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Astrid Wiesemann - Entstehung und Vermeidung systembedingter doppelter Nicht- und Minderbesteuerung in Outbound-Konstellationen

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Astrid Wiesemann

Entstehung und Vermeidung systembedingter doppelter Nicht- und Minderbesteuerung in Outbound-Konstellationen

Series: Recht der Steuern und der öffentlichen Finanzordnung / Tax Law and public finance

Volume 2 2014

Results in this title

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 2-20

Abkürzungsverzeichnis S. 21-24

Phänomen der doppelten Nicht- bzw. Minderbesteuerung S. 25-28

Gang der Untersuchung S. 28-32

Doppelbesteuerung: Begriff und Entstehung S. 33-36

Die Anwendung von DBA S. 36-38

Die Freistellungsmethode S. 38-44

Die Anrechnungsmethode S. 44-50

Zwischenergebnis S. 50-51

Verbindung zu weiteren Prinzipien des internationalen Steuerrechts S. 51-53

Vorgaben durch das höherrangige Recht? S. 53-58

Vor- und Nachteile der Methoden S. 58-67

Ursachen S. 67-72

Begriffe S. 72-81

Doppelte Steuerbefreiung/fehlende Steuerbarkeit nach innerstaatlichem Recht S. 81-83

Doppelte Steuerbefreiung nach Abkommensrecht S. 83-84

Minderbesteuerung als Folge des Zusammenwirkens von abkommensrechtlicher Freistellung und innerstaatlicher Befreiung S. 84-89

Minderbesteuerung aufgrund von Qualifikationskonflikten S. 89-102

Zwischenergebnis S. 102

Auslegungsgrundsätze und -methodik des Völkerrechts S. 103-105

Besonderheiten bei der Auslegung von DBA S. 105-119

Zwischenergebnis S. 119

Ergebnisorientierte Auslegung: Vermeidung doppelter Nichtbzw. Minderbesteuerung als Auslegungszweck? S. 119-128

Gewährleistung der Parallelität des Auslegungsvorgangs / Auslegungssymmetrie: Neuauslegung des Art. 23 A Abs. 1 OECD-MA S. 128-146

Abschließende Bewertung der auslegungsbasierten Instrumente S. 146-148

Ursachen der Auslegungsdifferenzen S. 149-153

Fallgruppen S. 153-215

Zwischenergebnis S. 215-217

Ausgangslage S. 217-218

Fallgruppen S. 218-235

Zwischenergebnis S. 235-237

Ergebnis S. 237-238

Anwendungsbereich S. 239-241

Verfahren S. 241

Rechtscharakter und Bindungswirkung S. 241-248

Zurechnungsnorm des Art. 1 Abs. 7 DBA-USA 2006 S. 248-249

Allgemeines S. 249-251

Ursache der Nichtbesteuerung im Quellenstaat S. 251-263

Begriff der "Besteuerung" im anderen Staat S. 263-268

Generelle Subject to tax-Klauseln S. 268-289

Spezielle Subject to tax-Klauseln S. 289-296

Bewertung S. 296-297

Einleitung S. 297-299

Tatbestandsvoraussetzungen S. 299-315

Notifikationsklauseln S. 315-321

Ergebnis S. 321-322

Zweck der Regelung S. 323-325

Tatbestand S. 325-330

Rechtsfolgen S. 330-345

Rechtsmäßigkeit des Treaty Override S. 345-377

Verhältnis des § 50d Abs. 8 EStG zu anderen Regelungen S. 377-379

Gemeinsame Tatbestandsmerkmale des § 50d Abs. 9 Satz 1 Nr. 1 und 2 EStG S. 379-384

§ 50d Abs. 9 Satz 1 Nr. 1 EStG S. 384-413

Abkommens- und steuerpolitische Kritik und Bewertung S. 413-415

§ 50d Abs. 9 Satz 1 Nr. 2 EStG S. 415-448

Verhältnis zu anderen Vorschriften, § 50d Abs. 9 Satz 3 EStG S. 448-458

Tatbestand des § 8b Abs. 1 Satz 2 KStG S. 458-465

Problemfälle S. 465-475

§ 8b Abs. 1 Satz 3 KStG S. 475

Vereinbarkeit mit Europarecht S. 475-484

Abgrenzung zu anderen Vorschriften S. 484-485

Bewertung S. 485-486

Gesellschaftsrechtliche Behandlung der KGaA S. 486

Steuerrechtliche Behandlung der KGaA S. 486-490

Bewertung S. 490-492

Ergebnis S. 493-502

Literaturverzeichnis S. 503-519

doi.org/10.5771/9783845253343

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