erwerb S. 151-154

„… wird für diejenigen Kosten, die nicht in eine Kostenkennzahl einfließen können, eine Alternative für …” „… Investmentfonds und Zertifikaten an, gegebenenfalls auch bei ETF. Sie werden entweder zusätzlich zum eigentlichen …”

doi.org/10.5771/9783845221649

Louis Schuchmann - Das Asset-Stripping-Verbot im Zusammenhang mit LBO-Transaktionen

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Louis Schuchmann

Das Asset-Stripping-Verbot im Zusammenhang mit LBO-Transaktionen

Series: Schriften zum gesamten Unternehmensrecht

Volume 26 2024

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Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-26

„… Investmentfonds-Begriff als Ausgangspunkta. 95Die alternativen Investmentfondsb. 96Publikums- und Spezial-AIFc. 96Offene …” „… AktiengesellschaftAIF Alternativer InvestmentfondsAIFM Alternative Investment Fonds ManagerAIFM-KOM Vorschlag für eine …” „… Richtlinie des EP und des Rates überdie Verwalter alternativer Investmentfonds und zur Än‐derung der …”

Literaturverzeichnis S. 281-296

„… über die Verwalter alternativer Investmentfonds mitBezügen zum KAGB-E, Kommentar, München 2013 (zit …” „… – 2036.Hesse, Burc/Lamsa, Michael: Die Richtlinie über die Verwalter alternativer Investment‐fonds …” „… geplanten Richtlinie über dieVerwalter alternativer Investmentfonds, DB 2009, 1874 – 1878 …”

Kapitel 3: Der Anwendungsbereich des Sonderübernahmerechts gemäß §§ 287 ff. KAGB S. 89-162

„… Voraussetzungen des Investmentfonds‐begriffs.326324 Für eine ausführliche Darlegung der Verwaltung alternativer …” „… . Anwendungsbereich der §§ 287 ff. KAGB95b. Die alternativen InvestmentfondsEs wird zwischen Investmentvermögen für …” „… OGAW-Richtlinie neben den Wertpapierfonds auch alter‐native Investmentfonds, was einen Eingriff in den bis dahin …”

Kapitel 1: Einleitung S. 27-32

„… Verwalter alternativer Investmentfonds (AIFM-Richtlinie)8 ist diesenBestrebungen auf europäischer Ebene …” „… . Einschlägig ist das Sonderübernahmerecht nur für inländischegeschlossene spezielle alternative Investmentfonds …” „… Parlaments und des Rates vom 8. Juni 2011über die Verwalter alternativer Investmentfonds und zur Änderung der …”

Kapitel 6: Zusammenfassung der wesentlichen Ergebnisse und Schlussbetrachtung S. 269-280

„… richtet sich an die Verwalter alternativerInvestmentfonds. Ihr Zweck liegt in der Vorbeugung systemischer …” „… von Investmentfonds auf europäischer Ebene. Das Sonderübernahme‐recht der Art. 26 ff. der Richtlinie …” „… . 1 Nr. 1 KAGB).Alternativ sind die §§ 287 ff. KAGB auf KVGen anzuwenden, die mit eineroder mehreren …”

doi.org/10.5771/9783748940708

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