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Niels Worgulla - Die Bruttobesteuerung in der Schedule der Einkünfte aus Kapitalvermögen

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Niels Worgulla

Die Bruttobesteuerung in der Schedule der Einkünfte aus Kapitalvermögen

Series: Nomos Universitätsschriften - Recht

Volume 803 2013

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Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 2-16

Schedule der Bruttobesteuerung S. 17-23

Reformziele des Gesetzgebers S. 23-24

Gegenstand und Gang der Arbeit S. 24-26

Einkünfte aus Kapitalforderungen S. 27-35

Einkünfte aus Beteiligungen S. 35-37

Besonderheit: Stillhalterprämie S. 37-39

Kapitalveräußerungseinkünfte S. 39-51

Ergebnis S. 51

Verlustverrechnung innerhalb der Schedule S. 51-55

Vertikaler Verlustausgleich und Verlustabzug S. 55-56

Ergebnis S. 56

Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen S. 56-57

Pflichtveranlagung zum pauschalen Steuersatz S. 57-59

Antragsveranlagung zum pauschalen Steuersatz S. 59-61

Veranlagung zur Kirchensteuer nach § 51a Abs. 2d EStG S. 61

Pflichtveranlagung zum persönlichen Steuersatz S. 61-70

Antragsveranlagung zum persönlichen Steuersatz für Kapitalgesellschaftsanteile S. 70-71

Günstigerprüfung mit Veranlagung zum persönlichen Steuersatz S. 71-73

Ergebnis S. 73-74

Kontenabruf gemäß § 93 Abs. 7 AO i.V.m. § 93b AO S. 74-75

Außenprüfung nach § 193 ff. AO S. 75-76

Mitteilungsverfahren gemäß § 45d EStG S. 76-77

Ergebnis S. 77

Gebot der Folgerichtigkeit in der Einkommensteuer S. 78-91

Objektives Nettoprinzip und das Prinzip der Bruttobesteuerung in der Einkommensteuer S. 91-102

Subjektives Nettoprinzip im Einkommensteuerrecht S. 102-106

Zwischenergebnis S. 106-107

Unterschiedliche Anforderungen an die Rechtfertigung von Ungleichbehandlungen S. 107-109

Ergebnis S. 109-110

Allgemeine Bestimmung von Vergleichspaaren S. 111-112

Vergleichspaare der externen Bruttobesteuerung S. 112-117

Werbungskostenabzugsverbot S. 117-119

Verlustausgleich- und Verlustabzugsverbot S. 119-124

Fiskalische Zwecke der Ertragserzielung S. 124-125

Rechtfertigung des Werbungskostenabzugsverbots aufgrund außerfiskalischer Förderungs- und Lenkungsziele S. 125-128

Rechtfertigung des Werbungskostenabzugsverbots durch Saldierung von Vor- und Nachteilen S. 128-139

Rechtfertigung des Werbungskostenabzugsverbots durch Steuervereinfachung in Form von Typisierung und Pauschalierung S. 139-192

Rechtfertigung des Werbungskostenabzugsverbots durch Vermeidung von Vollzugsdefiziten S. 192

Ergebnis S. 192-193

Schedualisierung kein sachlicher Rechtfertigungsgrund S. 193-197

Missbrauchsbekämpfungsnorm S. 197-200

Typisierung zur Begegnung von Unschärfe des Tatbestands S. 200

Außerfiskalische Förderungs- und Lenkungsziele S. 200-201

Ergebnis S. 201-202

Gewährleistung des sächlichen Existenzminimums S. 202-204

Gewährleistung des Familienleistungsausgleichs S. 204

Gewährleistung des Abzugs von Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen S. 204-205

Ergebnis S. 205-206

Externe Bruttobesteuerung und der Grundsatz der Belastungsgleichheit der Einkunftsarten S. 206-210

Benachteiligung aufgrund Sparer-Pauschbetrag durch Typisierungsbefugnis gerechtfertigt S. 210-212

Benachteiligung durch proportionalen Steuersatz S. 212-254

Ergebnis zur Rechtfertigung der Durchbrechung des Grundsatz der Belastungsgleichheit S. 254

Ergebnis zur externen Bruttobesteuerung S. 254-255

Überschussermittlung bei den Einkünften aus Kapitalvermögen S. 256-262

Aktienverluste und das objektive Nettoprinzip S. 262-263

Ergebnis S. 263

Rechtfertigung durch außerfiskalische Förderungs- und Lenkungsziele S. 263-264

Rechtfertigung als Missbrauchsbekämpfungsnorm S. 264-266

Ergebnis S. 266-267

Interne Bruttobesteuerung und der Grundsatz der Belastungsgleichheit der Einkunftsarten S. 267

Werbungskostenabzugsverbot des § 20 Abs. 9 Satz 1 2. HS EStG S. 267-272

Verlust aus Kapitalvermögen S. 272-273

Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen S. 273

Steuersatz S. 273-274

Exkurs: Erweiterung des Besteuerungsgegenstandes der Veräußerungseinkünfte S. 274-276

Kapitaleinkünfte i.S.v. § 32d Abs. 2 EStG S. 276-278

Ergebnis S. 278

Beschränkung des Werbungskostenabzugsverbots des § 20 Abs. 9 Satz 1 2. HS EStG S. 278-279

Horizontale Verlustausgleichsbeschränkung des § 20 Abs. 6 Satz 5 EStG S. 279

Günstigerprüfung gemäß § 32d Abs. 6 EStG S. 279-280

Ausschluss aus der Schedule gemäß § 32d Abs. 2 EStG S. 280-283

Ergebnis zur internen Bruttobesteuerung S. 283

Schutzbereich S. 284-286

Eingriff in den Schutzbereich S. 286-287

Geeignetheit und Erforderlichkeit der Bruttobesteuerung S. 287-292

Angemessenheit der Bruttobesteuerung S. 292-301

Ergebnis S. 301

Aufhebung der Regelungen des § 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG S. 302-304

Aufhebung der Regelung des § 32d Abs. 3 EStG S. 304-305

Aufhebung der Regelung des § 32d Abs. 4 EStG S. 305

Änderung von § 20 Abs. 6 EStG S. 305-306

Aufhebung von § 32d Abs. 2 Nr. 1 EStG S. 306-307

Veräußerungskosten i.S.v. § 20 Abs. 4 EStG S. 307

Ausweitung des Teileinkünfteverfahrens S. 307

Aufhebung des Sparer-Pauschbetrags und der Nichtveranlagungs- Bescheinigung S. 307-308

Aufhebung von § 17 EStG S. 308-309

Aufhebung der Regelungen zum Kirchensteuereinbehalt S. 309

Ergebnis S. 309

doi.org/10.5771/9783845247588

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