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Christina Elschner - Die Steuer- und Abgabenbelastung von grenzüberschreitenden Personalentsendungen

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Christina Elschner

Die Steuer- und Abgabenbelastung von grenzüberschreitenden Personalentsendungen

Series: ZEW Wirtschaftsanalysen - Schriftenreihe des ZEW

Volume 85 2008

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Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 2-24

Problemstellung S. 25-26

Zielsetzung S. 26-27

Gang der Untersuchung S. 27-28

Vergütung von Expatriates und Entsendungskosten aus Sicht des Unternehmens S. 29-33

Gehaltszusammensetzung S. 33-34

Zeitpunkt von Zahlungen S. 34-35

Dauer der Entsendung S. 35

Payroll-Split S. 35-36

Standortfaktor Entsendungskosten S. 36-38

Steuerarten und Steuerpflicht S. 39-40

Besteuerung von Familien S. 40-42

Steuertarif S. 42-44

Abzüge von der Bemessungsgrundlage und Steuergutschriften S. 44-48

Behandlung von Beiträgen zur und Leistungen aus der Sozialversicherung S. 48-50

Besteuerung einzelner Gehaltsbestandteile S. 50-56

Steuervergünstigungen für Expatriates S. 56-59

Lohnsummensteuern und weitere den Personalaufwand belastende Unternehmenssteuern S. 59-60

Kollisionsregeln im nationalen Einkommensteuerrecht am Beispiel Deutschlands S. 60-61

Doppelbesteuerungsabkommen S. 61-67

Koordination innerhalb der Europäischen Union S. 67-69

Aufwandszuordnung zwischen aufnehmendem und entsendendem Unternehmen S. 69-71

Überblick S. 71-73

Globalversicherung S. 73-74

Altersvorsorge, Hinterbliebenen- und Invaliditätsversicherung S. 74-78

Kranken- und Unfallversicherung S. 78-80

Familienleistungen S. 80-81

Arbeitslosenversicherung S. 81-82

Sonstige Versicherungen und Abgaben S. 82-84

Kollisionsregeln im nationalen Sozialrecht am Beispiel Deutschlands S. 84-86

Bilaterale Sozialversicherungsabkommen S. 86-87

EWG-Verordnungen S. 87-88

Zwischenfazit S. 88-92

Fragestellung an und Untersuchungszweck des Quantifizierungsansatzes S. 93-94

Ableitung der Mindestanforderungen an das Modell S. 94-97

Systematisierung bestehender methodischer Ansätze und Geeignetheit für grenzüberschreitende Sachverhalte S. 97-98

Gesamtwirtschaftliche Steuer- und Abgabenquoten S. 98-100

Mikrosimulationsmodell euromod S. 100-102

OECD Taxing Wages S. 102-104

Abschließende Betrachtung bestehender Methoden und Implikationen für den eigenen Ansatz S. 104-106

Aufbau des eigenen Ansatzes S. 106-115

Umfang der einbezogenen Steuern und Abgaben S. 115-123

Belastung der einzelnen Gehaltsbestandteile mit Steuern und Abgaben S. 123-128

Ermittlung der periodenspezifischen verfügbaren Einkommen S. 128-135

Benutzeroberfläche und Überblick über Veranlagungsmodule S. 135-138

Ökonomische Daten und modellspezifische Variablen S. 138-140

Modellierung der Beiträge zur Sozialversicherung und Unternehmensabgaben S. 140-142

Modellierung der Steuerarten S. 142-148

Modellierung der gesetzlichen Rentenversicherung S. 148-151

Modellierung der betrieblichen Altersvorsorge S. 151-155

Berechnungsoptionen des ExpatsTax S. 155-156

Modellannahmen S. 157-159

Analyse der Standortattraktivität S. 159-162

Analyse von Einflussfaktoren der Besteuerung und der Sozialabgabensysteme S. 162-164

Vorgehensweise in der folgenden Analyse S. 164-165

Detaillierte Erarbeitung der Beschäftigungskosten in Deutschland S. 165-169

Internationaler Vergleich S. 169-172

Variationsrechnungen S. 172-177

Entsendungen von Deutschland ins Ausland S. 177-183

Die Position der Heimatländer bei Outward-Entsendungen im internationalen Vergleich S. 183-185

Deutschland als Gastland S. 185-190

Die durchschnittliche Attraktivität der Gastländer S. 190-192

Ergebnisse S. 192-194

Zusammenfassung S. 195-196

Anhang S. 197-206

Literaturverzeichnis S. 207-216

Verzeichnis der Entscheidungen, Mitteilungen und Richtlinien S. 217-218

doi.org/10.5771/9783845206899

Fritz Böhringer, Bernhard Boockmann, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister - Grenzsteuern, Arbeitsangebot und Wirtschaftswachstum

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Fritz Böhringer, Bernhard Boockmann, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister

Grenzsteuern, Arbeitsangebot und Wirtschaftswachstum

Series: ZEW Wirtschaftsanalysen - Schriftenreihe des ZEW

Volume 89 2008

Results in this title

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 2-18

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Einleitung S. 19-20

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Mikroökonomische Konsequenzen S. 20-25

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Makroökonomische Konsequenzen S. 25-26

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Vorbemerkung S. 26-28

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Die Grundidee S. 28-30

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Anreizwirkungen S. 30-31

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Die Rolle der Fixsteuer im gesamten Steuer- und Abgabensystem S. 31-32

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Administration: Die Bestimmung der individuellen Leistungsfähigkeit und des individuellen Lohnsatzes S. 32-34

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Gerechtigkeit und steuerliche Leistungsfähigkeit S. 34-36

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Negative Ausbildungsanreize S. 36

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Funktionsweise bei Arbeitslosigkeit S. 36-38

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Zwang zur Arbeit? S. 38-39

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Umsetzungsstrategien und Ausblick S. 39-42

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Einleitung S. 43-44

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Grenzsteuerbelastung und Arbeitsangebot: Ein deskriptiver Überblick S. 44-47

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Theoretischer Zusammenhang zwischen Aufgabenbelastung und Arbeitsangebot S. 47-50

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Auf Nettolohnänderungen abstellende Studien S. 50-51

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Auf Steueränderungen abstellende Studien S. 51-53

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Mikrosimulationsmodelle S. 53-54

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Schlussfolgerungen S. 54-56

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Einleitung S. 57-58

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Das Modell nach Prescott (2004) S. 58-62

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Tatsächlicher und prognostizierter Arbeitseinsatz S. 62-69

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Schlussfolgerungen S. 69-70

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Einleitung S. 71-73

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Konzeption S. 73-75

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Entwicklungsannahmen und Umsetzung S. 75-78

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Ergebnisse S. 78-79

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Nachhaltigkeit und Wachstum S. 79-82

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Zusammenfassung und Schlussfolgerung S. 82-84

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Einleitung S. 85

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Indikatoren der effektiven Steuerbelastung S. 85-96

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Steuerplanungsstrategien der Unternehmen S. 96-101

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Evidenz zu Wirkungen unterschiedlicher Unternehmensteuerbelastungen S. 101-104

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Zusammenfassung S. 104-108

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Ausgangssituation der Unternehmensbesteuerung in Deutschland S. 109-111

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Anforderungen an Steuerreformkonzepte S. 111-113

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Synthetische oder Duale Einkommensteuer? S. 113

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Grundzüge der Besteuerung von Unternehmen im Rahmen der Einheitlichen Unternehmensteuer der Stiftung Marktwirtschaft und der Dualen Einkommensteuer von SVR/MPI/ZEW S. 113-118

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Reformoption der Arbeitsgruppe „Reform der Unternehmensteuer in Deutschland“ S. 118-120

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Beurteilung der dargestellten Konzepte für die Unternehmensteuerreform 2008 S. 120-131

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Fazit und thesenförmige Zusammenfassung S. 131-134

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Wettbewerb um hoch qualifizierte Arbeitskräfte S. 135-136

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Systeme der sozialen Sicherheit S. 136-141

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Steuern beim Einsatz Hochqualifizierter S. 141-146

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Zwischenfazit S. 146

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Messung der effektiven Steuer- und Abgabenbelastung S. 146-147

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Basisfall S. 147-150

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Besteuerung von Familien S. 150

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Variation der Einkommenshöhe S. 150-153

Bernhard Boockmann, Fritz Böhringer, Christina Elschner, Sebastian Hauptmeier, Friedrich Heinemann, Marcus Kappler, Michael Overesch, Timo Reister Schlussfolgerungen S. 153-155

doi.org/10.5771/9783845210124

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